LATIHAN 11

Materi : Pembetulan SPT Masa PPN

Instruktur : Dwi Probo
Waktu :

1 Semula SPT Masa PPN Mei 2017 KB Rp. 2.000.000,-

Agustus2017 dilakukan pembetulan SPT Masa PPN Mei 2017 sehingga menjadi KB
Rp. 1.200.000,-
Bagaimana pengisian SPT Masa Pembetulan Mei 2017 ?
PEMBAHASAN
BUTIR II.D PPN KB (LB) = Rp. 1.200.000,-
BUTIR II.E PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan = Rp. 2.000.000,- ( -)
BUTIR II.F PPN KB (LB) karena Pembetulan = (Rp. 800.000)

Atas kelebihan PPN pada butir II.F sebesar Rp. 800.000,00 dapat:
a. dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya yaitu Juni 2017;
b. dikompensasikan ke Masa Pajak dilakukannya pembetulan SPT yaitu Masa Pajak
Agustus 2017; atau dimintakan kembali à Pasal 9 ayat (4b) Undang-Undang PPN
2 Semula SPT Masa PPN Mei 2017 KB Rp. 2.000.000,-
Agustus 2017 dilakukan pembetulan SPT Masa PPN Mei 2017 sehingga menjadi LB
Rp. 1.200.000,-
Bagaimana pengisian SPT Masa Pembetulan Mei 2017 ?
PEMBAHASAN
BUTIR II.D PPN KB (LB) = (Rp. 1.200.000,-)
BUTIR II.E PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan = Rp. 2.000.000,- ( -)
BUTIR II.F PPN KB (LB) karena Pembetulan = (Rp. 3.200.000)

Atas kelebihan PPN pada butir II.F sebesar Rp. 3.200.000,00 dapat:
a. dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya yaitu Juni 2017;
b. dikompensasikan ke Masa Pajak dilakukannya pembetulan SPT yaitu Masa Pajak
Agustus 2017; atau dimintakan kembali à Pasal 9 ayat (4b) Undang-Undang PPN
3 Semula SPT Masa PPN Mei 2017 KB Rp. 2.000.000,-
Agustus2017 dilakukan pembetulan SPT Masa PPN Mei 2017 sehingga menjadi KB
Rp. 3.600.000,-
Bagaimana pengisian SPT Masa Pembetulan Mei 2017 ?
PEMBAHASAN
BUTIR II.D PPN KB (LB) = Rp. 3.600.000
BUTIR II.E PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan = Rp. 2.000.000( -)
BUTIR II.F PPN KB (LB) karena Pembetulan = Rp. 1.600.000
4 Semula SPT Masa Mei 2017 LB Rp. 1.300.000,- dan telah dikompensasikan ke masa
pajak Juni 2017.
SPT Masa Juni 2017 KB Rp. 3.000.000,- dan sudah dibayar dan dilaporkan
 SPT Masa Juli 2017 LB Rp. 400.000,- dan telah dikompensasikan ke masa pajak
Agustus 2017
SPT Masa Agustus 2017 LB Rp. 700.000,- dan telah dikompensasikan ke masa pajak
September 2017

Pada masa September 2017, dilakukan pembetulan SPT Masa Mei 2017 menjadi LB
Rp. 1.650.000,-

Setelah dilakukan pembetulan SPT Masa Mei 2017 apa status SPT Masa Mei
Pembetulan? Dan apa yang selanjutnya anda lakukan
PEMBAHASAN
BUTIR II.D PPN KB (LB) = (Rp. 1.650.000)
BUTIR II.E PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan = (Rp. 1.300.000 ) ( -)
BUTIR II.F PPN KB (LB) karena Pembetulan = (Rp. 350.000)

5 Semula SPT Masa PPN Mei 2017 LB Rp. 2.000.000,-

Agustus2017 dilakukan pembetulan SPT Masa PPN Mei 2017 sehingga menjadi Nihil
Bagaimana pengisian SPT Masa Pembetulan Mei 2017 ?
PEMBAHASAN
BUTIR II.D PPN KB (LB) = NIHIL
BUTIR II.E PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan = (Rp. 2.000.000)( -)
BUTIR II.F PPN KB (LB) karena Pembetulan = Rp. 2.000.000

6 Semula SPT Masa PPN Mei 2017 LB Rp. 2.000.000,-

Agustus2017 dilakukan pembetulan SPT Masa PPN Mei 2017 sehingga menjadiKB
Rp. 3.250.000,-
Bagaimana pengisian SPT Masa Pembetulan Mei 2017 ?
PEMBAHASAN
BUTIR II.D PPN KB (LB) = Rp. 3.250.000
BUTIR II.E PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan = (Rp. 2.000.000)( -)
BUTIR II.F PPN KB (LB) karena Pembetulan = Rp. 5.250.000

7 Semula SPT Masa PPN Mei 2017 Nihil

Agustus2017 dilakukan pembetulan SPT Masa PPN Mei 2017 sehingga menjadi KB
Rp. 3.250.000,-
Bagaimana pengisian SPT Masa Pembetulan Mei 2017 ?
PEMBAHASAN
BUTIR II.D PPN KB (LB) = Rp. 3.250.000
BUTIR II.E PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan = NIHIL ( -)
BUTIR II.F PPN KB (LB) karena Pembetulan = Rp. 3.250.000
8 Semula SPT Masa PPN Mei 2017 Nihil
Agustus2017 dilakukan pembetulan SPT Masa PPN Mei 2017 sehingga menjadi LB
Rp. 3.250.000,-
 Bagaimana pengisian SPT Masa Pembetulan Mei 2017 ?
PEMBAHASAN
BUTIR II.D PPN KB (LB) = (Rp. 3.250.000)
BUTIR II.E PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan = NIHIL ( -)
BUTIR II.F PPN KB (LB) karena Pembetulan = (Rp. 3.250.000)
9 Semula SPT Masa PPN Mei 2017, PK Rp. 100.000.000, PM Rp. 90.000.000 jadi status KB Rp.
10.000.000,- Atas kekurangan bayar tersebut sudah dibayar dan dilaporkan tanggal 25 Juni
2017.
Tanggal 14 September 2017, diterima faktur pajak dari PT Gagah Perkasa dengan DPP Rp.
25.000.000,- PPN sebesar Rp. 2.500.000,- . Faktur pajak tertanggal 21 Mei 2017. Atas faktur
pajak (PM) yang diterima tersebut apa yang harus dilakukan?
PEMBAHASAN :
a) Faktur Pajak tertanggal 21 Mei 2017 (Masa Mei 2017) padahal diterima pada
tanggal 14 September 2017 sehingga sudah melewati 3 bulan karena terakhir dapat
dikreditkan pada Masa Agustus 2017, sehingga harus dilakukan pembetulan SPT
Masa Mei 2017 dengan menginput PM tersebut sehingga PM menjadi Rp.
92.500.000,-
b) Pengisian di Form Induk
BUTIR II.D PPN KB (LB) = Rp. 7.500.000,-
BUTIR II.E PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan = Rp. 10.000.000,- ( -)
BUTIR II.F PPN KB (LB) karena Pembetulan = (Rp. 2.500.000)
10 Semula SPT Masa PPN Mei 2017, PK Rp. 70.000.000, PM Rp. 65.000.000 jadi status KB Rp.
5.000.000,- Atas kekurangan bayar tersebut sudah dibayar dan dilaporkan tanggal 30 Juni
2017.
Tanggal 16 Agustus 2017, diterima keluhan dari pembeli bahwa no FP xx.xxx.17.xxxxxxxx
tanggal 5 Mei 2017 tertulis DPP Rp. 10.000.000,- padahal semestinya 15.000.000,- . Atas
keluhan tersebut sudah dicek dan dilakukan revisi faktur pajak. Atas revisi faktur pajak tersebut
bagaimana kondisi SPT Masa Mei 2017?
PEMBAHASAN :
a) Setelah direvis maka PK menjadi = Rp. 70.000.000, + Rp. 500.000,- = Rp.
70.500.000,-
b) Pengisian di Form Induk
BUTIR II.D PPN KB (LB) = Rp. 5.500.000,-
BUTIR II.E PPN KB (LB) pada SPT yang dibetulkan = Rp. 5.000.000,- ( -)
BUTIR II.F PPN KB (LB) karena Pembetulan = Rp. 500.000