Nama Pelatihan : PERPAJAKAN BREVET AB+e-SPT

Nama Ujian : PPH Pemotongan Pemungutan

Hari/tanggal : Rabu, 8 Maret 2023
Instruktur : Iwan Tarto Timur, SE, MaccFin
Waktu : 180 Menit (3 Jam)

Petunjuk :

1. Berdoalah sebelum mengerjakan !

2. Kerjakan sendiri-sendiri
3. Jika soal salah/kurang jelas atau kurang lengkap silahkan koreksi dengan asumsi anda
sendiri!
4. Tidak ada pertanyaan untuk pengawas ujian!
5. Selamat mengerjakan!

Soal Essay

Soal 1 – Uraian 20%

Budi mulai bekerja sejak tanggal 1 Desember 2021 pada PT Budiman. Mulai bulan Januari 2022, dia
memperoleh gaji sebulan sebesar Rp5.650.000,-. Budi juga menerima tunjangan makan Rp500.000,-,
tunjangan transpor berupa uang Rp750.000,- dan tunjangan telekomunikasi Rp500.000,-.
Perusahaan juga memberikan tunjangan kematian Rp70.000,- dan Tunjangan Hari Tua Rp100.000,.
Iuran pensiun (Dana Pensiun telah disahkan oleh Menteri Keuangan) yang dibayar sendiri sebesar
Rp250.000. Budi sudah menikah per 25 Desember 2021 dan mempunyai satu orang anak yang lahir
pada tanggal 1 Oktober 2022.

Hitunglah:

1. Berapa PPh pasal 21 yang terutang dan harus dipotong oleh PT Budiman di bulan Januari
2022 apabila Budi sudah berNPWP sejak Desember 2021! (10%)
2. Berapa PPh pasal 21 yang terutang dan harus dipotong oleh PT Budiman di bulan Januari
2022 apabila Budi belum berNPWP di bulan Januari 2022! (10%)

Soal 2 – Uraian 20%

a. PT Toyota Motors (API) melakukan impor suku cadang mobil sebesar AUD 500.000,-. Biaya
angkut dan asuransi AUD 100.000,-. Bea masuk 20%. Diketahui Kurs Tengah BI 1 AUD = Rp
9.500.000,- dan Kurs KMK 1 AUD = Rp 10.000,- . Berapakah PPh Pasal 22 yang harus dipungut
atas transaksi tersebut? (10%)
b. Pada bulan Oktober 2022, PT ATK melakukan penyerahan alat tulis kantor kepada Pemda DKI. Di
dalam kontrak disebutkan bahwa nilai transaksi adalah Rp1.100.000.000,- dan nilai PPN adalah
Rp 121.000.000,-. Pembayaran dilakukan pada bulan yang sama. Berapakah PPh Pasal 22 yang
harus dipungut oleh Bendaharawan Pemda DKI? (10%)

Soal 3 – Uraian 20%

PT Sejahtera sedang berperkara perdata di pengadilan, untuk membantu menyelesaikan perkaranya

PT Sejahtera sedang mempertimbangkan menggunakan jasa konsultan hukum, terdapat dua
alternatif jasa konsultan hukum yaitu:

a. PT Sejahtera menggunakan jasa konsultan hukum professional Agus Super, S.H., M.H., L.L.H.
dengan fee sebesar Rp 1.000.000.000,-.

Pusat Pengembangan Akuntansi FEB UI 1

b. PT Sejahtera menggunakan jasa lembaga konsultasi hukum “Bela Yang Bayar” dengan fee
sebesar Rp 1.000.000.000,-.
Tentukan aspek pajak PPh yang akan dikenakan atas fee bila menggunakan alternatif a dan alternatif
b, dan berapa pajak yang akan dipotong oleh PT Sejahtera! (20%)

Soal 4 – Uraian 20%

PT Cadangan (ber NPWP) menyewa gedung dari PT Utama (ber NPWP) senilai Rp110.000.000,-
(tidak termasuk PPN).

a) Berapakah PPh yang harus dipotong atas pembayaran sewa tersebut? (10%)
b) Siapakah pihak yang menjadi pemotong pajak dan apa kewajiban dari Pemotong tersebut? (10%)

-------------------------------------- Selamat Mengerjakan------------------------------------------------

Pusat Pengembangan Akuntansi FEB UI 2