I. Soal – Teori
a. Jelaskan mengapa sudah umum bagi setiap auditor untuk mengirimkan permintaan konfirmasi
ke pemasok bersaldo “ nol” didalam daftar hutang usaha, tetapi tidak umum mengikuti
pendekatan yang sama dalam melakukan verifikasi piutang usaha
b. Sebutkan dan jelaskan tujuan utama akuntan publik untuk melaksanakan studi dan evaluasi
terhadap internal kontrol atas transaksi pembelian aktiva tetap yang berasal dari pembelian
import.
1. Anda di tunjuk sebagai internal audit di Toko Meriah, dan tugas utama anda adalah menyusun
laporan keuangan tetapi data-data keuangn belum tercatat rapi. Salah satu data resume laporan
keuangan yang anda terima sebagai berikut :
Dalam catatan Toko Meriah, saudara memperoleh data seperti Nampak di bawah ini. Tahun
2005 merupakan tahun ke dua bagi toko Meriah . Selama dua tahun tersebut tidak terjadi
penambahan aktiva tetap dan Toko Meriah beranggapan nilai residu aktiva adalah Rp. 0,-. Dari
catatan kas tahun ini ( 2005 ) menunjukkan :
1/1
Informasi tambahan :
Nama Rekening 1 Januari 2005 31 Desember 2005
- Piutang Dagang ………………………. Rp. 12.000.000,- Rp. 10.000.000,-
- Piutang Wesel ……………………..…. Rp. 12.000.000,- Rp. 8.000.000,-
- Piutang Bunga ……………………… Rp. 600.000,- Rp. 600.000,-
- Persediaan barang dagangan …………. Rp. 64.000.000,- Rp. 60.000.000,-
- Porsekot biaya ……………………….. Rp. 2.200.000,- Rp. 800.000,-
- Hutang Biaya ……………………….. Rp. 3.200.000,- Rp. 960.000,-
- Hutang dagang ……………………… Rp. 14.000.000,- Rp. 12.800.000,-
- Sewa diterima dimuka ……………….. Rp 800.000,- Rp. 1.000.000,-
- Biaya selain kas ( depresiasi aktiva tetap
Dengan tariff 5% ) …………………. Rp. - Rp. 8.000.000,-
2. Anda diberi tugas untuk memeriksa piutang usaha dari PT Indra (untuk pertama kalinya) untuk
tahun yang berakhir 31 Desember 2009.
Piutang Usaha pada tangga 31 Desember tersebut terdiri dari 20 debitur yang kesemuanya
berjumlah Rp. 456.725.000,- . Sepuluh debitur dengan jumlah saldo Rp. 375.000.000,- terpilih
untuk dikirim surat konfirmasi. Konfirmasi dikirim tanggal 5 Januari 2010 dan hasilnya
diterima sekitar tanggal 25 Januari 2010. Hasil konfirmasi tersebut adalah :
2 debitur tidak mengembalikan konfirmasi.
13 debitur menandatangi surat konfirmasi tanpa komentar
5 debitur memberikan komentar sebagai berikut :.
1. Saldo Hutang kami ( PT Seroja) kepada klien tuan sebesar Rp. 1.050.000,- telah kami
lunasi pada tanggal 23 Desember 2009.
2. Saldo Hutang kami (PT Bayu) sebesar Rp. 7.750.000,- telah kami lunasi pada tanggal 5
Januari 2010. Copy kwitansi pembayaran terlampir.
3. Maaf kami tidak mempunyai hutang satu sen pun Kepada PT Indra pada tanggal 31
Desember 2009. Barang yang kami beli menurut faktur nomor 30150 tanggal 30 Desember
2009 berjumlah Rp.11.550.000,- barangnya kami terima tanggal 5 Januari 2010. Syarat
pembelian adalah FOB destination.
4. Kami tlah membayar uang muka pembelian kepada PT Indra sebesar Rp. 2.500.000,-, pada
bulan Nopember 2009. Jumlah tersebut untuk menutup dua faktur pembelian yang
berjumlah Rp. 1.350.000,- seperti faktur terlampir.
5. Jumlah tersebut OK. Tetapi barang tersebut merupakan barang konsinyasi (titipan). Kami
akan mengirim pembayaran setelah barang terbut laku terjual.
Diminta : 1. Sebutkan dan jelaskan langkah-langkah apa saja (audit prosedur) yang harus anda
lakukan untuk menjernihkan kelima komentar tersebut. ( masing-masing kasus
maksimum dua prosedur saja)
2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan, bila ada, untuk kelima kasus diatas.
2/1