Auditing 2 Audit Program Siklus Penjualan Tujuan Audit (Audit objective) Pengendalian Kunci Yang Sudah Ada (Key

Existing Control) Penjualan yang tercatat adalah Kredit disetujui oleh komputer Periksa untuk barang yang dikirim ke secara otomatis dengan pelanggan yang benar benar ada membandingkannya dengan batas (Keterjadian/ Occurence). kredit yang diotorisasi. Penjualan didukung oleh Periksa faktur penjualan untuk Kaji ulang jurnal penjualan dan slip pengiriman arsip utamanya untuk transaksi dan jumlah yang tidak biasa. pesanan pelanggan Pertanggungjawabkan faktur penjualan. urutan Pengujian Pengendalian (Test of Control) Pengujian Substantif Transaksi (Test Substantive)

cara sebagai bukti persetujuan kredit.

dokumen pengiriman yang sah mendukung dan pesanan pelanggan

yang barang dan pesanan pelanggan.

disetujui. Total kelompok untuk barang Periksa yang dikirim dibandingkan untuk arsip inisial total data kelompok Telusuri ayat jurnal penjualan ke petugas dokumen pendukungnya,

dengan kuantitas yang ditagih.

pengawas.

termasuk salinan faktur penjualan, slip pengiriman, dan pesanan pesanan

penjualan, pelanggan. Laporan penagihan dikirim ke Perhatikan apakah tagihan

pelanggan setiap bulan.

bulanan telah dikirimkan. urutan Telusuri pengiriman beberapa yang dokumen dipilih ke

Transaksi penjualan yang ada Dokumen pengiriman telah diberi Pertanggungjawabkan telah dicatat (Kelengkapan/ nomor terlebih dahulu dan dokumen pengiriman. setiap

Completeness).

dipertanggungjawabkan minggu.

dokumen penjualan dan ke jurnal penjualan untukmeyakinkan

bahwa setiap transaksi tersebut telah dimasukkan. Penjualan yang telah tercatat Total kelompok untuk kuantitas Periksa dikirim dibandingkan untuk arsip inisial total data kelompok petugas

adalah untuk sejumlah barang yang

yang dikirim dan telah ditagih dengan kuantitas yang ditagih. serta dicatat dengan benar

pengawas.

(Akurasi/Accuracy). Penjualan didukung oleh Periksa faktur penjualan untuk Telusuri ayat ayat jurnal di dokumen jurnal penjualan ke faktur

dokumen pengiriman yang sah dokumen dan permintaan pelanggan yang pendukungnya. disetujui. Harga penjualan per unit Periksa arsip inisial

penjualannya.

total data

kelompok Hitung

ulang

harga pada

dan faktur

didapatkan dari arsip utama harga untuk

petugas perkaliannya penjualan.

barang pada harga yang sudah pengawas. disahkan.

Laporan penagihan dikirim ke Periksa daftar harga yang sah Telusuri

perincian

di

faktur

setiap

pelanggan

di

setiap untuk keakuratan dan otorisasi penjualan untuk : yang tepat. Perhatikan apakah laporan Pengiriman Dokumen Pesanan penjualan Permintaan pelanggan

bulannya.

penagihan bulanan telah dikirim. Transaksi penjualan telah dicatat dengan benar di arsip utama piutang dagang dan telah dipindahbukukan dan diikhtisarkan dengan benar (Pemindahbukuan dan pengikhtisaran/ Posting & summarizing). Komputer secara otomatis akan Periksa bukti bahwa arsip utama Telusuri beberapa faktur

memindahbukukan transaksi ke piutang dagang direkonsiliasi ke penjualan yang dipilih dari arsip arsip utama piutang dagang dan buku besarnya. buku besar. utama piutang dagang dan ujilah untuk jumlah, tanggal dan nomor fakturnya. Arsip utama piutang ke dagang Periksa bukti bahwa arsip utama Gunakan perangkat lunak audit buku piutang dagang direkonsiliasi ke untuk menjumlah dan menjumlahbuku besarnya. silang jurnal penjualan dan

direkonsiliasikan besarnya setiap bulan.

telusuri jumlah totalnya ke buku besar. Laporan dikirim ke pelanggan Perhatikan apakah laporan tagihan setiap bulannya. Transaksi penjualan dengan bulanan sudah dikirim.

telah Klasifikasi akun telah diverifikasi Periksa dokumen untuk verifikasi Periksa salinan faktur penjualan benar secara internal. internal. untuk klarifikasi akun yang tepat.

diklasifikasikan

(Klarifikasi/ Classification). Penjualan dicatat pada tanggal yang benar (Waktu/ Timing). Dokumen pengiriman telah diberi Pertanggungjawabkan nomor terlebih dahulu dan dokumen pengiriman. setiap urutan Bandingkan tanggal penjualan di jurnal penjualan dengan salinan faktur penjualan dan slip

dipertanggungjawabkan bulan oleh akuntan.

pengiriman barang.

Auditing 2 Audit Program Siklus Penerimaan Kas Tujuan Audit (Audit objective) Pengendalian Kunci Yang Sudah Ada (Key Existing Control) Penerimaan kas yang dicatat Akuntan secara independen Perhatikan apakah akuntan Kaji ulang jurnal penerimaan kas untuk transaksi dan jumlah yang tidak biasa. Pengujian Pengendalian (Test of Control) Pengujian Substantif Transaksi (Test Substantive)

adalah untuk sejumlah dana yang merekonsiliasi rekening koran. benar benar diterima oleh perusahaan (Keterjadian/Occurence)

merekonsiliasi rekening bank.

Total kelompok penerimaan kas Periksa arsip total kelompok, Telusuri ayat jurnal penerimaan dibandingkan dengan laporan apakah ada inisial data petugas kas dari jurnal penerimaan kas ke pengawas. rekening koran. Siapkan pembuktian penerimaan kas. Penerimaan kas dicatat di dalam Daftar jurnal penerimaan kas disusun. awal penerimaan kas Perhatikan penerimaan kas daftar awal Dapatkan daftar awal penerimaan kas dan telusuri jumlahnya ke jurnal penerimaan kas, ujilah

ikhtisar di komputer.

(Kelengkapan/Completeness).

nama, jumlah dan tanggalnya. Cek disahkan dengan sangat ketat. Perhatikan pengesahan cek yang Bandingkan daftar awal

masuk.

penerimaan kas dengan salinan slip setoran bank.

Total kelompok penerimaan kas Periksa arsip total kelompok, dibandingkan dengan laporan apakah ada data petugas

ikhtisar di komputer.

pengawasnya.

Laporan tagihan dikirimkan ke Perhatikan apakah laporan tagihan pelanggan setiap bulan. Kas yang diterima disetorkan dan Akuntan dicatat sejumlah uang secara dikirimkan setiap bulannya. apakah akuntan Dapatkan daftar awal penerimaan kas dan telusuri jumlahnya ke jurnal penerimaan kas, ujilah

independen Perhatikan

yang merekonsiliasi rekening koran.

merekonsiliasi rekening koran.

diterima (Akurasi/Accuracy).

nama, jumlah dan tanggalnya. Total kelompok untuk penerimaan Periksa arsip total kelompok, Siapkan pembuktian penerimaan kas dibandingkan dengan laporan apakah ada inisial data petugas kas. ikhtisar di komputer. pengawasnya.

Laporan tagihan dikirimkan ke Perhatikan apakah laporan tagihan pelanggan setiap bulan. Penerimaan kas telah dimasukkan dalam arsip utama piutang dagang dan diikhtisarkan dengan benar (Pemindahbukuan dan pengikhtisaran Posting & summarizing). dikirimkan setiap bulannya. beberapa jurnal dari

Laporan tagihan dikirimkan ke Perhatikan apakah laporan tagihan Telusuri pelanggan setiap bulan. dikirimkan setiap bulannya.

jurnal penerimaan kas ke arsip utama piutang dagang dan ujilah tanggal dan jumlahnya.

Komputer

secara

otomatis Periksa bukti yang menunjukkan Telusuri beberapa sisi kredit di

memindahbukukan transaksi ke bahwa

arsip

utama

piutang arsip utama piutang dagang ke

arsip utama piutang dagang dan dagang direkonsiliasi ke buku jurnal penerimaan kas dan ujilah buku besarnya. Arsip utama piutang besarnya. tanggal dan jumlahnya.

dagang Periksa bukti yang menunjukkan Gunakan perangkat lunak audit arsip utama piutang untuk menjumlah ke bawah dan jurnal

direkonsiliasi ke buku besarnya bahwa setiap bulan.

dagang direkonsiliasi ke buku menjumlah-silang besarnya.

penjualan dan telusuri totalnya ke buku besarnya.

Transaksi penerimaan kas telah Transaksi diklasifikasikan dengan

penerimaan

kas Periksa bukti yang menunjukkan Periksa adanya pengendalian internal.

daftar

awal

untuk

benar diverifikasi secara internal.

menentukan klasifikasi akun yang tepat.

(Klasifikasi/Classification). Penerimaan tanggal kas dicatat pada Prosedur mengharuskan

kas Perhatikan kas yang tidak dicatat Bandingkan tanggal setoran di di suatu titik waktu. rekening koran dengan tanggal di jurnal penerimaan kas dan daftar awal penerimaan kas.

yang

tepat dicatat setiap hari.

(Waktu/Timing).