N o .

1 Ta x C o n s u l t a n t i n I n d o n e s i a
 2019 BATS Consulting. All Rights Reserved

IDENTITAS WAJIB PAJAK

Nama : PT. BATS International Group
NPWP : 01.234.567.8-411.000
Alamat : Jl. Sungai Depan No. 11, Serpong Tangerang 54321
Jenis Usaha/KLU : Perdagangan Umum ( KLU 55321)
Telepon : 021-532-1000
Nama KAP/ Akuntan Publik : KAP ABDUL HAMID & REKAN
(NPWP 01.111.222.3-411.000)
Wijaya, S.E., Ak (NPWP 09.320.800.5-411.000)
Opini Audit : Wajar Tanpa Opini
Nama KPP/Konsultan Pajak : KKP Sabar Mulia & Co ( NPWP 01.333.444.5-411.000)
Mulia, S.E., B.K.P (NPWP 09.876.543.2-001.000)
Periode Pembukuan : 1 Januari s.d 31 Desember 2018
 2019 BATS Consulting. All Rights Reserved

INFORMASI UMUM
1. Perusahaan bergerak di bidang perdagangan kendaraan bermotor bekas dan juga memberikan jasa
perbaikan ( service) atas mobil yang rusak dengan dikenakan biaya. Semua pemberian jasa (service) atas
mobil yang rusak di berikan kepada perusahaan – perusahaan

2. Modal saham sebesar Rp 5.000.000.000,- telah disetor para pemegang saham terdiri dari :
No Nama dan Alamat NPWP Saham
1 PT SAHABAT 01.567.890.1-412.000 19%
Jl. Raya No. 15, Tangerang

2 MAY, Malaysia - 30%

3 Ny. Anissa 09.008.800.8-411.999 51%

Jl. Riau, Tangerang
 2019 BATS Consulting. All Rights Reserved

3. Pengurus dan Komisaris

• Direktur : Tn. Hasan
• Alamat : Jl. Arya Bima Blok D3 No. 14, Tangerang
• NPWP : 09.888.888.8-411.000
• Komisaris : Ny. Anissa
4. PT JAYALAH NEGRIKU Per 31 Desember 2018 mempunyai kepemilikan saham sebagai berikut:
Nama dan Alamat NPWP Saham

PT. BERDIKARI 01.555.666.7-411.000 3.000.000.000 ( 25% )

Jl. Dinamika No. 20, Tangerang

5. Dalam hal kurang bayar SSP disetor sehari sebelum batas waktu penyampaian SPT dan dalam
hal lebih bayar direstitusikan dan SPT dilaporkan tepat pada hari jatuh tempo penyampaian
SPT Badan
6. Data SPT tahun sebelumnya :
• Kerugian fiskal tahun 2016 menurut SPT yang dimasukkan 31 Maret 2017 sebesar Rp 100.000.000,-
• Kerugian Fiskal Tahun 2017 menurut SPT yang dimasukkan 30 April 2018 sebesar Rp 500.000.000,-
 2019 BATS Consulting. All Rights Reserved

Penjelasan yang di dapat terkait laba (rugi)

1. Penjualan mobil di antaranya sebesar Rp 1 Miliar adalah penjualan kepada bank Indonesia ( NPWP :
01.006.789.1-051.000) yang dilakukan pada Desember 2018.
2. Data Persediaan Barang Dagangan sebagai berikut :
Harga Perolehan Harga Pasar
• Persediaan Awal Rp 1.000.000.000 Rp 950.000.000
• Persediaan Akhir Rp 2.600.000.000 Rp 2.500.000.000

3. Di dalam pembelian, ada sejumlah pembelian kepada PT. SAHABAT sebesar Rp 3.000.000.000,- dimana
harga standar ( harga pasar) pembelian ini senilai Rp 3.250.000.000,-
4. Dalam beban gaji, terdapat gaji expatriate yang tidak sesuai dengan pedoman STANDAR GAJI KARYAWAN
ASING yang ditentukan oleh Direktur Jendral Pajak. Gaji yang dibayarkan ternyata lebih besar Rp
200.000.000. namun demikian, pembayaran gaji karyawan asing tersebut seluruhnya sudah dibukukan
dan sudah dilunasi PPH Pasal 21 atau Pasal 26 nya
 2019 BATS Consulting. All Rights Reserved

5. Rincian Beban Tunjangan Transportasi adalah sebagai berikut :

• Tunjangan Kesehatan dalam bentuk uang Rp 80.000.000,-
• Dalam bentuk penggantian biaya Rp 40.000.000,-
• Antar jemput pegawai Rp 30.000.000.-
6. Rincian Beban Tunjangan Transportasi adalah sebagai berikut:
• Tunjangan transportasi dalam bentuk uang Rp 80.000.000,-
• Dalam bentuk penggantian biaya Rp 40.000.000,-
• Antar jemput pegawai Rp 30.000.000,-
7. Pembayaran Pesangon untuk Karyawan yang Berhenti sudah dikenakan pemotongan
PPH Final sesuai dengan ketentuan pajak.
8. Pembayaran Premi Asuransi Peruahaan merupakan asuransi kebakaran dan kebanjiran
9. Jika dilihat dari bukti transaksi, pengeluaran perlengkapan kantor seluruhnya adalah
untuk pembelian komputer, kalkulator, meja dan kursi
10. Biaya Langganan Telepon (Mobil Phone) adalah untuk karyawan bagian maerketing
dengan pengguna “mobile phone” dibawa pulang oleh karyawan
 2019 BATS Consulting. All Rights Reserved

11. Rincian Biaya Riset dan pengembangan adalah sebagai berikut :

• Riset dan pengembangan di Papua Nugini Rp 100.000.000.-
• Riset dan pengembangan di Nusa Tenggara Timur Rp 50.000.000,-
12. Piutang Tak Tertagih yang di hapuskan merupakan sisa – sisa Piutang yang tidak dapat
ditagih lagi ( dengan nilai per debitur tidak ada melebihi 5 jam) meskipun sudah
dilakukan upaya secara optimal. Perusagaan hanya melakukan jurnal akuntansi atas
beban penghapusan piutang tidak tertagih serta membuatkan daftar nominatif untuk
dilampirkan dalam pelporan SPT Tahunan Badan.
13. Beban Royalti adalah pembebanan Royalti ke pihal luar Negri tidak dilakukan
pemotongan pph pasal 26 sert tidak di setorkan PPN atas pemanfaatan BKP tidak
berwujud dari Luari Negri ke Dalam Negri.
14. Rincian Beban Sewa :
• Beban Sewa Peralatan Rp 25.000.000,-
• Beban Sewa Gedung untuk Mess Karyawan Rp 15.000.000,-
 2019 BATS Consulting. All Rights Reserved

15. Beban Iklan dan Promosi telah dibuatkan daftar nominatif dengan rincian sebagai
berikut:
• Biaya periklanan di media cetak (tidak memotong pajak ) Rp 40.000.000,-
• Biaya Pemeran Produk Rp 40.000.000
• Biaya Sponsorship yang berkaitan dengan promosi produk Rp 20.000.000,-
16. Dalam Biaya Pendidikan dan Pelatihan, terdapat biaya pelatihan untuk pengembangan
kompetensi karyawan yang diselenggarakan di Malaysia sebesar Rp 30.000.000,-
17. Rincian pembayaran Pajak
• Pajak Bumi dan Bangunan Rp 5.000.000,-
• Pajak Daerah Lainnya Rp 2.000.000,-
• Sanksi Pajak ( pph dan PPN ) Rp 3.000.000,-
• Sanksi Pajak Daerah Rp 500.000
 2019 BATS Consulting. All Rights Reserved

18. Beban Kesejahteraan Karyawan terdiri dari :

• Pakaian seragam satpam Rp 100.000.000,-
• Makan siang untuk seluruh karyawan Rp 100.000.000,-
• Makan lembur hanya untuk karyawan yang kerja lembur Rp 40.000.000,-
• Beras dan minyak goreng untuk seluruh karyawan Rp 30.000.000,-
19. Biaya Pemeliharaan merupakan biaya peliharaan sedan perusahaan yang di pakai dan dibawa
pulang oleh direksi.
20. Biaya Penyusutan sebesar Rp 25.000.000,- merupakan biaya yang sudah dilakukan secara tapat
untuk seluruh aktiva yang dimiliki oleh perusahaan, termaksud penyusutan atas beberapa sepeda
motor milik perusahaan yang dipaki serta dibawa pulang oleh karyawannya.
21. Rincian Biaya Sumbangan adalah sebagai berikut ( semua biaya ada buktinya)
• Sumbangan fasilitas pendidikan ke SMA swasta dalam bentuk pengadaan komputer Rp 50.000.000,-
• Sumbangan perayaan HUT RI dalam bentuk uang Rp 10.000.000,-
• Sumbangan sebagai Corporate Social Responsibility (CSR ) dalam bentuk barang Rp 60.000.000,-
sumbangan sebagai Corporate Social Responsibility (CSR ) dalam bentuk uang Rp 40.000.000,-
 2019 BATS Consulting. All Rights Reserved

22. Biaya Entertainment merupakan biaya berupa representasi dan jamuan tamu yang tidak memungkinkan
dibuatkan daftar nominatifnya.
23. Lain – lain merupakan biaya rekreasi karyawan “outbound” yang diikuti oleh seluruh karyawan termaksud
anggota keluarga.
24. Penjualan tanah yang dimiliki perusahaan dengan harga jual Rp 1.100.000.000,- (NJOP PBB diketahui Rp
1.050.000.000,-). Nilai perolehan diketahui Rp 600.000.000,- pph telah dilunasi sesuai ketentuan
25. Saldo rata – rata Deposito yang dimiliki di Bank XYZ adalah sebagai berikut :
Periode Saldo Rata-rata
• Februari - April Rp 210.000.000,-
• Mei – Juli Rp 305.000.000,-
• Agustus – Oktober Rp 505.000.000,-
• September – Desember Rp 692.000.000,-

Saldo pinjaman pada Bank KLM diketahui sebagai berikut :

Periode Saldo Rata-rata
• Februari – Maret Rp 80.000.000,-
• April – Agustus Rp 136.000.000,-
• September- Desember Rp 235.000.000,-
(tarif bunga pinjaman sebesar 12% )
 2019 BATS Consulting. All Rights Reserved

26. Pajak – pajak dijelaskan sebagai berikut :

• Pph Pasal 25 Jan – Feb : NIHIL
• Pph Pasal 25 Juni – Des masing-masing Rp 1.000.000,-
• STP pph Pasal 25 Masa Maret – Mei sebesar Rp 3.300.000,- termaksud sanksi
Rp 300.000,-
• Pph Pemotonga/Pemungutan yang dikenakan, sudah dilakukan sesuai dengan ketentuan pajak.

27. Dalam pengisian-pengisian pada kolam di formulir 1771-III, diisi dengan seadanya data.

Mapping Report PPh Badan di Form 1771
(11)
Dokumen lampiran surat pemberitahuan (SPT) Tahunan Badan form 1771 sesuai PER- 02/PJ/2019
No Jenis Lampiran
21 Bukti pembayaran zakat atau sumbangan keagamaan
yang sifatnya wajib
22 Surat keterangan dari Biro Administrasi Efek
23 Pembukuan secara terpisah atas penghasilan yang
mendapatkan pengurangan pajak penghasilan badan dan
penghasilan lainnya yang tidak mendapatkan
pengurangan Pajak Penghasilan badan
2019 BATS Consulting.All Rights Reserved
Keterangan
Harus disampaikan oleh WP yang melakukan pengurangan
zakat atau sumbangn keagamaan yang sifatnya wajib dari
penghasilan bruto.
Harus disampaikan bagi WP badan dalam negeri yang
berbentuk PT yang dapat memperoleh penurunan tarif 5%
sebagaimana diatur dalam PP 77 Tahun 2013 s.t.d.t.d PP 56
Tahun 2015
Harus disampaikan bagi wajib pajak yang mendapatkan
pengurangan Pajak Penghasilan badan dan penghasilan
lainnya yang tidak mendapatkan pengurangan pajak
penghasilan badan
 Laporan Laba Rugi

NO DESKRIPSI JUMLAH
1 Penjualan Rp 20.000.000
2 Diskon penjualan Rp - 200.000.000
3 pendapatan jasa service Rp 500.000.000
4 Pendapatan Neto Rp 20.300.000.900
5 HPP
6 Persediaan Awal Rp 1.000.000.000
7 Pembelian dalam negri Rp 15.000.000.000
8 persediaan Akhir Rp- 2.500.000.000
9 HPP Rp 13.500.000.000
10 Laba Bruto Rp 6.800.000.900
11 Biaya Operasional
Lanjutan
12 Gaji Rp 1.200.000.000
13 Tunjangan Kesehatan Rp 200.000.000
14 Tunjangan Transportasi Rp 150.000.000
15 Tunjangan kemahalan Rp 100.000.000
16 Bonus Dan Tunjangan Hari Raya Rp 100.000.000
17 Pesangon Karyawan Berhenti Rp 50.000.000
18 Premi Asuransi JKK Karyawan Rp 10.680.000

19 Premi Asuransi JKM Karyawan Rp 2.400.000

Lanjutan

20 Premi Asuransi JHT Karyawan Rp 68.400.000

21 Premi Asuransi Perusahaan Rp 20.000.000

22 Perlengkapan Kantor Rp 35.000.000

23 Listrik dan Air Rp 24.000.000

24 Langganan Telepon (Fixed Line) Rp 18.000.000

25 Langganan Telepon (Mobile Line) Rp 12.000.000

26 Riset dan Pengembangan Rp 150.000.000

27 Piutang Tak Tertagih Rp 60.000.000

28 Royalti Rp 50.000.000

29 Sewa Rp 40.000.000
Lanjutan
30 Iklan dan Promosi Rp 100.000.000
31 Pendidikan dan Pelatihan Rp 80.000.000
32 Pajak Rp 10.500.000
33 Bunga Pinjaman Bank Rp 54.120.000
34 Jasa dan Konsultasi Rp 20.000.000
35 Kesehjateraan Karyawan Rp 270.000.000
36 Pemeliharaan Rp 30.000.000
37 Penyusutan Rp 250.000.000
38 Sumbangan/Donasi Rp 160.000.000
39 Entertaiment Rp 35.000.000
40 Lain- Lain Rp 37.500.000
Lanjutan
41 Biaya Operasional Rp 3.337.600.000
42 Laba Operasional Rp 3.462.400.900
43 Penghasilan Lain- Lain
44 Keuntungan Penjualan Tanah Rp 500.000.000
45 Bungan deposito Sebelum Pajak Rp 20.000.000
46 Dividen Rp 30.000.000
47 Penghasilan Lain- Lain Rp 550.000.000
48 Biaya Lain
49 Biaya Sehubungan dengan Penjualan Tanah Rp 25.000.000
50 Biaya Sehubungan Dengan Deposito Rp 2.000.000
51 Biaya Sehubungan Dengan Dividen Rp 3.000.000
52 Biaya Lain Rp 30.000.000
53 Laba Sebelum Pajak Rp 3.982.400.900
 Jawaban Laporan Laba Rugi
PT JAYALAH NEGRIKU
LABA RUGI FISKAL
TAHUN PAJAK 2018
KOREKSI
NO URAIAN KOMERSIAL POSITIF NEGATIF FISKAL
1penjualan Bruto Rp 20.000.000.900 Rp 20.000.000.900
2 Diskon Penjualan Rp 200.000.000 Rp 200.000.000
3Pendapatan Jasa Service Rp 500.000.000 Rp 500.000.000
4Penjualan Netto Rp 20.300.000.900 Rp 20.300.000.900
5HPP
6 Persediaan Awal Rp 1.000.000.000 Rp 1.000.000.000
7 Pembelian DN Rp 15.000.000.000 Rp 15.000.000.000
lanjutan
8 Persediaan Akhir Rp 2.500.000.000 Rp 100.000.000 Rp 2.600.000.000
9HPP Rp 13.500.000.000 Rp 13.400.000.000
10LABA KOTOR Rp 6.800.000.900 Rp 6.900.000.900
11BIAYA OPERASIONAL:
12 Gaji Rp 1.200.000.000 Rp 1.200.000.000
13 Tunjangan Kesehatan Rp 200.000.000 Rp 53.080.000 Rp 146.920.000
14Tunjangan Transportasi Rp 150.000.000 Rp 150.000.000
15Tunjangan Kemahalan Rp 100.000.000 Rp 100.000.000
16Bonus & THR Rp 100.000.000 Rp 100.000.000
17Pesangon Rp 50.000.000 Rp 50.000.000
18Premi JKK Rp 10.680.000 Rp 10.680.000
 lanjutan
19Premi JKM Rp 2.400.000 Rp 2.400.000
20Premi JHT Rp 68.400.000 Rp 68.400.000
21Premi Asuransi Perusahaan Rp 20.000.000 Rp 20.000.000
22Perlengkapan Kantor Rp 35.000.000 Rp 35.000.000
23Listrik & Air Rp 24.000.000 Rp 24.000.000
24Telp ( Fix Line ) Rp 18.000.000 Rp 18.000.000
25Telp ( Mobile ) Rp 12.000.000 Rp 6.000.000 Rp 6.000.000
26Riset Rp 150.000.000 Rp 100.000.000 Rp 50.000.000
27Piutang Tak Tertagih Rp 60.000.000 Rp 60.000.000
28Royalti Rp 50.000.000 Rp 50.000.000
 Lanjutan
29Sewa Rp 40.000.000 Rp 15.000.000 Rp 25.000.000
30Iklan & Promosi Rp 100.000.000 Rp 40.000.000 Rp 60.000.000
31Pendidikan Rp 80.000.000 Rp 80.000.000
32 Pajak Rp 10.500.000 Rp 3.500.000 Rp 7.000.000
33 Bungan Pinj. Bank Rp 54.120.000 Rp 54.120.000
34 Jasa & Konsultasi Rp 20.000.000 Rp 20.000.000
Kesehjahteraan
35 Karyawan Rp 270.000.000 Rp 30.000.000 Rp 240.000.000
36 Pemeliharaan Rp 30.000.000 Rp 15.000.000 Rp 15.000.000
37 Penyusutan Rp 250.000.000 Rp 250.000.000
 Lanjutan
38 Sumbangan/Donasi Rp 160.000.000 Rp 160.000.000
39 Entertaiment Rp 35.000.000 Rp 35.000.000
40 Lain - lain Rp 37.500.000 Rp 37.500.000

41 BIAYA OPERASIONAL: Rp 3.337.600.000 Rp 2.753.400.000

42 LABA OPERASIONAL Rp 3.462.400.900 Rp 4.146.600.900
43 PENGHASILAN LAIN

44 KEUNTUNGAN PENJUALAN TANAH Rp 500.000.000 Rp 500.000.000

45 BUNGA DEPOSITO Rp 20.000.000 Rp 20.000.000
46 DIVIDEN Rp 30.000.000 Rp 30.000.000
Lanjutan

47 PENGHASILAN LAIN Rp 550.000.000

48 BIAYA LAIN
Sehubungan Dengan
49 Penjualan Tanah Rp 25.000.000 Rp 25.000.000
Sehubungan Dengan
50 Deposito Rp 2.000.000 Rp 2.000.000
Sehubungan Dengan
51 Dividen Rp 3.000.000 Rp 3.000.000

52 Biaya Lain Rp 30.000.000

53 Laba Sebelum Pajak Rp 3.982.400.900

 Catatan menjawab soal
1. Bank Indonesia BUKAN BUMN sebagaimana dimaksud sebagai pemungut pph 22.
BUMN itu sekitar ada 14 sektor. BI tidak ada di dalamnya
2. Harga dipakai dalam pajak sesuai Pasal 10 UU pph adalah HARGA PEROLEHAN
3. Karna kepemilikan PT Sahabat hanya 19% maka bukan HUBUNGAN ISTIMEWA.
Transaksi dianggap wajar. TIDAK ADA KOREKSI
4. Standar Gaji Expatriate sesuai dengan KEP – 173/PJ./2002, Tidak harus diterapkan
mutlak,diakui dalam pajak adalah Nilai Riil dibayarkan dan ada bukti dengan jelas.
Pedoman dipakai jika tidak ada pembukuan dan bukti jelas. TIDAK ADA KOREKSI
5. TUNJANGAN KESEHTAN:
• Uang 100.000.000
• Penggantian’ 46.920.000
• Cuma-Cuma 53.080.000 KOREKSI = Natura
TOTAL 200.000.000
6. TUNJANGAN TRANSPORT:
• Uang 80.000.000
• Penggantian 40.000.000
• Antar Jemput 30.000.000
TOTAL 150.000.000
7. Disusutkan = Pasal 9 ayat 2 dan Pasal 11 UU pph
8. Sesuai KEP-220/PJ./2002= Dibebankan 50%
9. Riset yang dapat dibebankan Fiskal = Dilakukan di DN.
Riset:Papua 100.000.000 KOREKSI = LN
NTT 50.000.000
TOTAL 150.000.000
10. Sesuai PMK-57/PMK.03/2010 jo. PMK-207/PMK.010/2015
• Sewa: Peralatan 25.000.000
Mess Karyawan 15.000.000
TOTAL 40.000.000 KOREKSI = NATURA
11. Sesuai PMK – 02/PMK.03/2010:
• Iklan No Tax 40.000.000 KOREKSI = TDK SESUAI
• Pameran 40.000.000
• Sponsorship 20.000.000
TOTAL 100.000.000
12. Sesuai PMK – 02/PMK.03/2010:
• Iklan No Tax 40.000.000 KOREKSI = TDK SESUAI
• Pameran 40.000.000
• Sponsorship 20.000.000
TOTAL 100.000.000
13. Sanksi dalam perpajakan KOREKSI ( termaksud sanksi pajak daerah )
• Sanksi PPh – PPN 3.000.000
• Sanksi PD 500.000
3.500.000
14. Sesuai SE – 46/PJ./1995:
PINJAMAN Nilai Bulan Total
• Januari - 1 -
• Feb- Mar 80.000.000 2 160.000.000
• Apr – Agus 216.000.000 5 1.080.000.000
• Sept – Des 451.000.000 4 1.804.000.000
TOTAL 747.000.000 12
• RATA PINJAMAN 62.250.000
 DEPOSITO: Nilai Bulan Total
• januari - 1 -
• Feb – Apr 210.000.000 3 630.000.000
• Mei – Juli 305.000.000 3 915.000.000
• Agust – Okt 505.000.000 3 1.515.000.000
• Nov – Des 692.000.000 2 1.384.000.000
1.712.000.000 12
TOTAL 142.666.667
15. Sesuai PMK- 83/ PMK.03/2009 :
• Seragam satpam 100.000.000 Deductible Expense
• Makan seluruh pegawai 100.000.000 Deductible Expense
• Lembur Terkait Kerja 40.000.000 Deductible Expense
• Beras – Minyak 30.000.000 Non Deductible Expense
• TOTAL 270.000.000
16. sesuai KEP- 220/PJ./2002 Dibebaskan Fiskal 50%
17. Sesuai PP 93 Th. 2010 = KOREKSI HABIS karna Tahun Lalu Rugi Fiskal

• LABA FISKAL 2018 4.146.600.900

• Kompensasi Kerugian Fiskal 2016 100.000.000
2017 500.000.000 600.000.000
TOTAL 3.546.600.900
PKP Dibulat 3.546.600.000
PPh Terutang ( Pendekatan PASAL 31E UU PPh jo. SE-02/PJ./2015. TIDAK BERLAKU SE-66/PJ./2010)
• Bagian menikmati Fasilitas
4.800.000.000 3.546.600.000 = 816.483.418

• Bagian Tidak Menikmati Fasilitas

3.546.600.000 816.483.418= 2.730.116.582

• PPh Terutang
• Fasilitas 50% 25% 816.483.418 102.060.427
• Tanpa Fasilitas 25% 2.730.116.582 682.529.146
Kredit pajak Y.T.D.D.S.P.L
• PPh 22
• PPh 23 500.000.000 2% 10.000.000 10.000.000
TOTAL 774.589.57
PPH Y.M.H.D.S
Kredit Pajak Y.T.D.D.S :
• Pph 25 Bulana 1.000.000 7.000.000
• STP (Pokok) 3.000.000 10.000.000
TOTAL 764.589.573
ANGSURAN PPH 25 TAHUN BERIKUTNYA
Laba Fiskal ( Teratur & tidk teratur) 4.146.600.900
Pph Tidak Teratur (TIDAK ADA )
Pph Teratur saja 4.146.600.900
PPh teratur saja ( PKP dibulatkan) 4.146.600.000
Pph Terutang ( pendekatan PASAL 31E UU PPh jo SE-02/PJ./2015. TIDAK BERLAKU SE-66/PJ./2010)
1. Bagian Menikmati Fasilitas
4.800.000.000 4.146.600.000 = 978.067.770
2. Bagian Tidak Menikmati fasilitas
4.146.600.000 978.067.770 = 3.168.532.230
3. Pph Terutang
a. Fasilitas 50% 25% 978.067.770 = 122.258.471
b. Tanpa fasilitas 25% 3.168.532.230 = 792.133.057
Kredit pajak yang telah di potong dan disetor pihak lain:
• Pph 22
• Pph 23 500.000.000 2% 10.000.000
Pph yang masih harus disetor sendiri 904.391.529
• Pph 25 :12
75.365.961
 1 8

0 1 2 3 4 5 6 7 8 4 1 1 0 0 0
P T. J A Y A L A H N E G E R I K U
P E R D A G A N G A N U M UM 5 5 3 2 1
0 2 1 5 3 2 1 0 0 0
0 1 1 8 1 2 1 8

X
LANJUTAN
4.146.600.900

600.00.000

3.546.600.000

784.589.573

784.589.573

-
10.000.000

-
LANJUTAN

X
774.589.573
10.000.000
-

10.000.000

X 764.589.573

2 9 0 4 2 0 1 9
4.146.600.000

-
4.146.600.00
914.391.529

10.000.000
904.391.529

75.365.961

31.500.000

30.000.000
LANJUTAN

X
X

X
X

X
X

FC BP PPh 23
DAFTAR BIAYA PROMOSI
Lanjutan

x
LANJUTAN

JAKARTA
X 3 0 0 4 2 0 19

Hasan

H A S A N
0 9 8 8 8 8 8 8 8 4 1 1 0 0 0
 1 8
0 1 2 3 4 5 6 7 8 4 1 1 0 0 0
P T J A Y A L A H N E G E R I K U
0 1 1 8 1 2 18

20.300.000.900
13.500.000.000
3.337.600.000
3.462.400.900
550.000.000
30.000.000
520.000.000
3.982.400.900
-
3.982.400.900

550.000.000
LANJUTAN
-
-
156.580.000

-
160.000.000
-
-
3.500.000
35.000.000
-
-
359.120.000
714.200.000
-
-
-
-
-
LANJUTAN

4.146.600.900
 1 8

01 23 4 567 8 411 000 P T J A Y ALA H N E G E R I K U

01 18 1218

- - 15.000.000.000
15.000.000.000
- 1.901.480.000 1.901.480.000
-
- - -
-
- 250.000.000 250.000.000
-
40.000.000 - 40.000.000
-
54.120.000 - 54.120.000
-
20.000.000 - 20.000.000
-
- 60.000.000 - 60.000.000
50.000.000 - 50.000.000
-
- 100.000.000 - 100.000.000
- 862.000.000 30.000.000 892.000.000
1.000.000.000 - - 1.000.000.000
2.500.000.000 - - 2.500.000.000
LANJUTAN
13.500.000.000 3.337.600.000 30.000.000 16.867.600.000
 1 8

0 1 2 3 4 5 6 7 8 4 1 1 000 PTJA YALAH NEGER I KU

0118 1218

PERUSAHAAN ( REKANAN ) JASA 500.000.000 10.000.000 SESUAI BP PPh Ps 23 Sesuai bp ppH Ps 23

SESUAI DATA

500.000.000 10.000.000
 1 8

0 1 2 3 4 5 6 7 8 41 1 000
PT J A Y A L AH N EG E R I K U
01 1 8 12 1 8

20.000.000 20% 4.000.000

1.100.000.000 2,5% 27.500.000

LANJUTAN

31.500.000

-
-
30.000.000
-
-
-
LANJUTAN

-
30.000.000
1 1
 1 8

0 1 2 3 4 5 6 7 8 4 1 1 0 0 0
P T J A Y A L A H N E G E R I K U
01 1 8 1 2 1 8

PT SAHABAT SESUAI DATA 950.000.000 19% -

MAY, MALAYSIA SESUAI DATA 1.500.000.000 30% -
NY. ANISSA SESUAI DATA 2.550.000.000 51% -
-
LANJUTAN

5.000.000.000

HASAN SESUAI DATA DIREKTUR

NY. ANISSA SESUAI DATA KOMISARIS

 1 8

0 1 2 3 4 5 6 7 8 4 1 1 0 0 0
P T J A Y A L A H N EG E R I K U
01 1 8 1 2 1 8

PT BERDIRI DISESUAIKAN DENGAN DATA 3.000.000.000 25%

3.000.000.000

- - - - -
LANJUTAN

- - - - -