SOAL MENGHITUNG PPN

PT. Permadani meruapakan industri karpet. Tempat kedudukan dan tempat usaha di Jalan
Kutilang No. 131, No telepon 612545, Surabaya. Perusahaan ini telah memiliki NPWP/NPPKP:
02.003.456.4-613.000 serta dikukuhkan sebagai PKP sejak tanggal 30 Mei 2017. Nomor
Kelompok Usaha: 41205. Dalam bulan Januari 2020, melakukan transaksi sebagai berikut :

PENYERAHAN :
5 Januari 2020 dieskpor karpet ke Jerman seharga $20.000 dengan nomor dokumen
PEB-0000001

2. 10 Januari 2020 PT. RAPI membayar karpet seharga Rp. 30.000.000,- dengan
nomor faktur 010.000-20.00000001 dan karpet akan dikirim pada
tanggal 14 Januari 2020

4. 12 Januari 2020 diekspor karpet ke Peru seharga $30.000 dengan nomor dokumen
PEB-0000002

6. 14 Januari 2020 Menyerahkan karpet yang dipesan PT RAPI pada tanggal 10

Januari 2020

7. 18 Januari 2020 diserahkan sejumlah karpet kepada PT. ALADIN, dengan harga jual
Rp.40.000.000,00. Diterima pembayaran pertama Rp.
30.000.000,00 dengan nomor faktur 010.000-20.00000002

9. 25 Januari 2020 Menyerahkan sejumlah karpet ke bendahara dinas pendidikan yang

sebesar Rp. 22.000.000,00 termasuk PPN, dengan nomor faktur
020.000-20.00000003

11. 28 Januari 2020 Diserahkan sejumlah karpet kepada organisasi sosial “BAKTI
NEGRI” seharga Rp. 6.600.000,00 (termasuk laba 10%) dengan
 nomor faktur 040.000-20.00000004

12. 30 Januari 2020 diterima pembayaran Rp. 300.000.000,00 atas penyerahan satu unit
mesin pabrik kepada PT. BENREMEN tanggal 19 Desember 2019

13. 31 Januari 2020 diserahkan sejumlah karpet kepada yayasan panti asuhan PUTRA
ASIH senilai Rp. 10.000.000,00 dengan nomor faktur 040.000-
20.00000006

14. 31 Januari 2020 diterima kembali barang dari PT ALADIN dengan Nota Retur No.
R-01/I/00 sejumlah karpet cacat dengan harga Rp. 1.000.000,00.

PEROLEHAN BKP/JKP :
8 Januari 2020 telah dibayarkan uang langganan telepon sebesar Rp. 2.860.000,00
sesuai dengan kuitansi dari PT. TELKOM (TERMASUK PPN)

2. 18 Januari 2020 Import benang dari Mexico seharga Rp10.000.000 PPN di

Tanggung Pemerintah

4. 25 Januari 2020 menerima pewarna Textile yang diimpor dari Jerman dengan harga
$1,500 dan bea masuk sebesar 10%

Pada masa Desember 2019 terdapat PPN lebih bayar sebesar Rp7.000.000. Hitung PPN Terutang
atau lebih bayar PT Permadani pada masa Januari 2020 dengan kurs KMK sebesar Rp14.000,
dan kurs Bank Indonesia Rp13.500.
 LEMBAR JAWAB

Penyerahan:

05 Jan 25 Jan
Ekspor $ 20.000 Harga termasuk PPN Rp 22.000.000,00
Kurs KMK Rp 14.000,00 DPP = (100/110) x Rp 22.000.000,00
DPP = $ 20.000 x Rp 14.000,00 = Rp 20.000.000,00
= Rp 280.000.000,00 PPN = 10% x Rp 20.000.000,00
PPN Ekspor = 0% x Rp 280.000.000 = Rp 2.000.000,00 (Bendaharawan)
= Rp 0
10 Jan 28 Jan
DPP Rp 30.000.000 Harga termasuk laba 10% Rp 6.600.000
PPN = 10% x DPP DPP = (100/110) x Rp 6.600.000
= 10% x Rp 30.000.000,00 = Rp 6.000.000
PPN = Rp 3.000.000 PPN = 10% x Rp 6.000.000
= Rp 600.000
12 Jan 30 Jan
Ekspor $ 30.000 -
Kurs KMK Rp 14.000,00
DPP = $ 30.000 x Rp 14.000,00
= Rp 420.000.000
PPN Ekspor = 0% x Rp 420.000.000
= Rp 0
14 Jan 31 Jan
- DPP Rp 10.000.000
PPN = 10% x Rp 10.000.000
= Rp 1.000.000

18 Jan 31 Jan
DPP Rp 40.000.000 DPP Rp 1.000.000
PPN = 10% x Rp 40.000.000 PPN = 10% x Rp 1.000.000
= Rp 4.000.000 = Rp 100.000

Penerimaan:

08 Jan 25 Jan
Harga termasuk PPN Rp 2.860.000 Impor $ 1.500
DPP = (100/110) x Rp 2.860.000 = $ 1.500 x Rp 14.000 Rp 21.000.000
= Rp 2.600.000 Bea Masuk 10%
PPN = 10% x Rp 2.600.000 = 10% x Rp 21.000.000 Rp 2.100.000
= Rp 260.000 Kurs KMK Rp 14.000
DPP = Rp 21.000.000 + Rp 2.100.000
18 Jan = Rp 23.100.000
Impor Rp 10.000.000 PPN = 10% x Rp 23.100.000
PPN = 10% x Rp 10.000.000 = Rp 2.310.000
= Rp 1.000.000 (Pemerintah)

Pajak Keluaran: Pajak Masukan:

Rp 3.000.000 Rp 260.000

Rp 4.000.000 Rp 2.310.000+

Rp 600.000 Rp 2.570.000,00

Rp 1.000.000 Pajak Keluaran - Pajak Masukan

Rp 100.000+ = Rp 8.700.000 – Rp 2.570.000

Rp 8.700.000,00 = Rp 6.130.000 – Rp 7.000.000 (lebih bayar Des)

= Rp 870.000,00(PPN lebih bayar)