TUGAS PERKULIAHAN

W3217000014 –
Pengauditan II
Judul Tugas
Tugas 1. Audit atas Piutang Usaha
Abstrak
Jenis Tugas
Individu [Tugas dikerjakan secara individu]

Nama Mahasiswa & NIM

1. Nama Lengkap (NIM)

Capaian Pembelajaran (CPMK)

1. Mampu menganalisis dan mengaplikasikan pengujian pengendalian dan substantif siklus penjualan dan penagihan
(CPL 2)
2. Mampu memahami dan menjelaskan proses audit dalam siklus akuisisi dan pembayaran (CPL 2)
3. Mampu menganalisis dan menaplikasikan pengujian pendalian dan subtantif siklus akuisisi dan pembayaran (CPL
2)
Durasi/Tempo (Minggu)
4 Minggu waktu yang diberikan untuk mengerjalan (di Diberikan: 17 Maret 2022
kumpulkan pada mingu ke 7) Batas Akhir Pengumpulan: 14 April 2022

Penilaian
Bobot Persentase Tugas
25% [dari total 70%]

Instruksi Pengumpulan Tugas
 Kumpulkan laporan soft copy yang diketik pada kertas A4, ukuran font 12, Times New Roman, spasi 1.5 dan ditulis rata
kiri dan kanan (justified).
 Laporan ditulis dengan langsung menjawab pertanyaan yang diberikan dan tidak perlu ada pendahuluan,landasan teori
dan sebagainya. Tulis jawaban untuk setiap pertanyaan-baru di halaman-baru. Halaman laporan ditulis di pojok kanan
atas.
 Gunakan Satuan Internasional (SI)
 Kumpulkan tugas besar I dalam satu file dan di email ke yessie212121@gmail.com

Pernyataan
Saya yang bertanda tangan di bawah ini memahami bahwa saya telah membaca dan setuju untuk mematuhi peraturan UMB tentang
plagiarisme dan penjiplakan dan kebijakan dan prosedur di Program Studi. Saya menyetujui proses pengecekan laporan sehingga tidak ada
unsur plagiarisme atau penjiplakan akademik.

Tanda tangan

...................................
Nama mahasiswa

Fakultas Program Studi Disusun Oleh

Fakultas Ekonomi Program Studi Afly Yessie., SE., MSi., Ak., CA., CPA
dan Bisnis Akuntansi

Capaian Pembelajaran (CPMK):

1. Mampu menganalisis dan mengaplikasikan pengujian pengendalian dan substantif siklus penjualan dan penagihan
 (CPL 2)
2. Mampu memahami dan menjelaskan proses audit dalam siklus akuisisi dan pembayaran (CPL 2)
3. Mampu menganalisis dan menaplikasikan pengujian pendalian dan subtantif siklus akuisisi dan pembayaran (CPL 2)
Komponen Penilaian Nilai Maksimal Nilai Diberikan

1. Judul pertanyaan 1/prosedur audit 10

2. Judul pertanyaan 2/ kertas kerja audit atas piutang usaha 40
3. Judul pertanyaan 3/ koreksi jurnal 20
30
4. Judul pertanyaan / laporan audit atas piutang usaha
Pengumpulan Total Total

Tanda tangan Tanggal 100 XX

Apakah ada penambahan waktu? Pengurangan keterlambatan Pengurangan: Nilai Akhir:

Kesepakatan pengumpulan: pengumpulan:

Tanda tangan

Koordinator Mata Kuliah/ Kelompok Bidang

Ilmu : Pengauditan II Ya / Tidak

Bagian ini digunakan untuk memberi umpan balik atau informasi lain:
 KRITERIA DAN SKALA PENILAIAN
PROGRAM SARJANA (S1)

No Nilai Skala Kriteria

Istimewa. Isi laporan (jawaban) menunjukkan orisinalitas

ide/argumen dan analisis yang baik. Jawaban komprehensif
A 80 - 100 dan lengkap yang dengan jelas menunjukkan pemahaman
yang mendalam tentang topik yang ditanyakan. Koherensi
ide dan struktur yang bagus dalam paragraf, penggunaan
1 sitasi sesuai dan relevan terhadap topik.
Sangat Baik. Penulisan baik disertai bukti (gambar,
diagram, tabel) yang relevan. Pengetahuan topik dan logika
B+ 74 - 79,99 pemahaman yang baik. Beberapa ide kurang dijelaskan
2 dengan tepat tapi kemampuan penggunaan bukti cukup,
didukung dengan sumber bacaan yang sesuai.
Baik. Menunjukkan kemampuan untuk memahami
isu/pertanyaan, didukung materi yang baik dari hasil bacaan
yang relevan. Isi disertai bukti (gambar, diagram, tabel) yang
B 68 - 73,99
relevan dengan pengetahuan aplikatif. Sekitar 50% isi tidak
3 dijelaskan secara detail atau pernyataan tidak didukung bukti
yang relevan dan kurangnya sitasi.

Cukup Baik. Kualitas isi dan pemahaman tentang

isu/pertanyaan masih dalam level bisa diterima. Jawaban
C+ 62 - 67,99 menunjukkan pengetahuan mendasar dengan didukung bukti
(gambar, diagram, tabel) yang sesuai. Orisinalitas isi kurang
4
baik, susunan, struktur dan format laporan cukup baik.

Cukup. Pemahaman dan penguasaan materi yang ditulis

masuk akal sesuai isu/pertanyaan, tetapi kurang didukung
C 56 - 61,99 argumen yang relevan. Bukti material yang ditunjukkan ada
5 tapi sitasi tidak ditulis secara baik. Isi laporan berisi
penjelasan yang bersifat deskriptif dan kurang relevan.

Kurang. Struktur isi kurang baik dan beberapa bukti

D 45 - 55,99 (gambar, diagram, tabel) tidak relevan. Sebagian besar isi
diperoleh hanya dari bahan kuliah dan kurang dari sumber
6 bacaan lain. Sitasi tidak ditulis dengan baik.
Tidak Lulus. Kualitas isi pada level yang tidak bisa diterima.
Kurangnya kemampuan dalam menjelaskan topik/isu yang
ditanyakan. Struktur isi tidak terorganisasi dengan baik.
7 E < 45
Gambar, diagram dan tabel tidak relevan. Orisinalitas isi
sangat diragukan. Kemampuan komunikasi dan presentasi
yang tidak baik.
Saudara sebagai staf pemeriksa dari “Kantor Akuntan Publik Surpardan Dan Mulyana”
sedang melaksanakan pemeriksaan pos Piutang PT. AJI Indonesia bergerak dalam bidang
industri farmasi produksi komersial dimulai tahun 2008, berikut ini adalah ikhtisar dari buku
tambahan piutang usaha per 31 Desember 2008 adalah sebagai berikut:

PT.Krakatau PT.Merdeka
Tgl Keterangan Saldo (Rp) Tgl Keterangan Saldo (Rp)
01/01/0 Saldo Awal 22.000.000 01/01/08 Saldo Awal 50.000.000
8
01/03/0 Debit 22.000.000 05/01/08 Kredit 17.040.000
8
05/05/0 Kredit 2.200.000 05/04/08 Kredit 15.000.000
8
21/07/0 Kredit 8.800.000 14/07/08 Kredit 15.000.000
8
28/12/0 Debet 11.000.000 08/09/08 Debet 121.000.000
8
28/12/0 Debet 11.000.000 17/12/08 Kredit 20.000.000
8
29/12/0 Kredit 22.000.000 31/12/08 Saldo Akhir 103.960.000
8
31/12/0 Saldo Akhir 33.000.000
8

PT.Nuansa PT.Pelita
Tgl Keterangan Saldo (Rp) Tgl Keterangan Saldo (Rp)
01/01/08 Saldo Awal 198.000.000 01/01/08 Saldo Awal 7.738.046.798
03/02/08 Kredit 37.000.000 04/01/08 Debet 1.500.000.000
06/04/08 Debet 11.000.000 07/04/08 Debet 615.500.000
05/05/08 Kredit 3.375.000 05/05/08 Debet 540.080.000
24/08/08 Kredit 37.500.000 21/12/08 Kredit 4.400.000
29/12/08 Kredit 15.000.000 23/12/08 Kredit 32.200.000
31/12/08 Saldo Akhir 116.125.000 31/12/08 Saldo Akhir 10.357.026.798

PT.Lestari PT.Rimba
Tgl Keterangan Saldo (Rp) Tgl Keterangan Saldo (Rp)
01/01/0 Saldo Awal 37.050.000 01/01/08 Saldo Awal 59.100.000
8
02/02/0 Kredit 7.700.000 03/08/08 Kredit 55.500.000
8
 05/05/0 Debet 44.000.000 21/10/08 Kredit 3.600.000
8
05/07/0 Kredit 11.000.000 01/12/08 Debet 11.000.000
8
28/09/0 Kredit 3.350.000 15/12/08 Debet 16.500.000
8
31/12/0 Saldo Akhir 59.000.000 31/12/08 Saldo Akhir 27.500.000
8

PT.Wahana PT.Quenie
Tgl Keterangan Saldo (Rp) Tgl Keterangan Saldo (Rp)
01/01/0 Saldo Awal 65.700.000 01/01/08 Saldo Awal 12.350.000
8
24/02/0 Kredit 2.200.000 05/02/08 Kredit 12.350.000
8
25/03/0 Kredit 55.000.000 23/12/08 Debet 132.000.000
8
19/08/0 Debet 33.000.000 31/12/08 Saldo Akhir 132.000.000
8
22/11/0 Debet 110.000.000
8
31/12/0 Saldo Akhir 151.500.000
8

PT.Sejahtera PT.Usaha Lancar

Tgl Keterangan Saldo (Rp) Tgl Keterangan Saldo (Rp)
01/01/0 Saldo Awal 8.375.000 01/01/08 Saldo Awal 21.150.000
8
19/02/0 Kredit 8.375.000 24/03/02 Kredit 21.150.000
8
17/06/0 Debet 85.871.500 12/07/08 Debet 368.989.140
8
30/12/0 Debet 22.000.000 22/12/08 Debet 22.000.000
8
31/12/0 Saldo Akhir 107.871.500 31/12/08 Saldo Akhir 390.989.140
8

Kebijakan Akuntansi.
Penyisihan Piutang yang tak tertagih dengan menggunakan analisis umur piutang sebagai
berikut:
 Keterangan Prosentase

- Belum Jatuh Tempo ………………... 0%

- 0 - 30 hari ………………………….. 1%
- 31 - 60 hari ………………………… 5%
- 61 - 90 hari ………………………… 10 %
- > 90 hari ………………………….. 15 %

Trial balance.

ACCOUNT TITLE PER BOOK

ASET
ASET LANCAR
Account Receivable ………………... 11.478.972.438
Allowance For Bad Debt…………… ( 229,579.448)

Hasil Test Kewajaran.

Berdasarkan hasil pemeriksaan Vouching atas penjualan ditemukan hal-hal sebagai berikut:
 Pesanan dari PT. Krakatau atas penjualan pada tanggal 28/12/08 sebesar Rp.
11.000.000,- barang telah diserah ke pelanggan SJ No.130 tercatat dua kali.
 Pesanan dari PT. Usaha Lancar atas penjualan pada tanggal pada tanggal 22/12/08
sebesar Rp. 22.000.000,p barang telah diserahkan pelanggan SJ. No. 126 terjadi salah
catat seharusnya sebesar Rp. 220.000.000,-

Hasil Konfirmasi
1. Konfirmasi positif telah dikirimkan ke semua pelanggan.
2. PT.Merdeka menjawab pada tanggal 21 Januari 2009 sebesar Rp. 93.960.000,-
karena giro yang diterima perusahaan sebagai pelunasan piutang jatuh tempo tanggal
3 Januari 2009 telah dianggap lunas oleh PT Merdeka sebesar Rp.10.000.000,-
3. PT Rimba menjawab tidak setuju pada tanggal 20 Januari 2009 sebesar Rp.
16.500.,000,- karena adanya penagihan faktur tanggal 1 Desember 2008
Rp.11.000.000,- yang diterima bagian keuangan tanggal 28 Desember 2008 dengan
giro Bank Danamon jatuh tempo 3 Januari 2009 telah dicatat sebagai pelunasan
hutangnya.
4. PT Wahana menjawab pada tanggal 19 Janauri 2009 sebesar Rp. 150.000.000
dengan jawaban tidak setuju karena adaanya pelunasan piutang dengan giro BNI jatuh
27 Desember 2008 yang sudah dibayar lunas setelah diselidiki giro tersebut belum
dikliringkan oleh kasir sebesar Rp. 1.500.000,-
 5. PT.Sejahtera menjawab tidak setuju pada tanggal 20 Januari 2009 sebesar Rp.
85.871.500,- karena adanya penjualan tanggal 30 Desember 2008 sebesar Rp.
22.000.000 batal dikirimkan ke gudang langganan sebab telah tutup dan barang
tersebut dikirim lagi tanggal 3 Januari 2009.

Hasil Subseguent collection.

Prosedur alternatif dilakukan atas konfirmasi piutang yang tidak dijawab/tidak setuju dengan
melakukan pemeriksaan terhadap penerimaan kas setelah tanggal neraca s/d tanggal 28
Februari 2009 yaitu sebagai berikut:
PT. Krakatau 22.000.000 PT.Rimba 27.500.000
PT.Merdeka 103.960.000 PT.Quenie 132.000.000
PT.Nuasa 116.125.000 PT.Sejahtera 85.871.500
PT.Lestari 36.750.000 PT.Usaha lancar 368.989.140

Ditanya:
1. Langkah-langkah dalam melaksanakan konfirmasi terhadap para langganan tersebut.
2. Buat kertas kerja yang memperlihatkan analisa hasil konfirmasi.
3. Buat koreksi audit yang terjadi jika ada.
4. Sajikan dalam Laporan keuangan Hasil Audit.

JAWABAN:
No.1
1) Menentukan informasi yang akan dikonfirmasi atau yang diminta, contohnya: sudah
didata laporan piutangnya, tanggal, item barang yang dijual dan nominalnya.
2) Memilih pihak yang tepat untuk dikonfirmasi, missal: dengan bagian piutang (nama
nya sudah bisa dilihat di invoicenya atau nama orang yang transfer).
3) Mendesain permintaan konfirmasi, termasuk menentukan apakah permintaan telah
dialamatkan dengan tepat dan berisi informasi jawaban untuk dikirimkan secara
langsung kepada auditor.
4) Mengirimkan permintaan, termasuk permintaan tindak lanjut jika berlaku, kepada
pihak yang dikonfirmasi.

No.2

Kertas Kerja Pemeriksaan Piutang Usaha

PT AJI Indonesia
Per 31 Desember 2008
No Nama Saldo Piutang Umur Piutang Konfirmasi Subsiquen
Pelanggan 31/12/2008 Event
Belum Jatuh 0- 30 31- 61- >90 hari (V)
Tempo (I) hari (II) 60 90
 hari hari
(III) (IV)
0% 1% 5% 10% 15%
1 PT Krakatau 33.000.000 11.000.000 22.000.000 22.000.000 22.000.000
2 PT Merdeka 103.960.000 123.960.000 93.960.000 103.960.000
3 PT Nuansa 116.125.000 172.000.000 116.125.000 116.125.000
4 PT Pelita 10.357.026.798 13.012.606.798 10.357.026
5 PT Lestari 59.000.000 73.350.000 59.000.000 36.750.000
6 PT Rimba 27.500.000 27.500.000 27.500.000 27.500.000
7 PT Wahana 151.500.000 110.000.000 41.500.000 151.500.000
8 PT Quenie 132.000.000 132.000.000 132.000.000 132.000.000
9 PT Sejahtera 107.871.500 22.000.000 85.871.500 107.871.500 85.871.500
10 PT Usaha 390.989.140 22.000.000 368.989.140 390.989.140 368.989.140
Lancar

TOTAL 11.478.972.438 324.500.000 13.531.288.438 1.111.302.666 893.195.640

Pencadangan

No.3
Notes:
1) Selisih Rp 10.000.000 karena Pelunasan 3 Januari 2009 sudah dianggap lunas, saat
membayar Rp 93.960.000
2) Pembayaran tanggal 28 Desember 2008 Rp 11.000.000 sudah diberikan Giro dan
tertera Lunas di Faktur dan kuitansi pembayaran.
3) Pembayaran dengan Giro tanggal 27 Desember 2008 sebesar Rp 1.500.000 belum
disetorkan ke Bank oleh Kasir.
4) Penjualan Tanggal 30 Desember 2008 Batal dikirim barangnya senilai Rp 22.000.000

No. 4
Kertas Kerja – Laporan Audit Hasil Konfirmasi
PT AJI Indonesia
Per 31 Desember 2008
No Nama Hasil Saldo Piutang Per Jumlah Yang Perbedaan Notes
Pelanggan Konfirmasi 31/12/2008 Konfirmasi Benar
1 PT Krakatau CB 33.000.000 22.000.000 22.000.000
2 PT Merdeka RD 103.960.000 93.960.000 103.960.000 10.000.000 1)
3 PT Nuansa CB 116.125.000 116.125.000 116.125.000
4 PT Pelita CB 10.357.026.798 10.357.026.798 10.357.026.79
8
5 PT Lestari CB 59.000.000 36.750.000 36.750.000
6 PT Rimba RD 27.500.000 26.000.000 27.500.000 1.500.000 2)
7 PT Wahana RD 151.500.000 135.000.000 151.500.000 16.500.000 3)
8 PT Quenie CB 132.000.000 132.000.000 132.000.000
9 PT Sejahtera RD 107.871.500 107.871.500 85.871.500 22.000.000 4)
10 PT Usaha Lancar CB 390.989.140 390.989.140 390.989.140

TOTAL 11.478.972.438 1.111.302.666 893.195.640

Pencadangan

Keterangan:
CB = Confirmed Balance
RD = Reporting Difference
Skenario
Skenario tugas besar I merupakan studi kasus untuk audit atas piutang usaha

Pertanyaan Tugas
Dalam tugas 1 ini Anda diminta untukmenjawab pertanyaan-pertanyaan yang ada di
tugasbesar I. Tugas dikerjakan secara individu.

Pertanyaan 1. Judul Pertanyaan 1 (CPMK X) (CPL X) (Nilai XX)

a. Sub pertanyaan 1 (Nilai X)
b. Sub pertanyaan 2 (Nilai X)

Pertanyaan 2. Judul Pertanyaan 2 (CPMK X) (CPL X) (Nilai XX)

a. Sub pertanyaan 1 (Nilai XX)
b. Sub pertanyaan 2 (Nilai XX)

Pertanyaan 3. Judul Pertanyaan 3 (CPMK X) (CPL X) (Nilai XX)

Uraian pertanyaan (Nilai XX)

Pertanyaan 4. Judul Pertanyaan 4 (CPMK X) (CPL X) (Nilai XX)

Uraian pertanyaan (Nilai XX)