KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN

UNIVERSITAS LAMBUNG MANGKURAT

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UJIAN AKHIR SEMESTER GENAP TAHUN 2019/2020

Mata Kuliah : AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH II
Hari/Tgl : SENIN, 18-05-2020
Dosen : Tim Dosen
Sifat ujian : TAKE HOME

SOAL-SOAL :

1. PT. COVID 2020 pada tahun 2019 memiliki beberapa informasi berikut terkait dengan
penghitungan pajak penghasilan:
Saldo awal aset pajak tangguhan (net) sebesar Rp 25.000.000
Laba sebelum pajak sebesar Rp 900.000.000, termasuk di dalamnya :
 Beban depresiasi kendaraan menurut akuntansi lebih kecil Rp 40.000.000
 Beban sumbangan menurut tujuan pajak tidak boleh dibebankan sebesar Rp
20.000.000
 Pendapatan sewa yang dikenakan pajak final 10% sebesar Rp 85.000.000
 Perusahaan membeli bangunan seharga Rp 600.000.000. Menurut akuntansi bangunan
tersebut didepresiasi dengan nilai sisa Rp 50.000.000 selama 10 tahun. Untuk tujuan
pajak didepresiasi selama 10 tahun tanpa nilai sisa.
 Penghasilan dari luar negeri sebesar Rp100.000.000. Pajak yang dibayar di luar negeri
sebesar Rp 15.000.000, dan PPh 24 boleh dikreditkan terkait penghasilan luar negeri
sebesar Rp 11.000.000.
 Pajak dibayar dimuka PPh 25 sebesar Rp. 120.000.000
 Pajak dibayar dimuka PPh 22 sebesar Rp. 5.000.000
 Tarif pajak yang berlaku 25% pada tahun 2019
Diminta:
1)Buatlah rekonsiliasi fiskal sederhana untuk menghitung penghasilan kena pajak dan pajak
terutang!
2)Hitunglah pajak tangguhan!
3) Buatlah jurnal untuk mengakui pajak kini dan pajak tangguhan pada tahun 2019!

2. Pada tahun 2019, PT. PSBB memiliki posisi saldo terkait program imbalan pasti sebagai
berikut:
Nilai Kini Kewajiban Imbalan Pasti – Awal tahun 2019 176.000.000
Nilai Wajar Aset Program – Awal tahun 2019 197.000.000
 Penghasilan Komprehensif lain (debit) – Awal tahun 2019 23.000.000
Biaya Jasa Kini 36.000.000
Tingkat Diskonto 12%
Iuran yang dibayarkan kepada Dana Pensiun 18.000.000
Imbalan pensiun yang dibayarkan oleh Dana Pensiun 15.000.000
Nilai Kini Kewajiban Imbalan Pasti – Akhir tahun 2019 215.000.000
Nilai Wajar Aset Program – Akhir tahun 2019 220.000.000

Diminta:
a.Hitung beban imbalan pasti tahun 2019, liabilitas (aset) imbalan pasti dan penghasilan
komprehensif lain di Laporan Posisi Keuangan PT . PSBB 31 Desember 2019!
b.Buatlah jurnal yang dibutuhkan PT. PSBB terkait program imbalan pasti tahun 2019!

.
3. Berikut ini merupakan kesalahan yang terjadi dalam pembukuan perusahaan PT. Pendemi
pada tahun 2019
– Utang gaji pada akhir periode sebesar Rp. 2.800.000,00 tidak dicatat, karena dianggap
tidak meterial diketahui pada akhir tahun 2019.
– Pembayaran premi asuransi untuk periode 2 tahun yang dibayar pada tanggal 2 Januari
2018 sebesar Rp. 55.400.000,00 dicatat sebagai biaya asuransi. Hal ini diketahui pada
akhir tahun 2019.
– Penjualan dalam 2019 sebesar Rp. 420.000.000,00 termsuk PPN 10% dari harga jual.
– Gaji selama cuti yang masih harus dibayar sebesar Rp. 16.000.000,00 belum dicatat.
Diminta: Buatlah jurnal koreksi yang diperlukan.

== Selamat mengerjakan, semoga sukses...Aamiin==