Nama :dwi aulia felisandy

Kelas : 2 AM

LATIHAN SOAL

1.TEORI

g.JELASKAN PERBEDAAN KARAKTERISTIK ANTARA PPN DAN PPNBM!

PPN dikenakan di setiap mata rantai jalur produksi maupun jalur distribusi, mulai dari tingkat pabrikan,
tingkat pedagang besar hingga tingkat pedagang pengecer. Sementara, PPnBM hanya dikenakan satu
kali, yakni saat impor atau saat penyerahan BKP di dalam negeri oleh pabrikan yang menghasilkannya .

h.JELASKAN DASAR PERTIMBANGAN PENGENAAN PPNBM!

pertimbangan suatu barang dikenakan PPnBM: keadilan pembebanan pajak antara konsumen
berpenghasilan rendah dengan konsumen berpenghasilan tinggi, pengendalian konsumsi barang
mewah, perlindungan terhadap produsen kecil atau tradisional.

2.KASUS

PT. AC Central adalah produsen elektronik Air Conditioner (AC) sentral dan sudah PKP. Jenis Produk
ACnya termasuk BKP tergolong mewah dikenakan PPN 10% dan PPN BM 30%. Berikut ini transaksi
perolehan dan penyerahan oleh PT AC pada

bulan Mei 2014:

PEROLEHAN BKP/JKP :

4) Tgl 1 Mei 2014, menerima tagihan atas pembelian sparepart dari PT. Spare sebesar Rp. 100juta belum
termasuk PPN. (Faktur Pajak: 010.000.14.99000123)

5) Tgl 12 Mei 2014, menerima tagihan atas pembelian kabel dari PT. Kabel sebesar Rp. 50juta belum
termasuk PPN (Faktur Pajak: 010.000.14.99000097)

6) Tgl 14 Mei 2014, menerima tagihan atas pemeliharaan Mesin dari PT. Maintenance sebesar Rp. 70juta
belum termasuk PPN (Faktur Pajak:010.000.14.99000187)

7) Tgl 14 Mei 2014, membeli 2 buah kendaraan secara leasing, yakni sedan untuk direksi sebesar
Rp.470juta dan harga Truk Container AC Rp.420juta dari PTAndika Finance belum termasuk PPN (Faktur
Pajak: 010.000.14.99000097)

PENYERAHAN BKP/JKP :

a. Tgl 2 Mei 2014, menyerahkan AC disertai faktur pajak kepada PT. Kemas Ikan sebesar Rp. 200juta
belum termasuk PPN dan PPNBM. (Faktur Pajak: 010.000.14.99000250)

b. Tgl 6 Mei 2014, menyerahkan AC disertai faktur pajak kepada PT. Jus Kemasan sebesar Rp. 300juta
belum termasuk PPN dan PPNBM. (Faktur Pajak: 010.000.14.99000251)
c. Tgl 7 Mei 2014, menyerahkan AC disertai faktur pajak kepada PT. CARAFOUR sebesar Rp. 500juta
belum termasuk PPN dan PPNBM. (Faktur Pajak: 010.000.14.99000252)

d.Tgl 17 Mei 2014, menyerahkan AC disertai faktur pajak kepada PT. BATAM di kawasan berikat sebesar
Rp. 800juta belum termasuk PPN dan PPNBM. (Faktur Pajak: 070.000.14.99000253)

e. Tgl 20 Mei 2014, mengekspor AC ke Kamboja dengan dokumen Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB)
No: 123/ DJBC/ 2014 senilai Rp.2 milyar belum termasuk PPN dan PPNBM.

f.Tgl 22 Mei 2014, memakai sendiri AC untuk digunakan sebagai inventaris kantor dengan senilai Rp.
14juta termasuk laba kotor 40%. (Faktur Pajak: 040.000.14.99000254)

g.Tgl 23 Mei 2014, menyerahkan tagihan disertai faktur pajak kepada Pemerintah Kota Kayu Agung atas
penyerahan AC tgl 23 April 2014 lalu sebesar Rp. 50juta belum termasuk PPN dan PPNBM. (Faktur Pajak:
020.000.14.99000255)

h. Tgl 26 Mei 2014, menyerahkan Mesin Genset (Lama) disertai faktur pajak kepada PT. Barang Bekas
sebesar Rp. 20juta belum termasuk PPN. (Faktur Pajak: 090.000.14.99000256)

Diminta:

1. Buatlah rekapitulasi jenis penyerahan terutang PPN dan PPNBM oleh PT. AC Central pada masa pajak
Mei 2014!

2. Buatlah rekapitulasi perolehan BKP/JKP oleh PT. AC Central pada masa pajak Mei 2014!

3. Hitunglah PPN Kurang bayar/ Lebih bayar PT. AC Central pada masa pajak Mei 2014 jika diketahui X
bulan April 2014 lebih bayar Rp.20juta.’

Jawab:

1.Rekapitulasi jenis penyerahan terutang PPN dan PPNBM oleh PT. AC Central pada masa pajak
Mei 2014:

Jenis Penyerahan BKP/JKP Jumlah (Rp) PPN (%) PPNBM (%)

PT. Kemas Ikan 200.000.000 11 30

PT. Jus Kemasan 300.000.000 11 30

PT. CARAFOUR 500.000.000 11 30

PT. BATAM 800.000.000 11 30

Ekspor ke Kamboja 2.000.000.000 - -

TOTAL 3.800.000.000
2.Rekapitulasi perolehan BKP/JKP oleh PT. AC Central pada masa pajak Mei 2014:

No. Tanggal Penyedia Jasa/Barang Jumlah (Rp) PPN (%) PPNBM (%)

1 1 Mei PT. Spare 100.000.000 11 30

2 12 Mei PT. Kabel 50.000.000 11 30

3 14 Mei PT. Maintenance 70.000.000 11 30

4 14 Mei PT. Andika Finance 890.000.000 - -

TOTAL 1.100.000.000

Perhitungan PPN Kurang bayar/Lebih bayar PT. AC Central pada masa pajak Mei 2014 jika
diketahui bulan April 2014 lebih bayar Rp. 20 juta:
Total PPN Terutang Mei 2014: 3,800,000,000 * 11% = 418,000,000
Total PPN Terutang April 2014: 20,000,000
Total PPN Terutang Mei 2014 setelah dikurangi PPN Lebih bayar April 2014: 418,000,000 -
20,000,000 = 398,000,000

PPN Kurang bayar/Lebih bayar PT. AC Central pada masa pajak Mei 2014: 398,000,000 -
418,000,000 = -20,000,000 (Lebih bayar 20 juta)