LEMBAR SOAL

UJIAN AKHIR SEMESTER

SEMESTER GENAP TAHUN 2019/2020
POLITEKNIK NEGERI UJUNG PANDANG

Mata Kuliah : Perpajakan

Jurusan/Program Studi : Akuntansi/ D4 Akuntansi Managerial
Hari/tanggal : Selasa / 21 Juli 2020
Sifat Ujian/Waktu : Tutup Buku/ 120 Menit
Dosen Pengampuh : Muhammad Arsyad

Soal 1
Pada bulan Juni 2020, PT. XYZ melakukan transaksi sebagai berikut:
• Tanggal, 2. Membeli bahan baku dari PT.B, seharga Rp 250.000.000, bayar Tunai
Rp.100.000.000 (faktur pajak diterima berdasarkan jumlah pembayaran tunai)
• Tanggal 4. Membeli bahan penolong secara kredit dari PT. C, seharga Rp 200.000.000
(faktur pajak diterima bulan berikutnya)
• Tanggal, 7. Menjual produk kepada PT. D, seharga Rp 850.000.000 tunai (faktur pajak
diterbitkan)
• Tanggal 15. Melakukan penyerahan BKP kepada PT A seharga Rp 80.000.000 Pembayaran
tunai 50% sisanya dilaukan masa berikutnya (faktur pajak diterima berdasarkan jumlah
pembayaran tunai)
• Tanggal 20. Menerima Uang Muka atas pembayaran BKP dari PT Sehat, yang akan
diserahkan masa berikuntan Rp 40jt (Faktur diterbitkan saat menerima uang pembayaran)
• Tanggal 25. Membeli BKP dari PT B Rp 30.juta (Faktur Pajak diterima senilai Rp 1,5jt,
sisanya akan diterima masa berikutnya)
• Tanggal 30. Membeli BKP dari PT C Rp 20 juta (Faktur Pajak diterima masa berikutnya)

Pertanyaan .
1. Tentukan Jumlah (secara terinci) PPN Masukan Untuk Masa Juni 2020 (Bobot 15%)
2. Tentukan Jumlah (secara terinci) PPN Keluaran Untuk Masa Juni 2020 (Bobot 15%)
3. Tentukan Jumlah kurang atau lebih bayar PPN Untuk Masa Juni 2020 (Bobot 10%)

Soal 2 (Bobot 50%)

Berikut adalah Informasi atas laba dan rugi PT Satria Makassar untuk tahun 2019
Penjulan Rp 19.890.879.000
Harga Pokok Penjualan Rp 9.287.230.000
Biaya Umum Dan Administrasi Rp 5.750.539.000
Pendapatan Luar Usaha Rp 50.459.000
Beban Luar Usaha Rp 29.500.000
Laba Komersial Rp 4.874.069.000
Keterangan:
 Penjualan tersebut di atas belum termasuk penjualan kepada karyawan sebesar Rp
150.000.000 karena lansung dipotngkan dari gaji karyawan yang bersangkutan.
 Dalam Biaya Umum dan Administrasi termasuk termasuk biaya penyustan Rp. 289.657.599
(Penyustan menurut pajak Rp387.986.230), biaya lain-lain yang tidak memili bukti
pendukung Rp 198.500.345, Biaya PPh pasal 4 ayat 2 Rp 60.897.200, Biaya HUT
perusahaan Rp 130.500.000, Gaji Direksi yang melebihi kewajaran sebesar RP 335.678.500
 Semua Pendapatan luar usaha telah di potong PPh final
 Dalam Beban luar usaha, termasuk biaya atas sumbangan anak jalanan Rp 15.650.000 .

Diminta
1. Hitunglah jumlah Laba Fiskal tahun 2019 (Bobot 15%)
2. Hutunglah jumlah PPh Pasal 29/28A, Jika diketahui angsuran PPh 25 untuk Masa Jan-Des
2019 Rp 653.550.000, Uang Muka PPh 22 Rp 212.500.000, PPh 23, Rp 93.500.000 (Catat
Jurnalnya) (Bobot 15%)
3. Sajikan PSAK 46 Tahun 2019 (catat Jurnal) (Bobot 15%)
4. Hitunglah jumlah angsuran PPh pasal 25 masa untuk tahun 2020 (Bobot 15%)

Makassar, 20 Juni 2020

Divaldasi : Dosen Pengampuh

Drs. Syamsul Bahri, MS.i. Muhammad Arsyad