STUDI KASUS

PT Sarana Perkasa Trijaya adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang perdagangan umum.
Berikut ini adalah data umum perusahaan.

Nama : PT. Sarana Perkasa Trijaya

NPWP : 01.987.654.0.017.000
Alamat : Tanjung Mas Raya Blok B1 No.4, Jaksel 12530
Telepon/Faks : 021-7803254 / 021-7818456
Jenis Usaha : Perdagangan Umum
KLU : 59700

KOMISARIS dan DIREKSI

Nama Alamat NPWP Jabatan
Raisa Lupita Jl. Cendana 11, Depok 06.123.456.0.017.000 Komisaris Utama
Rifa Shabrina Jl. Demak 12, Tangerang 06.123.456.0.017.000 Komisaris
Rendi Susilo Jl. Durian 13, Pasar Minggu 06.123.456.0.017.000 Direktur Utama
Albert Camus Jl. Malaka 14, Pisangan 06.123.456.0.017.000 Direktur

PEMEGANG SAHAM
Nama Alamat NPWP Rupiah
PT. Idola Jl. Wanaraja 20, Tanjung Priok 02.645.456.0-017.000 Rp150,000,000,000
PT. Shaka Jaya Jl. Milo 21, Klender 02.543.210.0-056.000 Rp25,000,000,000
Raisa Lupita Jl. Cendana 11, Depok 06.123.456.0.017.000 Rp15,000,000,000
Rifa Shabrina Jl. Demak 12, Tangerang 06.123.456.0.017.000 Rp10,000,000,000
 Jabatan
Komisaris Utama
Komisaris
Direktur Utama
Direktur

Rupiah
Rp150,000,000,000
Rp25,000,000,000
Rp15,000,000,000
Rp10,000,000,000
PT. SARANA PERKASA TRIJAYA
LAPORAN LABA RUGI
Untuk Periode Yang Berakhir 31 Desember 2019

A. PENJUALAN
Penjualan 845,000,000,000
Potongan Penjualan -42,250,000,000

Penjualan Bersih 802,750,000,000

B. HARGA POKOK PENJUALAN

Persediaan Awal 170,000,000,000
Pembelian 515,000,000,000
Persediaan Akhir -168,000,000,000

Beban Pokok Penjualan 517,000,000,000

Laba (Rugi) Bruto 285,750,000,000

C. BEBAN USAHA
BEBAN KEPEGAWAIAN
Gaji dan tunjangan 55,000,000,000
Bonus 17,500,000,000
THR 15,000,000,000
PPh Karyawan 7,630,000,000
Premi Asuransi Kecelakaan Pegawai 300,000,000
Premi Asuransi Kesehatan Pegawai 450,000,000
Premi Asuransi Jiwa Pegawai 180,000,000
Iuran Pensiun ke DP (Disahkan MenKeu) 465,000,000
Beban Pesangon (Dibayar 2009) 2,000,000,000
Iuran Jamsostek 2,770,000,000
Honorarium 800,000,000
Perjalanan Dinas DN dan LN 1,000,000,000
Perjalanan Cuti Pegawai 3,500,000,000
Pendidikan dan Pelatihan Karyawan 15,000,000,000

Sub Total Beban Kepegawaian 121,595,000,000

BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI
Beban Iklan dan Promosi 84,500,000,000
Sewa Gudang 5,000,000,000
Pemeliharaan Bangunan 750,000,000
Piutang Tak Tertagih 14,390,309,000
Pajak Bumi & Bangunan 150,000,000
Listrik, Telpon, Air & Fax Kantor 6,570,000,000
Pemeliharaan Kendaraan 450,000,000
Pakaian Seragam Satpam 750,000,000
Restribusi Keamanan dan Kebersihan 654,000,000
Alat Tulis Kantor 1,850,000,000
Makan Minum Seluruh Pegawai 3,985,000,000
Penyusutan Aset Tetap - Non Bangunan 4,900,000,000
Penyusutan Aset Tetap - Bangunan 1,500,000,000
Representasi dan Jamuan 16,500,000,000
Premi Asuransi Kebakaran Gudang 25,500,000
 Sumbangan 6,570,000,000
Beban PPh Final 550,000,000
Sanksi-sanksi Perpajakan 1,250,000,000

Sub Beban Umum & Administrasi 150,344,809,000

Jumlah Beban Usaha 271,939,809,000

Laba (Rugi) Sebelum Pajak 13,810,191,000

D. PENDAPATAN (BEBAN) LUAR USAHA

Pendapatan Bunga Deposito 2,500,000,000
Pendapatan Sewa Ruang 500,000,000
Pengurangan Sanksi Bunga Perpajakan 300,000,000
Deviden (30% Saham PT PLA) 825,000,000
Deviden (20% Saham PT KISS) 355,000,000
Beban Bunga Pinjaman -6,000,000,000

Sub Total Pendapatan (Beban) Usaha -1,520,000,000

Laba (Rugi) Sebelum Pajak 12,290,191,000

Taksiran PPh (Beban Pajak) -9,545,235,855

Laba (Rugi) Bersih Setelah Pajak 2,744,955,145

Perhitungan Kewajiban Pajak 45,267,242,020

Kredit Pajak PPh 22 3,025,000,000
Kredit Pajak PPh 25 Th bejalan 8,000,000,000
PPh Kurang bayar 34,242,242,020 (Tiga Puluh Empat Milyar Dua Ratus Empat Puluh Dua Juta
Sepertinya kalau setoran segini orang pajak senang
Fee Konsultan
Koreksi Positif Koreksi Negatif Fiskal Keterangan/Asumsi
11,250,000,000 856,250,000,000 Sesuai UU PPn No 42 Th 2009 ekualisasi pada SPT Masa PPN A
-42,250,000,000 Tidak ada koreksi karena diasumsikan dapat dibuktikan denga

814,000,000,000 Omzet Pasal 17

170,000,000,000
515,000,000,000
-168,000,000,000

517,000,000,000

297,000,000,000

55,000,000,000
17,500,000,000
15,000,000,000
7,630,000,000
300,000,000
450,000,000
180,000,000
465,000,000
2,000,000,000
2,770,000,000
800,000,000
1,000,000,000
3,500,000,000
15,000,000,000

50,700,000,000 microsoft: 33,800,000,000 daftar nominatif hanya 40% Pasal 6 UU No. 36 Th 2008
60% dari komersial
5,000,000,000
750,000,000
14,390,309,000
150,000,000
6,570,000,000
130,000,000 320,000,000 dikoreksi atas pasal 9 biaya yang tidak dapat dibiayakan atas k
750,000,000
654,000,000
1,850,000,000
3,985,000,000 Natura
4,900,000,000
1,500,000,000
6,500,000,000 10,000,000,000 daftar nominatif
25,500,000
microsoft:
CSR atau dilihat dari PMK
Abu abu
 6,570,000,000 microsoft: 0 Tidak sesuai dengan pasal 6. Contoh yg dapat diakuai adalah a
550,000,000 CSR atau dilihat dari PMK 0 Pasal 9 (atas biaya PPh tidak boleh dibiayakan)
Abu abu
1,250,000,000

85,894,809,000

85,894,809,000

211,105,191,000

2,500,000,000 0 Objek Pajak Tarif PPh Final Pasal 4 ayat 2 Tarif 20%
500,000,000 0 Objek Pajak Tarif PPh Final Pasal 4 ayat 2 Tarif 10%
300,000,000
825,000,000 0 Dianggap Satu Group karena kepemilikan saham lebih dari 25%
355,000,000 Dianggap Wajar dan bukan satu Group karena kepemilikan sah
-6,000,000,000

-5,345,000,000

205,760,191,000 Objek Pajak Pasal 17 UU PPh

34,242,242,020

240,002,433,020 Ekuitas

mpat Milyar Dua Ratus Empat Puluh Dua Juta Dua Puluh Rupiah)
alau setoran segini orang pajak senang
Pn No 42 Th 2009 ekualisasi pada SPT Masa PPN Arlm Lenght Principle dibuktikan TP Dok
reksi karena diasumsikan dapat dibuktikan dengan Transfer Pricing dokumen

natif hanya 40% Pasal 6 UU No. 36 Th 2008

s pasal 9 biaya yang tidak dapat dibiayakan atas kepentingan pribadi karyawan
dengan pasal 6. Contoh yg dapat diakuai adalah amil zakat nasional, Basnas dan Bencana Nasional yg menyeluruh
biaya PPh tidak boleh dibiayakan)

Tarif PPh Final Pasal 4 ayat 2 Tarif 20%

Tarif PPh Final Pasal 4 ayat 2 Tarif 10%

tu Group karena kepemilikan saham lebih dari 25% atau hubungan istimewah
ajar dan bukan satu Group karena kepemilikan saham kurang dari 25%

Pasal 17 UU PPh
INFORMASI LAIN YANG TERSEDIA ADALAH :

1 PENJUALAN
Dalam tahun 2019 penjualan termasuk ke pada PT. Sarana Betina Trijaya yang merupakan anak perusahaan sebes
Rp. 45.000.000.000,-. Harga jual 20% lebih rendah dari harga wajar.

2 BIAYA UMUM DAN ADMINISTRASI

a. Biaya iklan dan Promosi yang dibuatkan daftar nominatif sebesar 40%
b. Dalam Biaya Pemeliharaan kendaraan terdapat penggantian biaya perawatan kendaraan yang dimiliki oleh karya
c. Biaya representasi dan jamuan yang dapat dibuatkan daftar nominatif nya adalah sebesar Rp. 10.000.000.000,-
d. Sumbangan bentuk tanggungjawab perusahaan terhadap lingkungan masyarakat sekitar perusahaan menyumba
pembangunan jembatan dan sumbangan dalam rangka pembinaan olah raga.

3 PENDAPATAN LUAR USAHA

a. Bunga Deposito
Merupakan pendapatan bunga deposito kotor sebelum dipotong PPh Final 20% yang diterima perusahan dari ba
b. Sewa Ruang
Penghasilan Sewa Ruang, kotor sebelum dipotong PPh Final sebesar 10% oleh PT Laila selaku penyewa

4 KREDIT PAJAK
a. PPh Pasal 22 atas Impor Rp. 3.025.000.000,-
b. PPh Pasal 25 Rp. 8.000.000.000

5 LAPORAN KEUANGAN PERUSAHAAN

Laporan Keuangan diaudit oleh KAP Azis Gagap & Rekan (NPWP : 02.109.876.0-043.000) dengan opini wajar tanp
Penandatanganan laporan audit adalah Tugiman, SE,MM,CPA,CA,BKP (NPWP : 08.088.316.8-013.000)
SPT ditandatangani sendiri oleh pengurus.

DIMINTA :
1 Hitung Penghasilan Neto Fiskal & Buat Rekonsiliasi Fiskalnya ! (Bobot 60%)
2 Susun SPT Tahunan PPh WP Badan Tahun 2019 untuk PT Sarana Perkasa Trijaya sesuai format
1771 !! Apabila terdapat PPh yang kurang dibayar akan disetor ke Kas Negara pada tanggal 29 April
2010 (Bobot 40%)
an anak perusahaan sebesar

aan yang dimiliki oleh karyawan sebesar Rp.130.000.000,-

esar Rp. 10.000.000.000,-
tar perusahaan menyumbangkan sebesar Rp. 6.570.000.000,- bagi

diterima perusahan dari bank mandiri

aila selaku penyewa

0) dengan opini wajar tanpa pengecualian.

316.8-013.000)
 SPT TAHUNAN TAHUN PAJAK

FORMULIR
1771 PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI, BACA DAHULU BUKU PETUNJUK PENGISIAN
2 0 1 9
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • ISI DENGAN HURUF CETAK/DIKETIK DENGAN TINTA HITAM SPT PEMBETULAN
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • BERI TANDA "X" PADA (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI KE-…

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

IDENTITAS

JENIS USAHA : KLU :

NO. TELEPON : - NO. FAKS : -

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

NEGARA DOMISILI KANTOR PUSAT (khusus BUT) :

PEMBUKUAN / LAPORAN KEUANGAN : DIAUDIT OPINI AKUNTAN x TIDAK DIAUDIT

NAMA KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NPWP KANTOR AKUNTAN PUBLIK :

NAMA AKUNTAN PUBLIK :

N P W P AKUNTAN PUBLIK :

NAMA KANTOR KONSULTAN PAJAK :

N P W P KANTOR KONSULTAN PAJAK :

NAMA KONSULTAN PAJAK :

NPWP KONSULTAN PAJAK :

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3) RUPIAH *)
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO FISKAL
1
A. PENGHASILAN

(Diisi dari Formulir 1771-I Nomor 8 Kolom 3) …………………

KENA PAJAK

2. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL

2
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 8) …………………………

3
3. PENGHASILAN KENA PAJAK (1-2) ……...…..………………………

4. PPh TERUTANG (Pilih salah satu sesuai dengan dengan kriteria Wajib Pajak. Untuk lebih jelasnya, lihat Buku Petunjuk Pengisian SPT)

a. Tarif PPh Ps. 17 ayat (1) Huruf b X Angka 3 ………….

B. PPh TERUTANG

b. Tarif PPh Ps. 17 ayat (2b) X Angka 3 ……………………. 4

c. X Tarif PPh Ps. 31E ayat (1)
(Lihat Buku Petunjuk)

5. PENGEMBALIAN / PENGURANGAN KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

5
(PPh Ps. 24) YANG TELAH DIPERHITUNGKAN TAHUN LALU …

6
6. JUMLAH PPh TERUTANG (4 + 5) …..………………………………….

7
7. PPh DITANGGUNG PEMERINTAH (Proyek Bantuan Luar Negeri)

8. a. KREDIT PAJAK DALAM NEGERI

8a
(Diisi dari Formulir 1771-III Jumlah Kolom 6) ……….………

b. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI

8b
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Jumlah Kolom 8) ………

8c
C. KREDIT PAJAK

c. JUMLAH ( 8a + 8b ) ……...……………..….……………………

9. a. X PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI

(6 – 7 – 8c)…. 9
b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG / DIPUNGUT

10. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI

10a
a. PPh Ps. 25 BULANAN ….……..………………..………………………

10b
b. STP PPh Ps. 25 (Hanya Pokok Pajak) …….….…..………

10c
c. JUMLAH (10a + 10b) …….……………………...………………
D. PPh KURANG/ LEBIH BAYAR

11. a. X PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh Ps. 29)

(9 – 10c)….. 11 -
b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh Ps. 28A)

12. PPh YANG KURANG DIBAYAR PADA ANGKA 11.a DISETOR TANGGAL ………

13. PPh YANG LEBIH DIBAYAR PADA ANGKA 11.b MOHON : TGL BLN THN

a. DIRESTITUSIKAN b. DIPERHITUNGKAN DENGAN UTANG PAJAK

Khusus Restitusi untuk Wajib Pajak dengan Kriteria Tertentu atau Wajib Pajak
Pengembalian Pendahuluan (Pasal 17C atau Pasal 17D UU KUP)
yang Memenuhi Persyaratan Tertentu:

F.1.1.32.14
 20
Formulir 1771 Halaman 2
RUPIAH
(1) (2) (3)

14. a. PENGHASILAN YANG MENJADI DASAR

14a
PENGHITUNGAN ANGSURAN ………..………………………
E. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN BERJALAN

b. KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL:

14b
(Diisi dari Lampiran Khusus 2A Jumlah Kolom 9) .………...

14c
c. PENGHASILAN KENA PAJAK (14a – 14b) …..………………

d. PPh YANG TERUTANG

14d
(Tarif PPh dari Bagian B Nomor 4 X 14c)

e. KREDIT PAJAK TAHUN PAJAK YANG LALU ATAS

PENGHASILAN YANG TERMASUK DALAM ANGKA 14a
14e
YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN …..……

14f
f. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14d – 14e) ………

14g
g. PPh PASAL 25 : (1/12 X 14f) ………..…….……………………
PENGHASILAN BUKAN
F. PPh FINAL DAN

15 a. PPh FINAL :
OBJEK PAJAK

15a
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian A Kolom 5) …..……..…

b. PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK :

PENGHASILAN BRUTO
15b
(Diisi dari Formulir 1771-IV Jumlah Bagian B Kolom 3) …..……..…..

16 a. Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven Country.
HUBUNGAN ISTIMEWA
TRANSAKSI DALAM
G. PERNYATAAN

(Wajib melampirkan Lampiran Khusus 3A, 3A-1, dan 3A-2 Buku Petunjuk Pengisian SPT )*
b. Tidak Ada Transaksi Dalam Hubungan Istimewa dan/atau Transaksi dengan Pihak yang Merupakan Penduduk Negara Tax Haven
Country

17 SELAIN LAMPIRAN-LAMPIRAN 1771-I, 1771-II, 1771-III, 1771-IV, 1771-V, DAN 1771-VI

BERSAMA INI DILAMPIRKAN PULA :
a. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29
b. LAPORAN KEUANGAN
c. TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN DARI LAPORAN KEUANGAN (Lampiran Khusus 8A-1 / 8A-2 / 8A-3 / 8A-4 / 8A-5 / 8A-6/ 8A-7/ 8A-8)*
d. DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTISASI FISKAL (Lampiran Khusus 1A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
e. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL (Lampiran Khusus 2A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
f. DAFTAR FASILITAS PENANAMAN MODAL (Lampiran Khusus 4A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
H. LAMPIRAN

g. DAFTAR CABANG UTAMA PERUSAHAAN (Lampiran Khusus 5A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
h. SURAT SETORAN PAJAK LEMBAR KE-3 PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus bagi BUT)
i. PERHITUNGAN PPh PASAL 26 AYAT (4) (Khusus BUT) (Lampiran Khusus 6A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
j. KREDIT PAJAK LUAR NEGERI (Lampiran Khusus 7A Buku Petunjuk Pengisian SPT)*
k. SURAT KUASA KHUSUS (Bila dikuasakan)
l. RINCIAN JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh FINAL PP 46/2013 PER MASA PAJAK DARI MASING-MASING TEMPAT USAHA
m.
n.
* Wajib Pajak dapat langsung mengunduh dari situs Direktorat Jenderal Pajak dengan alamat http://www.pajak.go.id. atau mengambil di KPP/KP2KP
terdekat.
PERNYATAAN

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku,
saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

a. WAJIB PAJAK b. KUASA c. Surabaya, d. 0 1 0 4 2 0 2 0

(Tempat) tgl bln thn

TANDA TANGAN DAN CAP PERUSAHAAN :

NAMA LENGKAP
PENGURUS / KUASA : e. S I D A R T A G A U T A M A S I N A R D U A

NPWP : f. 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

F.1.1.32.14
 LAMPIRAN - I
FORMULIR 1771 - I

TAHUN PAJAK
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 9
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO FISKAL

NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 9 s.d. 1 2 1 9

NO URAIAN RUPIAH
(1) (2) (3)
1. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL DALAM NEGERI :
1a
a. PEREDARAN USAHA …………..……………………………...…………...………… Ø

1b
b. HARGA POKOK PENJUALAN …………...…………...…………...…………...…… Ø

1c
c. BIAYA USAHA LAINNYA .…………...…………....…………...…………....……… Ø

1d
d. PENGHASILAN NETO DARI USAHA ( 1a - 1b - 1c ) ..…………...………….. Ø

1e
e. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…… Ø

1f
f. BIAYA DARI LUAR USAHA .…………...…………....…………...…………....… Ø

1g
g. PENGHASILAN NETO DARI LUAR USAHA ( 1e - 1f )..…….………….....……… Ø

1h
h. JUMLAH ( 1d + 1g ) : .…………...…………....…………...…………. Ø
2. PENGHASILAN NETO KOMERSIAL LUAR NEGERI
2
(Diisi dari Lampiran Khusus 7A Kolom 5) .…………...…………....…………...…………. Ø

3
3. JUMLAH PENGHASILAN NETO KOMERSIAL (1h + 2) …………………...…………………...…………………...………………….…………...………
Ø

4. PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh FINAL

4 0
DAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK ..…………...………….....…………...………
Ø

5. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF :

a. BIAYA YANG DIBEBANKAN / DIKELUARKAN UNTUK KEPENTINGAN
5a
PEMEGANG SAHAM, SEKUTU, ATAU ANGGOTA. ..…………...…………..... Ø

5b
b. PEMBENTUKAN ATAU PEMUPUKAN DANA CADANGAN ..…………...………… Ø
c. PENGGANTIAN ATAU IMBALAN PEKERJAAN ATAU
5c
JASA DALAM BENTUK NATURA DAN KENIKMATAN ..…………...…………..

d. JUMLAH YANG MELEBIHI KEWAJARAN YANG DIBAYARKAN KEPADA

PEMEGANG SAHAM / PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA
5d
SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN ..…………...………….....…………...…… Ø

5e
e. HARTA YANG DIHIBAHKAN, BANTUAN ATAU SUMBANGAN ..…………...… Ø

5f
f. PAJAK PENGHASILAN ..…………...………….....…………...………….....………… Ø
g. GAJI YANG DIBAYARKAN KEPADA ANGGOTA PERSEKUTUAN, FIRMA
5g
ATAU CV YANG MODALNYA TIDAK TERBAGI ATAS SAHAM ..…………...… Ø

5h
h. SANKSI ADMINISTRASI ..…………...………….....…………...………….....………… Ø

5i
i. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI ATAS PENYUSUTAN FISKAL .. Ø

5j
j. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI ATAS AMORTISASI FISKAL ..……… Ø

5k
k. BIAYA YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..…………...…………..... Ø

5l
l. PENYESUAIAN FISKAL POSITIF LAINNYA ..…………...………….....………….. Ø

5m
m. JUMLAH 5a s.d. 5l : ..…………...………….....…………...…………............ Ø

6. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF :

6a
a. SELISIH PENYUSUTAN KOMERSIAL DI BAWAH PENYUSUTAN FISKAL .. Ø

6b
b. SELISIH AMORTISASI KOMERSIAL DI BAWAH AMORTISASI FISKAL ..…… Ø

6c
c. PENGHASILAN YANG DITANGGUHKAN PENGAKUANNYA ..……………… Ø

6d
d. PENYESUAIAN FISKAL NEGATIF LAINNYA ..…………...………….....………… Ø

6e
e. JUMLAH 6a s.d. 6d ..…………...………….....…………...………….....… Ø

7. FASILITAS PENANAMAN MODAL BERUPA PENGURANGAN PENGHASILAN NETO:

7b
TAHUN KE - 7a (Diisi dari Lampiran Khusus 4A Angka 5b) ..…………. Ø

8. PENGHASILAN NETO FISKAL (3 - 4 + 5m - 6e - 7b) ..…………...………….....… 8 -

CATATAN : Pindahkan jumlah Angka 8 ke Formulir 1771 Huruf A Angka 1.

D.1.1.32.31
 LAMPIRAN - II
1771 - II

TAHUN PAJAK
FORMULIR

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 19
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK PERINCIAN HARGA POKOK PENJUALAN, BIAYA USAHA LAINNYA DAN BIAYA DARI LUAR USAHA SECARA KOMERSIAL
IDENTITAS

NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 9 s.d. 1 2 1 9

HARGA POKOK PENJUALAN BIAYA USAHA LAINNYA BIAYA DARI LUAR USAHA JUMLAH
NO. PERINCIAN
(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) = (3) + (4) + (5)

1. PEMBELIAN BAHAN/BARANG DAGANGAN 515,000,000,000

2. GAJI, UPAH, BONUS, GRATIFIKASI,

87,500,000,000
HONORARIUM, THR, DSB

3. BIAYA TRANSPORTASI

4. BIAYA PENYUSUTAN DAN AMORTISASI 6,400,000,000

5. BIAYA SEWA 5,000,000,000

6. BIAYA BUNGA PINJAMAN 6,000,000,000

7. BIAYA SEHUBUNGAN DENGAN JASA

8. BIAYA PIUTANG TAK TERTAGIH

9. BIAYA ROYALTI

10. BIAYA PEMASARAN/PROMOSI 84,500,000,000

11. BIAYA LAINNYA

12. PERSEDIAAN AWAL 170,000,000,000

microsoft:
posisi positif
13. PERSEDIAAN AKHIR (-/-)
168,000,000,000

14 JUMLAH 1 S.D. 12 DIKURANGI 13 517,000,000,000 189,400,000,000 -

Catatan :
• Nomor 1 untuk Perusahaan Dagang diisi pembelian barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi pembelian bahan baku, bahan penolong dan barang jadi.
• Nomor 7 termasuk management fee, technical assistance fee, dan jasa lainnya
• Nomor 11 diisi dengan total biaya yang tidak tertampung dalam perincian 1 s.d. 10.
• Nomor 12 dan 13 untuk perusahaan dagang diisi total persediaan awal dan akhir barang dagangan, untuk perusahaan industri diisi total persediaan
awal/akhir bahan baku/bahan penolong ditambah barang setengah jadi ditambah barang jadi.

D.1.1.32.54
 LAMPIRAN - III
1771 - III

TAHUN PAJAK
FORMULIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 9
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK KREDIT PAJAK DALAM NEGERI
IDENTITAS

NPWP : NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 9 s.d. 1 2 1 9

PEMOTONG/ PRMUNGUT PAJAK OBJEK PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN PAJAK PENGHASILAN BUKTI PEMOTONGAN / PEMUNGUTAN/SSP/SSPCP
NO. JENIS PENGHASILAN / YANG DIPOTONG / DIPUNGUT
NAMA NPWP (Rupiah) NOMOR TANGGAL
TRANSAKSI (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

JUMLAH JML

Catatan :
• Diisi dengan rincian per Bukti Pemotongan / Pemungutan Pajak.
• Pindahkan hasil penjumlahan PPh Pasal 22, PPh Pasal 23 dan PPh Pasal 26 Kolom (6) ke Formulir 1771 Huruf C Angka 8.a.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-III

D.1.1.32.32
 LAMPIRAN - IV
FORMULIR
1771 - IV

KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
2 0 1 9
PPh FINAL DAN PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : 0 1 1 9 s.d. 1 2 2 0

BAGIAN A : PPh FINAL

DASAR PENGENAAN PAJAK TARIF PPh TERUTANG
NO. JENIS PENGHASILAN
(Rupiah) (%) (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5)

1. BUNGA DEPOSITO / TABUNGAN, -

DAN DISKONTO SBI / SBN

2. BUNGA / DISKONTO OBLIGASI

3. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

YANG DIPERDAGANGKAN DI BURSA EFEK

4. PENGHASILAN PENJUALAN SAHAM

MILIK PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5. PENGHASILAN USAHA PENYALUR / DEALER /

AGEN PRODUK BBM

6. PENGHASILAN PENGALIHAN HAK ATAS

TANAH / BANGUNAN

7. PENGHASILAN PERSEWAAN ATAS

TANAH / BANGUNAN
IMBALAN JASA KONSTRUKSI :
a. PELAKSANA KONSTRUKSI

8. b. PERENCANA KONSTRUKSI

c. PENGAWAS KONSTRUKSI

9. PERWAKILAN DAGANG ASING

10. PELAYARAN / PENERBANGAN ASING

11. PELAYARAN DALAM NEGERI

12. PENILAIAN KEMBALI AKTIVA TETAP

13. TRANSAKSI DERIVATIF YANG

DIPERDAGANGKAN DI BURSA

14.
……………………………………………………………

JUMLAH BAGIAN A JBA -

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir a

BAGIAN B : PENGHASILAN YANG TIDAK TERMASUK OBJEK PAJAK

PENGHASILAN BRUTO
NO JENIS PENGHASILAN
(Rupiah)
(1) (2) (3)

1. BANTUAN / SUMBANGAN

2. HIBAH

3. DIVIDEN / BAGIAN LABA DARI PENYERTAAN MODAL

PADA BADAN USAHA DI INDONESIA (Pasal 4 Ayat (3) Huruf f UU PPh)

4. IURAN DAN PENGHASILAN TERTENTU YANG DITERIMA DANA PENSIUN

BAGIAN LABA YANG DITERIMA PERUSAHAAN MODAL VENTURA

5.
DARI BADAN PASANGAN USAHA

SISA LEBIH YANG DITERIMA ATAU DIPEROLEH BADAN ATAU LEMBAGA

NIRLABA YANG BERGERAK DALAM BIDANG PENDIDIKAN DAN/ATAU
BIDANG PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN, YANG TELAH TERDAFTAR
6.
PADA INSTANSI YANG MEMBIDANGINYA, YANG DITANAMKAN KEMBALI
DALAM BENTUK SARANA DAN PRASARANA KEGIATAN PENDIDIKAN DAN/
ATAU PENELITIAN DAN PENGEMBANGAN (Pasal 4 Ayat (3) Huruf m UU PPh)

7.
…………………………………………………….…………

JUMLAH BAGIAN B JBB 0

Pindahkan ke Formulir 1771 huruf F angka 15 butir b

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-IV
D.1.1.32.34
 LAMPIRAN - V

FORMULIR
1771 - V

TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DAFTAR PEMEGANG SAHAM/PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN 2 0 1 9
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS A
NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

BAGIAN A : DAFTAR PEMEGANG SAHAM / PEMILIK MODAL DAN JUMLAH DIVIDEN YANG DIBAGIKAN
JUMLAH MODAL DISETOR DIVIDEN
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) % (Rupiah)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JUMLAH BAGIAN A JBA - 100% 0

BAGIAN B : DAFTAR SUSUNAN PENGURUS DAN KOMISARIS

NO NAMA ALAMAT NPWP JABATAN

(1) (2) (3) (4) (5)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-V
D.1.1.32.35
 LAMPIRAN - VI
1771 - VI

FORMULIR
KEMENTERIAN KEUANGAN RI
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK
TAHUN PAJAK
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
• DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI 2 0 1 A9
• DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI
• DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

NPWP :
IDENTITAS

NAMA WAJIB PAJAK :

PERIODE PEMBUKUAN : s.d.

BAGIAN A : DAFTAR PENYERTAAN MODAL PADA PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PENYERTAAN MODAL
NO NAMA ALAMAT NPWP
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

JUMLAH BAGIAN A JBA

BAGIAN B : DAFTAR UTANG DARI PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

BAGIAN C : DAFTAR PIUTANG KEPADA PEMEGANG SAHAM DAN/ATAU PERUSAHAAN AFILIASI

JUMLAH PINJAMAN BUNGA/TH
NO NAMA NPWP TAHUN
(Rupiah) %
(1) (2) (3) (4) (5) (6)

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

10.

11.

12.

13.

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke- dari halaman Lampiran-VI

D.1.1.32.36
 LAMPIRAN KHUSUS
SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN W
TAHUN PAJAK 2
DAFTAR PENYUSUTAN DAN AMORTI

NPWP : NAMA WAJIB PAJAK

BULAN / HARGA NILAI SISA BUKU FISKAL

KELOMPOK / JENIS HARTA TAHUN PEROLEHAN AWAL TAHUN
PEROLEHAN (RUPIAH) (RUPIAH)
HARTA BERWUJUD
Kelompok 1 :
………………………………………………….
Kelompok 2 :
………………………………………………….
Kelompok 3 :
………………………………………………….
Kelompok 4 :
………………………………………………….
KELOMPOK BANGUNAN
Permanen
………………………………………………….
Tidak Permanen :
………………………………………………….
JUMLAH PENYUSUTAN FISKAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..…………
JUMLAH PENYUSUTAN KOMERSIAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..…
SELISIH PENYUSUTAN ( PINDAHKAN KE FORMULIR 1771-I ANGKA 5 HURUF i ATAU ANGKA 6 HURUF a) ……………..……………..……………..………
HARTA TAK BERWUJUD
Kelompok 1 :
………………………………………………….
Kelompok 2 :
………………………………………………….
Kelompok 3 :
………………………………………………….
Kelompok 4 :
………………………………………………….
Kelompok Lain-lain
………………………………………………….
JUMLAH AMORTISASI FISKAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………
JUMLAH AMORTISASI KOMERSIAL ……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………..……………………
SELISIH AMORTISASI ( PINDAHKAN KE FORMULIR 1771-I ANGKA 5 HURUF j ATAU ANGKA 6 HURUF b) …….………..………..……..……………..………
PIRAN KHUSUS 1A
ENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
0 19
UTAN DAN AMORTISASI FISKAL

AMA WAJIB PAJAK :

LAI SISA BUKU FISKAL METODE PENYUSUTAN / AMORTISASI

AWAL TAHUN PENYUSUTAN / AMORTISASI FISKAL TAHUN INI CATATAN
(RUPIAH) KOMERSIAL FISKAL (RUPIAH)

…………..……………..……………………………………...…… Ø
…..……………..……………..……..………………………...……. Ø
……………..……………..……………..……………….… Ø

…………..……………..………………...…..……………………… Ø
…..……………..………………………………….…..………………… Ø
………..……..……………..……………..……………………… Ø

surabaya, 0 1 0 4 2 0

WAJIB PAJAK / KUASA

( …………………………………………………. )
 PERUSAHAAN INDUSTRI LAMPIRAN KHUSUS
8A-1 MANUFAKTUR SPT TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK BADAN
TRANSKRIP KUTIPAN ELEMEN-ELEMEN
DARI LAPORAN KEUANGAN

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

I. ELEMEN DARI NERACA

NO. URAIAN NILAI (RUPIAH) NO. URAIAN

1. KAS DAN SETARA KAS 1. HUTANG USAHA PIHAK KETIGA

HUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI

2. INVESTASI SEMENTARA 2.
HUBUNGAN ISTIMEWA

3. PIUTANG USAHA PIHAK KETIGA 3. HUTANG BUNGA

PIUTANG USAHA PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN

4. 4. HUTANG PAJAK
ISTIMEWA

5. PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK KETIGA 5. HUTANG DIVIDEN

PIUTANG LAIN-LAIN PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN

6. 6. BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR
ISTIMEWA

7. PENYISIHAN PIUTANG RAGU-RAGU 7. HUTANG BANK

BAGIAN HUTANG JANGKA PANJANG YANG JATUH

8. PERSEDIAAN 8.
TEMPO DALAM TAHUN BERJALAN

9. BEBAN DIBAYAR DI MUKA 9. UANG MUKA PELANGGAN

10. UANG MUKA PEMBELIAN 10. KEWAJIBAN LANCAR LAINNYA
11. AKTIVA LANCAR LAINNYA 11. HUTANG BANK JANGKA PANJANG

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK

12. PIUTANG JANGKA PANJANG 12.
LAIN

HUTANG USAHA JANGKA PANJANG PIHAK YANG

13. TANAH DAN BANGUNAN 13.
MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA

14. AKTIVA TETAP LAINNYA 14. KEWAJIBAN PAJAK TANGGUHAN

15. DIKURANGI: AKUMULASI PENYUSUTAN 15. KEWAJIBAN TIDAK LANCAR LAINNYA

16. INVESTASI PADA PERUSAHAAN ASOSIASI 16. MODAL SAHAM

17. INVESTASI JANGKA PANJANG LAINNYA 17. AGIO SAHAM (TAMBAHAN MODAL DISETOR)
18. HARTA TIDAK BERWUJUD 18. LABA DITAHAN TAHUN-TAHUN SEBELUMNYA
19. AKTIVA PAJAK TANGGUHAN 19. LABA DITAHAN TAHUN INI

20. AKTIVA TIDAK LANCAR LAINNYA 20. EKUITAS LAIN-LAIN

JUMLAH AKTIVA - JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS

II. ELEMEN DARI LAPORAN LABA/RUGI

NO. URAIAN NILAI (RUPIA

1. PENJUALAN BERSIH
2. BAHAN BAKU YANG DIGUNAKAN
3. UPAH BURUH LANGSUNG
4. BIAYA PABRIKASI
5. JUMLAH BIAYA PRODUKSI (2 + 3 + 4)
6. SALDO BARANG DALAM PROSES - AWAL
7. SALDO BARANG DALAM PROSES - AKHIR
8. HARGA POKOK PRODUKSI (5 + 6 - 7)
9. SALDO BARANG JADI - AWAL
10. SALDO BARANG JADI - AKHIR
11. HARGA POKOK PENJUALAN (8 + 9 - 10)
12. LABA KOTOR (1 - 11)
13. BEBAN PENJUALAN
14. BEBAN UMUM DAN ADMINISTRASI
15. LABA USAHA (12 - 13 - 14)
16. PENGHASILAN/(BEBAN) LAIN
17. BAGIAN LABA (RUGI) PERUSAHAAN ASOSIASI
 18. LABA/RUGI SEBELUM PAJAK PENGHASILAN (15 + 16 + 17)
19. BEBAN (MANFAAT) PAJAK PENGHASILAN
20. LABA (RUGI) DARI AKTIVITAS NORMAL (18 - 19)
21. POS LUAR BIASA
22. LABA/RUGI SEBELUM HAK MINORITAS (20 + 21)
23. HAK MINORITAS ATAS LABA (RUGI) BERSIH ANAK PERUSAHAAN
24. LABA BERSIH (22 - 23)

III. ELEMEN TRANSAKSI DENGAN PIHAK-PIHAK YANG MEMPUNYAI HUBUNGAN ISTIMEWA SESUAI DENGAN PSAK NOMOR 7

NO. PIHAK-PIHAK JENIS TRANSAKSI NILAI TRANSAKSI

PERNYATAAN
Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa ya
beritahukan di atas adalah benar, lengkap dan jelas.

a. SURABAYA,
(Tempat) (tgl)

b. X WAJIB PAJAK KUASA

c. NAMA LENGKAP PENGURUS/KUASA

(d. Tanda tangan dan cap peru

 8A-1
TAHUN PAJAK

2 0 1 9

NILAI (RUPIAH)

NILAI (RUPIAH)
802,750,000,000

-
802,750,000,000

802,750,000,000

-
 802,750,000,000
-
-
-
-
-
802,750,000,000

NILAI TRANSAKSI (RUPIAH)

aku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya

(bln) (thn)

(d. Tanda tangan dan cap perusahaan)