LATIHAN 3

Materi : Dasar Pengenaan Pajak

Instruktur : Dwi Probo

Catatan : Subyek PPN adalah PKP

1 PT Jaya Abadi Mechanical (PKP) perusahaan yang bergerak di bidang perdagangan mesin. Harga
sebuah mesin bubut sesuai katalog adalah sebesar Rp 100.000.000. Dalam kontrak penjualan
disepakati biaya instalasi Rp 5.000.000, biaya asuransi Rp 5.000.000, dan potongan harga sebesar
15% dari pricelist katalog.
Tentukan Harga Jual !
Berapa PPN terutang dari transaksi tersebut ?

Harga Jual = 100 juta – 15% + 5 juta + 5 juta = Rp. 95 juta (kode 010)
PPN = 10% x 95 juta = Rp. 9,5 juta

2 PT. Persada Electronic adalah perusahaan perdagangan barang elektronik,

menyerahkan/menjualsebuahLED TV 32” dengan harga jual sebesar Rp 3.300.000 untuk
diberikan sebagai sumbangan kepada Panti Asuhan Tunas Bangsa. Harga jual LED TV tersebut
sudah termasuk laba sebesar 10% dari Harga Pokok.Berapa PPN terutang dari transaksi tersebut?

Pemberian Cuma-Cuma (kode 040)

DPP =HPP = 100/110 x 3,3 juta = 3.000.000
PPN = 10% x 3.000.000 = 300.000
3 Bayu Sukmono (PKP) seorang desain interior menerima kontrak finishing interior sebuah gedung
kantor. Dalam kontrak disepakati nilai jasa interior sebesar Rp 200.000.000, biaya gambar Rp
10.000.000, biaya instalasi Rp 20.000.000, dan biaya garansi Rp 5.000.000 dengan potongan harga
sebesar 20 % dari nilai jasa interior
Tentukan Nilai Penggantian!
Tentukan PPN terutang dari transaksi tersebut !

Nilai Pengganti = 200 juta – 20% + 10 juta + 20 juta + 5 juta = 195 juta
PPN = 10% x 195 juta = 19,5 juta
4 Dalam rangka peringatan HUT RI ke 73, PT. Persada Electronic, sebuah perusahaan perdagangan
peralatan elektronik, mengambil beberapa persediaan senilai Rp 72.000.000,- (Harga Jual) untuk
diberikan sebagai hadiah perlombaan dalam rangka peringatan HUT RI ke 73 di lingkungan
perusahaan. Harga jual sudah termasuk laba sebesar 20% dari Harga Pokok. Berapa PPN terutang
dari transaksi tersebut?

Pemberian Cuma-Cuma (kode 040)

DPP = HPP = 100/120 x 72 juta = 60 juta
PPN = 10% x 60 juta = 6 juta
5 PT. Garuda Cellular adalah perusahaan perdagangan Handphone.Direktur PT. Garuda Cellular
mengambil sebuah Handphone jenis terbaru dengan harga jual Rp 13.800.000 untuk diberikan
kepada anaknya. Harga jual tersebut termasuk laba 15% dari Harga Pokok. Berapa PPN terutang
dari transaksi tersebut?

Pemakaian Sendiri untuk tujuan konsumtif (kode 040)

DPP = HPP = 100/115 x 13.8 juta = 12 juta
PPN = 10% x 12 juta = 1.2 juta
6 PT. Ali Baba , sebuah perusahaan perdagangan alat tulis kantor, menyerahkan 2 buah white board
dengan harga jual sebesar Rp 2.500.000 untuk disumbangkan kepada SDN Dinoyo Surabaya.
Harga jual tersebut termasuk laba 25% dari Harga Pokok. Berapa PPN terutang dari transaksi

LATIHAN PPNA Page 1

 tersebut?

Pemberian Cuma-Cuma (kode 040)

DPP = HPP = 100/125 x 2,5 juta = 2 juta
PPN = 10% x 2 juta = 200.000
7 PT. Travel Bahagia, menerima kontrak perjalanan wisata Kelompok PKK Kelurahan Sukamaju
yang dibayar tunai sesuai nilai tagihan sebesar Rp 25.000.000. Berapa PPN terutang dari transaksi
tersebut?

Jasa Biro Perjalanan (kode 040)

Nilai tagihan Rp. 25 juta
DPP = 10% x Rp. 25 juta = Rp. 2.500.000
PPN = 10% x Rp. 2.500.000 = Rp. 250.000
8 PT. Pelangi Indonesia sebuah perusahaan jasa biro pariwisata menjual paket wisata ke Lombok
seharga Rp 5.050.000 (harga sudah termasuk PPN) per-pax. Hitunglah berapa jumlah tagihannya
atau jumlah yang seharusnya ditagih? Berapa DPP dan PPN nya?

Biro Perjalanan (kode 040)

Nilai tagihan (ecl. PPN ) = 100/101 x 5.050.000 = Rp. 5 juta
DPP = 10% x Rp. 5 juta = Rp. 500.000
PPN = 10% x Rp. 500.000 = Rp. 50.000
9 PT. Suroboyo Wani menyerahkan/memberikan persediaan barang dagangannya senilai Rp.
130.000.000 (termasuk laba kotor 30%) untuk membantu korban bencana banjir di Kabupaten
Pacitan. Berapa PPN terutang dari transaksi tersebut?

Pemberian Cuma-Cuma (kode 040)

DPP = HPP = 100/130 x 130 juta = 100 juta
PPN = 10% x 100 juta = 10 juta
10 PT. Jawa Dwipa Textil, perusahaan perdagangan tekstil yang berpusat di Surabaya dan
mempunyai cabang di Malang. PT. Jawa Dwipa Textil belum melakukan pemusatan pemungutan
PPN. Pada tanggal 12 Februari 2019 mengirimkankan beberapa jenis kain ke cabang Malang
senilai Rp. 75.000.000,- HPP Rp 60.000.000,. Berapa PPN terutang dari transaksi tersebut?

Penyerahan Pusat ke cabang. Tidak Pemusatan PPN(kode 040)

DPP = HPP = 60 juta
PPN = 10% x 60 juta = 6 juta
11 CV. Gundala Express, melakukan penyerahan jasa pengiriman paket dokumen yang dibayar tunai
sesuai nilai tagihan sebesar Rp 6.000.000. Berapa PPN terutang dari transaksi tersebut?

Jasa Pengiriman Paket (Ekspedisi) (kode 040)

Nilai tagihan Rp. 6 juta
DPP = 10% x Rp. 6 juta = Rp. 600.000
PPN = 10% x Rp. 600.000 = Rp. 60.000
12 PT Andromedha menyerahkan Barang Kena Pajak yang tergolong mewah kepada PT Andalusia
dengan Harga Jual sebesar Rp. 2.000.000.000,00. Atas penjualan tersebut dikenai Pajak
Pertambahan Nilai sebesar 10% dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah sebesar 20%.
Hitung DPP, PPN, dan PPnBM !

DPP = Rp. 2 M
PPN = 10% x 2 M = Rp. 200 juta
PPnBM = 20% x 2 M = 400 juta
13 Selanjutnya, PT Andalusia menjual Barang Kena Pajak tersebut (semula dicatat sebagai Aktiva
Tetap) kepada PT Alfa Omega dengan keuntungan yang diharapkan sebesar 15%. Hitung DPP dan
PPN serta pembayaran yang dilakukan PT Alfa Omegakepada PT. Andalusia!

HPP = 2 M + 400 juta = Rp. 2,4 M

Harga Jual = 115% x Rp. 2,4 M = Rp. 2.760.000.000

LATIHAN PPNA Page 2

 PPN = 10% x Rp. 2.760.000.000 = Rp. 276.000.000
14 PT Jawa Dwipa mengimpor Barang Kena Pajak dengan harga Impor CIF (Cost, Insurance and
Freight, CIF berarti harga barang ditambah biaya kirim dan asuransi) senilai Rp. 500.000.000,-
dan atas impor tersebut dikenai Bea Masuk sebesar Rp. 20.000.000,-
Hitung Total Pembayaran yang dilakukan PT Jawa Dwipa!

CIF = Rp. 500 juta

Bea Masuk = Rp. 20 juta +
Nilai Impor = Rp. 520 juta
PPN Impor = 10% x Rp. 520 juta = Rp. 52 juta
15 Selanjutnya, PT Jawa Dwipa menjual Barang Kena Pajak tersebut kepada PT Pansundan dengan
keuntungan yang diharapkan sebesar Rp. 40.000.000,-
Hitung DPP dan PPN serta pembayaran yang dilakukan PT. Pasundan kepada PT. Jawa Dwipa!

Harga jual = DPP = Rp. 520 juta + Rp. 40 juta = 560 juta
PPN = 10% x Rp. 560 juta = Rp. 56 juta

LATIHAN PPNA Page 3