RENCANA TUGAS MAHASISWA

MATA KULIAH PERPAJAKAN

KODE MK JUMLAH 3 SEMESTER

SKS

DOSEN 1. YENNY DWI HANDAYANI, SE., MSi., AK.,CA

PENGAMPU

BENTUK Mandiri - Individu

TUGAS

JUDUL TUGAS 1. Tugas Besar 2 : Perpajakan dalam transaksi kegiatan usaha

Sub CPMK 1. Mampu menjelasan dan menyusun rekonsiliasi fiskal

2. Mampu menjelasan dan menghitung PPN
3. Mampu menjelaskan dan menhitung PBB
4. Mampu menjelaskan dan menghitung BPHTB
5. Mampu menjelaskan tentang pengadilan pajak

DESKRIPSI Anda diminta untuk menjawab pertanyaan pada lampiran soal berikut
TUGAS

METODE 1. Menjawab pernyataan Nomer 1 sampai 5 dengan cara TULIS

TUGAS TANGAN di lembar folio bergaris

FORMAT TUGAS

Subjek tugas: nama_klas_NIM

INDIKATOR PENILAIAN

Penilaian mengikuti rubric penilaian yang telah disampaikan pada sesi tatap muka 1
Ketepatan dalam Proses pengerjaan soal merupakan prioritas penilaian

JADWAL PELAKSANAAN TUGAS

1. Pemberian tugas : 5 November 2020

2. Masa tugas
3. Kumpulkan tugas : 5 November – pertemuan online 14
: Pada Pertemuan on line 14

DAFTAR REFERENSI

1. Sesuai referensi buku yang ada di RPS

 SOAL REKONSILIASI FISKAL
PT Mahameru bergerak dalam bidang perdagangan spare part kendaraan bermotor
(KLU 425216), Data data Perusahaan sbb:

NPWP : 01.456.556.7.085.000
Alamat : Jl.Angkasa Raya No 25 Jakarta Barat
Pembukuan : Akrual Basic, Bahasa Indonesia, Mata uang Rupiah
Tahun Buku : Januari-Desember 2016
Metode pencatatan persediaan : FIFO
Metode Penyusutan Asset Tetap : Garis Lurus
Opini Auditor : Wajar Tanpa pengecualian
Nama Kantor Akuntan Publik : Tariu Ibrani CPA
Nama Kantor Konsultan Pajak : Lintang dan Rekan
Sisa rugi fiskal Tahun 2015 yang masih dapat dikompensasi Rp 200.000.000
Rekonsiliasi PT Mahameru
Koreksi Fiskal
Keterangan Komersil Fiskal
Positif Negatif
Penjualan Bruto Rp 45.723.450.000
Retur Penjualan Rp 688.764.000
Potongan Penjualan Rp 345.680.000
Penjualan Netto
Harga Pokok Penjualan:
Persediaan awal Rp 4.456.720.000
Pembelian Rp 40.643.250.000
Retur pembelian Rp 632.456.000
Potongan pembelian Rp 421.345.000
Persediaan akhir Rp 2.170.500.000
Harga Pokok Pokok Penjualan
Laba Kotor
Biaya Penjualan:
Biaya Gaji bagian penjualan Rp 866.543.000
Biaya Komisi Penjualan Rp 558.732.000
Biaya perjalanan dan transportasi Rp 368.945.000
Biaya iklan dan promosi Rp 128.452.000
Biaya entertainment Rp 258.765.000
Total biaya penjualan
Biaya umum dan adminsitrasi
Biaya pegawai Rp 1.535.678.000
Biaya pengobatan karyawan Rp 275.000.000
Biaya perjalanan dan transportasi Rp 89.543.000
Biaya perlengkapan kantor Rp 176.170.000
Biaya asuransi Rp 89.225.000
Biaya listrik, air dan telepon Rp 329.208.000
Biaya sewa Rp 520.000.000
Biaya bunga Rp 67.094.000
Biaya pemeliharaan dan reparasi Rp 171.266.000
Biaya penyusutan Rp 160.000.000
Biaya piutang tidak tertagih Rp 164.720.000
Biaya lain-laian Rp 171.069.000
Total biaya umum dan administrasi
Total biaya operasional
Laba bersih usaha
Penghasilan Lain-lain (BRUTO)
Dividen dari PT Indomedia Rp 150.000.000
Bunga pinjaman dari PT Asia Rp 52.500.000
Dividen dari PT Amanda (Penyertaan
sahan 25%) Rp 80.000.000
Sewa Gedung kepada PT Mandiri Karya Rp 110.000.000
Menyewakan mobil kepada CV Media Rp 27.400.000
Jasa giro dan bunga deposito Bank Mandiri Rp 32.765.000
Laba atas penjualan mobil Rp 20.000.000
Dividen dari Blitz Germany- Jerman Rp 210.000.000
Jumlah penghasilan diluar usaha
PENGHASILAN BERSIH SEBELUM
PAJAK
DATA PEMBUKUAN
1. Perincian penjualan
a. Penjualan Exsport Rp 20.723.450.000
b. Penjualan ke Pemda DKI Rp 10.000.000.000 (NPWP: 01.333.456.8.987.000)
c. Penjualan dalam negeri lainnya Rp 15.000.000.000
Penjualan kepada Pemda DKI sudah dipotong PPh Pasal 22
2. Perincian pembelian
Didalam nilai Pembelian Impor Rp 15.423.564.000, PT Mahameru sudah memiliki API, Pajak
disetor melalui Bank BNI dengan Nomor PIB 023450/V/2016 tertanggal 23 November 2016
3. Perincian biaya penjualan
a. Dalam biaya gaji, karyawan mendapatkan Tunjangan PPh Pasal 21 sebesar Rp 56.712.000
b. Biaya perjalanan dan transportasi didalamnya terdapat biaya liburan tim marketing Rp 74.974.000
c. Pada biaya iklan dan promosi terdapat biaya pengurusan izin iklan dan reklame sebesar Rp
28.824.000 tidak ada bukti kwitansi
d. Biaya entertainmen, hanya 60% yang dibuatkan daftar nominative
4. Perincian biaya umum dan administrasi
a. Dalam biaya pegawai terdapat biaya pembagian sembako kepada karyawan Rp 88.728.000
b. Biaya pengobatan yang dibayar langsung oleh perusahaan kerumah sakit milik pihak ketiga
c. Dalam biaya asuransi terdapat asuransi jiwa pemegang saham Rp 54.025.000
d. Dalam biaya listrik, air & telpon terdapat biaya pulsa handphone bagian marketing Rp 56.428.000
e. Biaya sewa kantor merupakan biaya sewa untuk 2 tahun terhitung tanggal 1 april 2016
f. Biaya bunga pinjaman terdapat biaya Bunga kepada Bank Mandiri Rp 42.726.000 dan bunga
kendaraan pribadi direksi Rp 24.368.000
g. Biaya pemeliharaan dan reparasi, terdapat biaya perbaikan mobil sedan Rp 22.452.000
h. Biaya penyusutan merupakan penyusutan secara komersil
Jenis Jumlah Unit Harga Per Unit Kelompok Aktiva Umur ekonomis Tanggal pembelian
 Mobil sedan 2 320.000.000 II 6 20 April 2016

Peralatan kantor 10 10.000.000 I 5 5 agusts 2014

Gedung 1 2.000.000.000 permanen 25 1 Juli 2010

i. Dalam biaya lain-lain didalamnya terdapat biaya

1. Sanksi denda atas keterlambatan penyampaian SPT Massa Rp 1.200.000
2. Sumbangan sembako ke panti asuhan Rp 30.500.000
3. Beasiswa untuk anak kurang mampu Rp 44.562.000
j. Penghasilan Lain-Lain
Dalam penghasilan lain-lain terdapat penghasilan dari Blitz Germany- Jerman (dikenai pajak 20% di
Jerman)

Data Pemegang Saham

No Nama NPWP Jumlah Saham Nominal

1 Andi, Jln Meruya 21.234.231.8.987.000 300 lembar Rp 700.000.000

Barat 23 Jakbar

2 Sugeng, Jl Setia 02.213.234.8.765.000 500 lembar Rp 1.400.000.000

Budi 34. Jakpus

Pertanyaan: A. Buat Rekonsiliasi Fiskal

B. Hitung PPh Pasal 29 (Kurang atau lebih Bayar) dan PPh Pasal 25

SOAL PPN

Nama perusahaan : PT Indonusa Pratama

Alamat : Jln Meruya Barat No. 100 Jakarta Barat
Telepon : 021 – 71234523.
Jenis Usaha : Industri elektronik.
Merk Produk : Elektronuka.
NPWP : 01.224.677.2.123.000.
Tanggal Pengukuhan PKP : 11 Mei 2010.
Nomor KLU : 33321.
Direktur Utama : Ewing Yuvisa .
Selama bulan Januari 2016 terjadi transaksi sebagai berikut :
Penyerahan BKP
1. Tanggal 3 Januari 2016: Diekspor sejumlah AC Mobil ke Shinzuoka Ltd, Jepang dengan nilai
sebesar Rp. 650 juta.
2. Tanggal 5 Januari 2016: Diterima pembayaran dari PT Mayora sebesar Rp. 260 juta (NPWP.
01.555.567.8.001) atas penyerahan barang elektronik tertanggal 12 Desember 2015.
3. Tanggal 9 Januari 2016: Diterima pembayaran sejumlah Rp. 270 juta dari Bendaharawan
PEMDA DKI NPWP. 01.123.222.1.012.000 atas penyerahan sejumlah alat elektronik tertanggal
 20 September 2015 sesuai dengan harga kontrak yang terutang PPN 10% dan PPn BM 20%.
Penagihan dilakukan tanggal 20 Nopember 2015 dan SSP telah diterima.
4. Tanggal 15 Januari 2016: Disumbangkan sejumlah alat elektronik kepada Bendaharawan
PEMDA PROBOLINGGO JATIM (NPWP. 00.000.000.1.013.000) diperuntukkan bagi Tenaga
Relawan Bencana Alam Gempa Bumi, seharga Rp. 120 juta termasuk laba 20%. Penyerahan ini
terutang PPN 10% dan PPn BM 20%.
5. Tanggal 16 Januari 2016: Dihadiahkan kepada para Karyawan beberapa VCD Player seharga Rp.
150 juta. Nilai ini sudah termasuk PPN dan PPn BM. Laba Kotor 20%. (100-20% x 150jt)
6. Tanggal 17 Januari 2016 Menyerahkan Tape Recorder kepada konsumen seharga Rp
300.000.000, termasuk PPN.
7. Tanggal 26 Januari Menerima pembayaran dari Firma Anggun atas Televisi yang diserahkan
pada tanggal 15 Januari 2016 dengan harga jual Rp. 300.000.000
Perolehan BKP
1. Tanggal 13 Januari 2016: Dibayar uang langganan telepon kepada PT Telkom (NPWP :
01.234.075.8.200.000 ) sebesar Rp. 22 juta.
2. Tanggal 13 Januari 2016 Membeli sebagian bahan baku dari UD JAYA senilai Rp 80.000.000
dibayar dengan uang muka Rp 40.000.000 sisanya dibayar akhir minggu ini
3. Tanggal 15 Januari 2016 Telah dikeluarkan dari pelabuhan Tanjung Priok suku cadang mesin
pabrik, bahan baku dan bahan pembantu dengan membayar total sebesar Cost Insurance and
Freight : USD 35.000, Bea Masuk: 20%, PPh Pasal 22: 2,5%
4. Tanggal 20 Januari 2016 pembayaran bahan pembersih botol kepada PT Indah
(01.234.213.4.456.000) senilai Rp 23.000.000 (Include PPN)

INSTRUKSI KERJA

1. Hitunglah PPN yang kurang atau lebih disetor oleh PT Indonusa Pratama untuk masa pajak
Januari 2016
2. Jika terdapat kurang bayar, setorkan PPN yang kurang dibayar tersebut pada tanggal 20
Februari 2016

SOAL PBB

Sebuah Apartemen yag berlokasi di Jakarta Barat memiliki

Luas Tanah 5000 m2
Luas Bangunan 7000m terdiri atas:
a. Tipe 70, 200 unit
b. Tipe 75, 100 unit
c. Tipe 60, 50 unit
Fasilitas (gang, tangga, ruang pertemuan) = 1.500 m2
Lingkungan (Jalan, taman, tempat parkir) = 1.500 m2
NJOP per m2
a. Tanah = Rp 1.000.000 per m2
 b. Bangunan dan fasilitas yang melekat = Rp 600.000 per m2
c. Lingkungan = Rp 600.000 per m2
Hitung berapa PBB terutang tiap-tiap tipe apartemen ? dimana Wajib pajak atas kepemilikan
berbeda

Soal BPHTB
Tgl 19 Maret 2018 Maria membeli sebidang tanah dan bangunan dari ibu yulia yg letaknya di
Jln melati raya Jakarta selatan luas 500 m2 dan luas bangunan 400 m2. harga yg dilaporkan
kepada KPPBB Jakarta selatan Rp 879.987.500 dan dibuktikan dengan SSB yang telah
dibayar lunas di bank setempat
Tgl 10 Desember 2018 setelah laporan dari PPAT masuk keseksi pendataan penilaian dan
dilakukan pengecekan data klasifikasi NJOP tanah tersebut masuk kelas A12 sedangkan
NJOP Bangunan masuk Klas A1 atas perbedaan ini KPPBB Jakarta selatan menerbitkan
SKBKB pada tanggal 11 Desember 2018
A12 Tanah = 1.453.320
A1 Bangunan = 1.765.540
a. BPHTB yang telah dibayar Maria
b. Besarnya SKBKB yang diterbitkan oleh KPP Pratama pada tanggal 11 Desember
2018 jika NPOPTKP= 80.000.000

SOAL PENGADILAN PAJAK

Jelaskan tata cara mengajukan keberatan dan banding yang saudara pahami, syarat apa saja
yang harus dipenuh ketika mengajuka n keberatan dan banding