SOAL KUIS 2

MANAJEMEN PERPAJAKAN
SEMESTER VI
Sabtu, 17 Juni 2023

I. MANAJEMEN PAJAK PPH BADAN

Data transaksi keuangan PT Mekar Jaya pada tahun 2021 sebagai berikut :
PENJUALAN Rp. 4.400.000.000,-
HARGA POKOK PENJUALAN Rp. 2.900.000.000,-
BIAYA OPERASIONAL :
     1. Gaji & Upah                                               Rp.    350.000.000,-
     2. ATK                                                           Rp.      15.000.000,-
     3. Transportasi:
          a. Transportasi Karyawan                                 Rp.       17.500.000,-
          b. Perjalanan Dinas (bukti lengkap)         Rp.      30.000.000,-
     4. Pemeliharaan Kantor                                 Rp.      45.000.000,-
     5. Listrik & Telepon                                     Rp.      25.000.000,-
     6. Penyusutan Aktiva                                   Rp.    300.000.000,-
     7. Biaya Kesehatan karyawan                              Rp.      25.000.000,-
     8. Kerugian Penjualan Mobil (Pribadi)         Rp.      30.000.000,-
     9. Sumbangan untuk karyawan menikah     Rp.        5.000.000,-
   10. Biaya Iklan:
         a. Promosi Usaha                                     Rp.      30.000.000,-
         b. Ucapan Selamat Lebaran                     Rp.        3.000.000,-
   11. Lain-lain:
         a. Hadiah kpd pegawai (pakaian)             Rp.        6.000.000,-
         b. Makan siang seluruh karyawan           Rp.       25.000.000,-
         c. Honor Cleaning Service                       Rp.       24.000.000,-
          
Keterangan tambahan:
1. Dalam biaya gaji & upah terdapat pemberian tambahan penghasilan dalam bentuk beras
sebesar Rp 30.000.000
2. Transportasi karyawan dalam bentuk perusahaan menyewa bus untuk antar jemput
karyawan
3. Setelah dihitung kembali, penyusutan aktiva menurut fiskal seharusnya Rp. 325.000.000
4. Biaya kesehatan karyawan ditanggung perusahaan bekerja sama dengan rumah sakit
sehingga karyawan tidak perlu membayar biaya berobat ke rumah sakit

Diminta :
1. Buat Rekonsiliasi Fiskal
2. Hitung PPh Terutang Tahun 2021 bila tarif PPh Badan 22%
 3. Sebagai manajer pajak, Saudara diminta menghitung berapa efisiensi pajak yang bisa
didapatkan dengan melakukan koreksi manajemen pajak atas biaya-biaya operasional
tertentu di atas dengan memanfaatkan keterangan tambahan,
Jawaban Saudara agar dibuat dalam bentuk table sebagai berikut:

Uraian L/R Koreksi L/R Fiskal Koreksi L/R setelah

Akuntansi Fiskal Manajemen Manajemen
Pajak Pajak

II. MANAJEMEN PPH PUT-POT DAN PPN

PT Samsa Mahendra bergerak dalam industry perdagangan alat-alat Kesehatan untuk tujuan
pasar ekspor asia pasifik dan domestic dalam bulan januari 2023 melakukan transaksi sebagai
berikut:
1. Pembayaran Bunga pinjaman kepada bank mandiri cabang bogor sebesar Rp
50.000.000
2. Membayar imbalan jasa notaris kepada Narendra, untuk pengurusan kenotarisan
perubahan akte pendirian perusahaan sebesar Rp 20.000.000 (net of tax)
3. Menyewa 3 unit health center di Jakarta, Bandung dan Surabaya dari perseorangan
untuk jangka waktu 3 tahun ke depan dengan membayar biaya sewa sebesar Rp
333.000.000 (termasuk PPN)
4. Mengimpor 100 unit treadmill test machine (PT Samsa Medika memiliki API),
dengan perincian harga sebagai berikut:
Harga barang Free on Board (FOB) USD 100.000
Freight (F) 10% dari FOB
Insurance (I) 1,5% dari FOB + F
Bea Masuk (BM) 10%
PPnBM 20%
Nilai kurs saat transaksi USD 1 = Rp 15.000
Untuk keperluan impor tersebut digunakan jasa handling import dari PT Indah Freight
Indonesia dengan imbalan jasa sebesar Rp 25.000.000

Diminta:
Menghittung besarnya PPh Put-Pot tahun 2023 (PPh pasa 4 ayat (2)/22/23/26) yang
terutang dari masing-masing transaksi di atas. Jawaban agar dibuat dalam bentuk table
sebagai berikut:
 No Transaksi Nilai Jenis PPh Nilai Pajak
Transaksi Put-Pot

Biaya asuransi 5% dari harga BKP

Biaya angkut 10% dari harga BKP
Bea Masuk (BM) 5% dari CIF
Bea Masuk Tambahan 3% dari CIF
PPN 11%
PPnBM 15%
Kurs impor USD 1 = Rp 15.000
Pada bulan April 2023, melakukan penjualan di dalam negeri BKP yang diimpor tersebut
dengan harga Rp 40.000.000.000 dengan tarif PPnBM 20%.
Pada bulan Juni 2023 melakukan ekspor BKP ke Philipina dengan transaksi sebagai berikut :
Harga BKP FOB USD 2.500.000
Biaya Asuransi 3% dari harga BKP
Biaya angkut 10% dari harga BKP
Tanggung jawab PT Media Nasional hanya sampai barang dimuat di kapal (FOB).
PPN 0%
PPnBM 5%
Kurs ekspor USD 1 = Rp 14.500

Diminta : Hitung berapa jumlah kewajiban masing-masing pajak yang timbul dari transaksi
di atas apabila perusahaan memiliki API dan apabila tidak memiliki API