INSTITUT BISNIS DAN INFORMATIKA KESATUAN

IBIK
Jl. Ranggagading No.1 Bogor 16123 Telp. (0251) 8381112 - 8358787, Fax. (0251) 8319925
http://www.ibik.ac.id │ e-mail : info@ibik.ac.id

UJIAN AKHIR SEMESTER GANJIL QUALITY CONTROL

TAHUN AKADEMIK 2020/2021 Edited by :
Mata Kuliah/Kode/Kds : Perpajakan
Jumlah SKS : 3 (tiga) SKS
Semester / Kelas : III (tiga) / Pagi ( ______________ )
Jurusan : Akuntansi – D3 Peer Review :
Dosen Penguji : I Wayan T. Teg. SE., Ak., MAk., BKP., Ak., CA
Hari /Tanggal : Rabu, 27 Januari 2021
Waktu Ujian : 10.30 – 12.30 WIB
Sifat Ujian : Online ( ______________ )

Instruksi pengerjaan SOAL:

a. Baca dan pahami soal sebelum mengerjakan.
b. Kerjakan dengan tulis tangan di kertas bergaris, foto/scan diupload ke google classroom UAS.

SOAL-SOAL :
1. A. Soal PPh Tahunan OP
Karno merupakan pegawai negeri sipil (PNS) dengan penghasilan bruto sebulan Rp 10.000.000
dengan pengurang penghasilan sebesar Rp 1.000.000. Karno memiliki seorang istri (Karina) yang
merupakan karyawati di sebuah perusahaan swasta dengan penghasilan bruto sebulan Rp
8.000.000 dan pengurang penghasilan sebesar Rp 500.000. Per 1 Januari 2020, Karno dan Karina
telah memiliki satu anak yang menjadi tanggungannya (K/1). Karina memilih untuk menjalankan
kewajiban perpajakannya sendiri dan telah memiliki NPWP sendiri (status MT).
Pertanyaan :
Hitunglah PPh Tahunan Karno dan Karina ! (Bobot 10%)
2. B. SOAL I – PPh Tahunan Badan
Pada tahun fiskal 2020, PT Istana Trading Internasional (PT ITI) menyajikan laporan laba-rugi
sebagai berikut:
Penjualan 35.404.900.043
Biaya langsung 26.022.601.532
Laba kotor 9.382.298.511

Biaya administrasi dan umum

Biaya gaji dan tunjangan 2.655.367.503
Biaya transport 435.480.271
Biaya telekomunikasi 160.384.197
Biaya penyusutan 46.734.468
Biaya bunga bank 42.485.880
Biaya sewa Gudang 187.645.970
Biaya pajak 8.143.127
Biaya lainnya 308.022.630
Jumlah biaya umum dan admin 3.844.264.047

Pendapatan dan beban lain-lain

Bunga deposito dan jasa giro 19.118.646
Pendapatan sewa ruko 50.000.000
Pajak bunga deposito dan jasa giro - 5.846.947
Biaya adm bank - 3.292.656
Jumlah pendapatan dan beban lain-lain 59.979.043

Laba sebelum taksiran PPh Badan 3.904.243.090

 Keterangan tambahan:
1. Ada pendapatan tahun 2020 yang tidak dibukukan dalam pembukuan tahun 2020, sebesar
Rp 200.000.000 termasuk PPN
2. Dalam akun Biaya langsung, termasuk biaya jamuan sebesar Rp 300.000.000, yang terdapat
daftar nominatif sebesar Rp 75.000.000
3. Dalam akun Biaya gaji dan tunjangan, termasuk PPh Pasal 21 yang ditanggung perusahaan
sebesar Rp 37.554.000 dan Rp 25.453.000 ditunjang perusahaan
4. Dalam akun Biaya transport, terdapat Biaya sewa kendaraan untuk jalan-jalan orang tua
direktur sebesar Rp 25.000.000, biaya perawatan mobil sedan perusahaan sebasar Rp.
8.500.000
5. Dalam akun Biaya telekominikasi, termasuk abonemen pulsa HP yang diberikan kepada
pegawai tertentu karena pekerjaannya sebesar Rp 41.950.700, serta biaya internet di rumah
direktur sebesar 5.950.000
6. Dalam akun Biaya penyusutan, termasuk biaya penyusutan mobil sedan sebesar Rp 29.110.709
dan penyusutan HP sebesar Rp 4.570.897
7. Dalam akun Biaya pajak, termasuk PBB dan BPHTB sebesar 10.530.000, selebihnya adalah
beban sanksi bunga pajak
8. Dalam akun Biaya lainnya, terdapat pembelian alat rumahtangga rumah dinas direksi sebesar
Rp 35.000.000
9. Dari rekapitulasi, terdapat PPh yang telah dipotong/dipungut pihak lain yang dapat
dikreditkan sebesar Rp 1.458.767.713, dan PPh Pasal 25 tahun 2020 sebesar Rp 920.000.000
Pertanyaan :
a. Hitunglah PPh terutang untuk tahun pajak 2020 ! (Bobot 30%)
b. Hitunglah PPh yang masih harus disetor untuk tahun pajak 2020 ! (Bobot 10%)

2. SOAL II – SOAL PPN

A. Pada Masa Pajak Desember 2020, PT Raja Rekayasa Teknik (PT RRT), sebuah perusahaan yang
sudah PKP, melakukan transaksi sebagai berikut:
1. Menjual BKP kepada PT Neo Parts (PKP) sebesar Rp 2.769.250.000
2. Menjual BKP kepada Instansi Pemerintah Pemprov Kutai, senilai Rp 890.550.000 termasuk PPN
3. Membeli BKP kepada PT Nusantara Logam (PKP) sebesar Rp 345.387.900
4. Mengimpor spareparts mesin dari China dengan Nilai Impor sebesar Rp 250.100.000
5. Membayar jasa instalasi mesin sebesar Rp 426.575.000 kepada PT Garuda Karya Megah (PKP)
6. Terdapat Faktur Pajak Masukan bulan September 2020 yang belum dikreditkan dan belum
dibebankan sebagai biaya, PPN sebesar Rp 25.454.657.
7. Pada masa pajak Nopember 2020 terdapat Lebih Bayar PPN sebesar Rp 253.773.710.
Pertanyaan:
Hitunglah PPN Kurang Bayar / Lebih Bayar masa pajak Desember 2020 ! (Bobot 30%)

B. PT Karya Bidadari Kahyangan (PT KBK) merupakan PKP yang bergerak dalam bidang industry emas
perhiasan. Pada tanggal 17 Januari 2021 menjual emas perhiasan seharga Rp 150.000.000.
Berapa PPN yang dipungut oleh PT KBK atas penjualan emas perhiasan tersebut ? (Bobot 5%)

3. SOAL III – SOAL PBB & BPHTB

A. Sebutkan hal-hal yang menjadi Subjek PBB-P3 ! (Bobot 5%)
B. Tuan Ganda Rajasa membeli rumah tinggal (tanah dan bangunan) seharga Rp 420.000.000, jika di
dareh tersebut NJOPTKP nya sebesar Rp 60.000.000 serta tarif BPHTB sebesar 5%, hitunglah BPHTB
yang terutang oleh Tn. Ganda Rajasa ! (Bobot 5%)

4. SOAL IV – SOAL BEA MATERAI

Sebutkan dokumen yang tidak dikenakan Bea Materai ! (Bobot 5%)

**Selamat mengerjakan semoga sukses**

PERINGATAN!!

1. Mencontek / bekerja sama dalam ujian adalah PELANGGARAN BERAT terhadap Tata Tertib Mahasiswa di
kampus khususnya Tata Tertib Ujian.
2. Mahasiswa yang melakukan pelanggaran terhadap Tata Tertib Ujian akan dikenakan sanksi Akademik berupa
Pemberian Nilai E untuk mata kuliah yang bersangkutan.
3. Mahasiswa yang terbukti mencontek sesuai dengan yang tercantum pada berita acara ujian TIDAK DAPAT
mengajukan pengampunan / keringanan dengan alasan apapun.
4. Keputusan Panitia Ujian bersifat mutlak dan mengikat.