UJIAN AKHIR SEMESTER (UAS)

FAKULTAS EKONOMI - UMI

SEMESTER GANJILT.A 2020/2021

Hari/Tanggal : Selasa/09 February 2021 Nama Dosen : Thomas Sumarsan Goh

Mata Kuliah/SKS: Perpajakan 2/3 SKS Prog. Studi : Akuntansi
Waktu Ujian: 75 Menit Kelas : 5AE/5AF
Jenis Soal: Reguler/Susulan Sifat Ujian: Daring

Pada tahun 2020, PT ABC memiliki laba bersih secara komersial sebesar tanggal lahir anda dikali dengan
Rp 350 juta rupiah. Berikut adalah data beda tetap dan beda sementara yang telah diambil dari laporan
keuangan.
1. Gaji termasuk pembayaran uang kuliah anak di luar negeri sebesar Rp 1 miliar.
2. Harga pokok penjualan termasuk pengambilan barang untuk dijual untuk keperluan rumah direksi
sebesar Rp 100 juta
3. Beban sumbangan sebesar Rp 250 juta
4. Biaya entertain yang memiliki daftar nominative adalah sebesar Rp 200 juta dan biaya entertain yang
tidak memiliki daftar nominative sebesar Rp 160 juta
5. Biaya cadangan piutang tak tertagih sebesar Rp 100 juta
6. Beda biaya penyusutan fiscal dengan biaya penyusutan komersial adalah lebih besar penyusutan fiscal
sebesar Rp 50 juta
7. Penghasilan sewa sebesar Rp 250 juta
8. Penghasilan bunga sebesar Rp 100 juta
Data-data perpajakan:
1. Pembayaran PPh Pasal 21 pada tahun 2020 adalah sebesar Rp 600 juta
2. Pemungutan PPh pasal 22 oleh pihak lain adalah sebesar Rp 35 juta
3. Pemotongan PPh pasal 23 oleh pihak lain adalah sebesar Rp 45 juta
4. Pemotongan PPh pasal 23 dari pembayaran kepada pemasok adalah sebesar Rp 75 juta
5. Pembayaran PPh pasal 25 adalah sebesar Rp 1,5 miliar
6. Pemotongan PPh pasal 26 dari pembayaran kepada pemasok di luar negeri adalah sebesar Rp 200 juta
7. PPh pasal 24 yang mungkin dapat dikreditkan sebesar berdasarkan perhitungan anda dari transaksi di
luar negerinya adalah sebagai berikut:
a. Penghasilan di Negara A ekivalen dengan Rp 20 miliar , tariff pajak di Negara A adalah 30%.
b. Laba bersih di Negara B ekivalen dengan Rp 10 miliar , tariff pajak di Negara B adalah 15%.
c. Penghasilan dividen di Negara C ekivalen dengan Rp 5 miliar , tariff pajak di Negara C adalah 20%.
d. Penghasilan bersih di Negara D ekivalen dengan Rp 8 miliar , tariff pajak di Negara D adalah 25%.

Hitunglah laba bersih kena pajak untuk perusahaan di atas.

Hitung besarnya PPh terutang
Hitung besarnya kredit pajak
Hitunglah besarnya pajak yang harus dibayar sendiri
Hitunglah besarnya pajak penghasilan pada akhir tahun PPh Pasal 29.