02 Janauri

Penyerahan secara konsinyasi kepada PT. Maumere Melambai (PKP) dengan harga
Rp220.000.000,- belum termasuk PPN
PPN = 10% X 220jt= 22jt
Piutang
Barang konsinyasi
Persediaan
PPN K

03 Januari

22jt
220jt
220jt
22jt

Penyerahan barang dagangan kepada PKP dengan harga Rp 340.000.000,- belum termasuk
PPN. Perusahaan memberikan diskon sebesar 12% karena pembayaran dilakukan pada saat
penyerahan
Kas
Penjualan
PPN K

04 Januari

329.120
299.200
29.920

Kas
329.120
Diskon penjualan
40.800
Penjualan
340.000
PPN K
29.920
Pembayaran jasa telekomunikasi sebesar Rp 132.000.000,- sudah termasuk PPN
PPN: 12.000.000
DPP: 120.000.000
PPH 23: 2%X120.000.000 = 2.4JT
PPH 21: (5%X50JT) + (15%X10JT) = 4JT
BEBAN
PPN M
UTANG PPH 21/PPH 23
KAS

06 Januari

120.000.000
12.000.000
4.000.000/2.400.0000
128.000.000/129.600.000

Membayar uang muka penyanyi Siti yang berasal Malaysia sebesar USD 10,000 yang akan
manggung tanggal 28 Februari.
PPH PSL 26= 20% X (10.000 X 9.043) = 18.086.000
UANG MUKA
UTANG PPH 26
KAS

(10.000 X 8.970) 89.700.000 => K.BI

18.086.000 => K.KMK
71.614.000

07 Januari

Mengirim kertas seharga Rp 100.000.000,- kepada PT Balai Pustaka (sebuah BUMN)

PPN
PEMUNGUT:
PIUTANG
100.000.000
PENJUALAN
100.000.000

08 Januari

Menjual barang dagangan dengan harga USD 10,000 belum termasuk PPN
PPN= (10% X (10.000 X 9.019)) = 9.019.000
PIUTANG
PENJUALAN
PPN K

09 Januari

98.819.000
(10.000 X 8.980) 89.800.000
9.019.000

Pembayaran untuk pembelian satu set sofa dari PT. Suka Duduk (PKP) untuk ruang tunggu
direksi dengan harga Rp 150.000.000,- belum termasuk PPN
PPN: 15.000.000
PERALATAN KANTOR
PPN M
KAS

150.000.000
15.000.000 => UU PPN PSL 9 AYAT 8 HURUF B
165.000.000
hal. 1

10 Januari

Pembayaran pembicara seminar kepada Rahmat (bukan pegawai) sebagai pengisi acara
seminar yang diselenggarakan oleh PT. HRD sebesar Rp 25.000.000,PPH 21 = 5% X (50% X 25JT) = 625.000 (ASUMSI: ADA NPWP)
BEBAN
25.000.000
UTANG PPH 21
625.000
KAS
24.375.000

11 Januari

Penyerahan barang dagangan kepada PKP dengan harga Rp 170.000.000,- belum termasuk
PPN. Pembayaran sebesar 50% telah dilakukan pada saat penyerahan dan sisanya dilakukan
2 bulan setelah penyerahan
DPP= 170JT
PPN= 17JT
PIUTANG
KAS
PENJUALAN
PPN K

12 Januari

15 Januari

400.000.000
400.000
40.000.000
440.400.000

Menerima tagihan dari Notaris Wahyudi SH sebesar USD 1,000 dimana. Tagihan ini tidak
termasuk pajak, sehingga pajak harus dibayar PT HRD
PPH PASAL 21 = BUKAN PEGAWAI
PPH PSL 21 =
ASUMSI RP.10JT
GROSS UP:
BEBAN JASA
10.256.410
UTANG PPH 21
256.410
UTANG BIAYA
10.000.000
DITANGGUNG:
BEBAN JASA
UTANG PPH 21
UTANG BIAYA

14 Januari

170.000.000
17.000.000

Membeli kertas tunai seharga Rp 500.000.000,- dari Pabrik Kertas Pulp In Co, harga
tersebut belum termasuk potongan harga sebesar 20%
IMPOR: ASUMSI BM
BELI LOKAL: PPH PS 22 + PPN (PKP)
PPH PSL 22: 0,1% X 400JT = 400.000
PPN = 40JT
PEMBELIAN
UANG MUKA PPH 22
PPN M
UTANG

13 Januari

93.500.000
93.5000.000

10.250.000
250.000
10.000.000

DITANGGUNG:
BEBAN JASA
10.000.000
BEBAN PAJAK
250.000
UTANG PPH 21
250.000
UTANG BIAYA
10.000.000
Pembayaran untuk bahan baku produksi dari PT. Bahan Apik (PKP) dengan harga
Rp9.800.000,- belum termasuk PPN
PPN
PEMBELIAN 9.800.000
PPN M
980.000
KAS
10.780.000
Membeli mesin potong dan lipat kertas dari Jerman seharga USD 100,000 biaya Asuransi
USD 10,000, biaya pengangkutan dari Jerman sampai pelabuhan di Medan sebesar USD
50,000 (biaya asuransi dan pengangkutan dibayar di Jerman) Biaya lain yang dikenakan Bea
hal. 2

dan Cukai sebesar Rp 10.000.000,- Bea Masuk dikenakan sebesar 5% dan PPN Impor 10%
CIF
BEA BC = BM + 10JT
NI= CIF + BEA BC => PEMBELIAN
PPN => PM
PPH PS 22 => KREDIT PAJAK
PEMBELIAN CIF + BEA BC => CIF = KURS BI
PPN M
UANG MUKA PPH 22
UTANG USAHA => CIF
KAS = BEA BC + PPN + PPH 22
16 Januari

Membayar sewa kantor untuk 3 tahun sebesar Rp 75 juta belum termasuk PPN
PPN
PPH PS 4 (2)
BEBAN SEWA 75.000.000
PPN M
7.500.000
UTANG PPH 4 (2)
7.500.000
KAS
75.000.000

18 Januari

Membayar uang muka sebesar USD 20,000 untuk pesanan pembelian kertas dari PT Indah
Kiat dimana barang akan dikirim tanggal 31 Januari
PPN= 10%
UANG MUKA
PPN M (K.KMK)
KAS (K.TBI)
PPH PS 22: 31 JAN => PENJUALAN

19 Januari

Pembelian barang dagangan sebesar USD 5,000 belum termasuk PPN

PPN
PEMBELIAN
PPN M (K.KMK)
UTANG (K.TBI)

20 Januari

Menerima tagihan dari Aris (orang pribadi) atas jasa designer sebesar Rp 30.000.000,Dimana pajak akan dipotong atas tagihan
PPH 21= BUKAN PEGAWAI
PPH 21 = 5% X 15.000.000
BEBAN
30.000.000
UTANG PPH 21
UTANG BIAYA

750.000
29.250.000

22 Januari

Penyerahan barang dagangan kepada non PKP dengan harga Rp 2.000.000,- belum termasuk
PPN. Pembayaran dilakukan 3 hari kemudian.
PPN

25 Januari

Pembayaran Gaji dan Bonus Karyawan, dengan perincian sbb :

No
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Nama Karyawan
Ridwan
Yong Han Sue
Han Sing Fa
Handoko
Irawan
Indah

St
K3
K2
K1
K3
K
TK

Jabatan
Direktur
Manajer Distribusi
Manajer Pemasaran
Manajer Personalia
Manajer Akuntansi
Sekretaris perusahaan
hal. 3

Gaji Pokok Tunjangan2

10.000.000
20.000.000
1,000
2,000
2,000
3,000
5.000.000
6.000.000
5.000.000
7.000.000
3.000.000
1.000.000

Bonus
20.000.000
2,000
3,000
6.000.000
7.000.000
3.000.000

Catatan :
a. Manajer Distribusi dan Manajer Pemasaran adalah Warga Negara Korea dengan gaji USD (mereka
sudah lama bekerja di Indonesia)
b. Karyawan lain total gaji yang dibayar sebesar Rp 30.000.000,- penghasilannya dibawah PTKP,
sehingga tidak dikenakan PPh Pasal 21
c. PPh Pasal 21 diberikan dalam bentuk tunjangan.

BEBAN GAJI= MERAH

TUNJANGAN PAJAK = PPH 21
UTANG PPH 21 = PPH 21
KAS =
26 Januari

Pembelian alat tulis kantor pada Heri Supermarket seharga Rp 320.000,- belum termasuk
PPN. PT. Luwuk Menanti tidak meminta Faktur Pajak Standar atas transaksi tersebut.
PPN

28 Januari

Menerima pembayaran dari PT Balai Pustaka atas pengiriman kertas tanggal 7 Januari
TDK ADA PAJAK

31 Januari

08 Februari
09 Februari
11 Februari
12 Februari

1.
2.

KAS
PIUTANG 110JT
Menerima kertas dari PT Indah Kiat atas pesanan tanggal 18 Januari dengan harga total
sebesar USD 100,000. Diskon yang diberikan oleh PT Indah Kiat sebesar 20% dari harga
kertas.
PPN= 80.000
PPH 22 = 100.000
Membayar tagihan Notaris Wahyudi SH
UTANG
KAS
Membayar kekurangan harga kertas PT Indah Kiat
UTANG
Membayar tagihan Aris
UTANG
Membayar pelunasan penyanyi Siti sebesar USD 10,000 yang akan manggung tanggal 28
Februari
PPH PSL 26

Tugas anda hitunglah PPh Pasal 21/22/23/26, PPh Pasal 4 ayat (2) dan PPN
Buatlah jurnal atas transaksi tersebut sampai dengan penyetoran ke Kas Negara

SETORAN 10 FEB:
1. PER JENIS PAJAK
2. UTANG PAJAK + IMPOR
3. 10 FEB 201X
LAMPIRAN NILAI KURS
KURS BERDASARKAN BI
1. Januari
Rp8.880,- /USD
2. Januari
Rp8.900,- /USD
3. Januari
Rp8.920,- /USD
4. Januari
Rp8.930,- /USD
5. Januari
Rp8.960,- /USD
6. Januari
Rp8.970,- /USD
7. Januari
Rp8.970,- /USD
8. Januari
Rp8.980,- /USD
9. Januari
Rp8.970,- /USD
10. Januari
Rp9.010,- /USD
11. Januari
Rp9.010,- /USD
12. Januari
Rp9.080,- /USD

1. Februari
2. Februari
3. Februari
4. Februari
5. Februari
6. Februari
7. Februari
8. Februari
9. Februari
10. Februari
11. Februari
12. Februari
hal. 4

Rp9.035,- /USD
Rp9.025,- /USD
Rp9.030,- /USD
Rp9.035,- /USD
Rp9.040,- /USD
Rp9.010,- /USD
Rp9,000.- /USD
Rp9.010,- /USD
Rp9.007,- /USD
Rp9.006,- /USD
Rp9.005,- /USD
Rp9.010,- /USD

13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.

Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari
Januari

Rp9.015,- /USD
Rp9.025,- /USD
Rp9.060,- /USD
Rp9.050,- /USD
Rp9.035,- /USD
Rp9.055,- /USD
Rp9.040,- /USD
Rp9.035,- /USD
Rp9.028,- /USD
Rp9.025,- /USD
Rp9.059,- /USD
Rp9.035,- /USD
Rp9.040,- /USD
Rp9.069,- /USD
Rp9.073,- /USD
Rp9.080,- /USD
Rp9.084,- /USD
Rp9.069,- /USD
Rp9.045,- /USD

13. Februari
14. Februari
15. Februari
16. Februari
17. Februari
18. Februari
19. Februari
20. Februari
21. Februari
22. Februari
23. Februari
24. Februari
25. Februari
26. Februari
27. Februari
28. Februari
M
1 aret
M
2 aret
M
3 aret

Rp9.018,- /USD
Rp9.015,- /USD
Rp9.012,- /USD
Rp9.000,- /USD
Rp9.006,- /USD
Rp9.008,- /USD
Rp9.011,- /USD
Rp9.019,- /USD
Rp9.022,- /USD
Rp9.030,- /USD
Rp9.040,- /USD
Rp9.032,- /USD
Rp9.024,- /USD
Rp9.020,- /USD
Rp9.025,- /USD
Rp9.114,- /USD
Rp9.084,- /USD
Rp9.124,- /USD
Rp9.130,- /USD

KURS BERDASARKAN KEPUTUSAN MENTERI KEUANGAN

25Desember sampai dengan
31Desember
Rp9.096,- /USD
1Januari
sampai dengan
7Januari
Rp9.043,- /USD
8Januari
sampai dengan
14Januari
Rp9.019,- /USD
15Januari
sampai dengan
21Januari
Rp9.081,- /USD
22Januari
sampai dengan
28Januari
Rp9.094,- /USD
29Januari
sampai dengan
4Februari
Rp9.096,- /USD
5Februari
sampai dengan
11Februari
Rp9.092,- /USD
12Februari
sampai dengan
18Februari
Rp9.053,- /USD
19Februari
sampai dengan
25Februari
Rp9.048,- /USD
26Februari
sampai dengan
4Maret
Rp9.073,- /USD

hal. 5