SOAL LATIHAN

SL 18-1 Laba Akuntansi versus Laba Fiskal

Perhatikan tabel di bawah ini.

PERHITUNGAN LABA AKUNTANSI

2016 2017 2018 Jumlah
Pendapatan
Beban
150.000.000 165.000.000 460.000.00
101.750.000 94.650.000
LabaSebelum Pajak 54.250.000 50.350.000
Beban Pajak Penghasilan 25%
bt8 bjakPenghasian
271

PERHITUNGAN LABA FISKAL

2016 2017 2018 Jumlah
Pendapatan 155.000.000
Beban 92.125.000 101.175.000 292.150,000
Laba Kena Pajak 42.875.000 68.825.000
Beban Pajak Penghasilan 25% 14.037.500

Diminta:
a. Lengkapilah kolom dalam perhitungan laba akuntansi dan laba
fiskal,
b. Buatlah tabel perbedaan antara beban pajak penghasilan dan utang
pajak penghasilan serta tentukan selisihnya.
SL 18-2 Liabilitas Pajak Tangguhan
Pada tahun 2019 diketahui laba kena pajak diketahui Rp45.000.000 dan
laba sebelum pajak Rp50.000.000, dengan tarif pajak 25%. Sedangkan
padatahun 2020, laba sebelum pajak diketahui Rp75.000.000 dan laba
sebelum pajak Rp72.500.000, dan tarif pajak tetap.
Diminta:
a. Buatlah tabel perhitungan untuk menentukan liabilitas pajak
tangguhan pada tahun 2019, dan buatlah ayat jurnal yang
dibutuhkan.
b. Seperti poin a, buatlah tabel perhitungan dan ayat jurnal yang
dibutuhkan pada tahun 2020.

SL 18-3 Aset Pajak Tangguhan

Sama sepertiSoal Latihan 18-2, kecuali laba kena pajak dan laba sebelum
pajak tahun 2019, masing-masing Rp75.000.000 dan Rp72.500.000 dan
tahun 2020 masing-masing Rp45.000.000 dan Rp50.000.000.
Diminta:
Buatlah tabel perhitungan untuk menentukan aset pajak tangguhan
pada tahun 2019, dan buatlah ayat jurnal yang dibutuhkan.
b. Seperti poin a, buatlah tabel perhitungan dan ayat jurnal yang
dibutuhkan pada tahun 2020.

Setelah
SL 18-4 Pendapatan atau Keuntungan Akan Dikenakan Pajak
Diakui dalam Pendapatan Keuangan
Selama tahun 2019, sebuah entitas memperoleh pendapatan
Rp235.750.000 dengan menerima kas dari penjualan Rp229.150.000.
 Akuntansi Keuangan Menengah 2
272

tahun tersebut diketahui Rp172.350.000 dan tarif paiak

Beban pada
25%.
Diminta:
menunjukkan perbedaan temporer laba
a. Buatlah tabel yang
akuntansi dan laba fiskal.
dibutuhkan.
b. Buatlah ayat jurnal yang

atau Kerugian Dikurangkan Setelah Diakui dalam

SL 18-5 Beban Tangguhan)
Pendapatan Keuangan (Aset Pajak
Rp235.750.000 tidak mengalami
Selama tahun 2019, pendapatan
dilakukan dengan
perbedaan, akan tetapi penjualan produk yang melakukan klaim
garansi. Berdasarkan pengalaman, pelanggan akan
garansi setelah periode
garansi atas produk yang dibelinya pada masa
tahun 2019,
penjualan dengan estimasi 1,5% dari total pendapatan
beban diketahui Rp172.350.000,tarif pajak 25%.
Diminta:
Buatlah tabel yang menunjukkan perbedaan temporer laba
akuntansi dan laba fiskal.
b. Buatlahayat jurnal yangdibutuhkan.

SL 18-6 Pendapatan dan Keuntungan yang Kena Pajak Sebelum

Diakui
dalam Pendapatan Keuangan (Aset Pajak Tangguhan)
Entitas memperoleh uang muka Rp4.500.000 dalam laporan
keuangannya tahun 2019. Pendapatan diketahui Rp235.750.000 dengan
beban Rp172.350.000, tarif pajak 25%.
Diminta:
Buatlah tabel yang menunjukkan perbedaan temporer laba
akuntansi dan laba fiskal.
b. Buatlah ayat jurnalyang dibutuhkan.
SL 18-7 Beban atau Kerugian yang Dapat Dikurangkan Sebelum Diakui
dalam Pendapatan (Liabilitas Pajak Tangguhan)
Pada tahun 2019, entitas mencatat penyusutan atas satu kelompok aset
tetapnya dengan mengakui beban penyusutan Rp45.000.000, umur
ekonomis aset diketahui 10 tahun. Akan tetapi, menurut fiskal, aset
tersebut hanya dapat disusutkan selama 8 tahun dengan mengakui
beban penyusutan Rp50.000.000. Dengan pendapatan dan beban
masing-masing Rp235.750.000 dan Rp172.350.000 dan taríf pajak
25%.