Latihan Soal dan Pembahasan Beban Dibayar Dimuka

Soal 1
1. Pada tanggal 1 Agustus 2016 PT DION membayar biaya sewa truk untuk usaha dari PT TRANSPORT
untuk jangka waktu 6 Bulan sebesar Rp 60.000.000 (termasuk PPN). Jurnallah transaksi diatas baik
oleh PT DION dan PT Transport dengan semua aspek perpajakan terkait apabila
A.PT DION dan PT Transport adalah pengusaha kena pajak.
B. PT DION adalah bukan pengusaha kena pajak dan PT Transport adalah pengusaha kena pajak
Pembahasan

A. PT DION dan PT Transport adalah pengusaha kena pajak.

PT Transport Pemilik
PT Dion Penyewa
PT Transport
D. Kas/Bank 58.909.091
D. Biaya PPh pasal 23 (2%) 1.090.909 (dr DPP)
K. PPN Keluaran 5.454.545 (dibagi 1.1)
K. Pendapatan Sewa 54.545.455
PT Dion
D. Sewa Dibayar Dimuka Rp 54.545.455
D. PPN Masukan Rp 5.454.545
K. Utang PPh pasal 23 (2%) 1.090.909
K. Kas/ Bank 58.909.091

B. B. PT DION adalah bukan pengusaha kena pajak dan PT Transport adalah pengusaha kena pajak

PT Transport Pemilik PKP

PT Dion Penyewa Non PKP
PT Transport
D. Kas/Bank 58.909.091
D.Biaya PPh pasal 23 1.090.909
K. PPN Keluaran 5.454.545
K. Pendapatan Sewa 54.545.455
PT Dion
D. Sewa Dibayar Dimuka 60.000.000
 Kas/Bank 60.000.000

Soal 2
2. PT Buana (PKP) merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang industry manufaktur
peralatan rumah tangga. Menggunakan sistem perpetual dalam pencatatan persediaannya.
Bagaimana pencatatan transaksi-transaksi dibawah ini dengan memperhatikan semua aspek
perpajakan yang terkait:
1. Melakukan pembelian kertas secara kredit pada pabrik kertas PT SS (PKP) senilai Rp
40.000.000 dan juga dipungut PPh pasal 22
2. Membayar jasa perbaikan mesin pabrik sebesar Rp 15.000.000 kepada PT Jasa Teknik (PKP)

Pembahasan

Jurnal

1 D. Persediaan Kertas Rp 40.000.00

D. PPN-Masukan Rp 4.000.000
D. Uang muka PPh 22 (0,1%) Rp 40.000
K. Hutang usaha Rp 44.040.000
2. D. Biaya jasa perbaikan mesin pabrik Rp 15.000.000
D. PPN-Masukan (10%) Rp 1.500.000
K. Utang PPh 23 (2%) Rp 300.000
K. Kas/ Bank Rp 16.200.000

Soal 3
3. PT X (PKP) Menyewa pengacara Bapak Rudi SH dan rekan senilai 75 juta. Rudi SH merupakan
PKP. Nilai tersebut belum termasuk PPN 10%. Jurnallah transaksi menurut PT X dan Rudi SH
Pembahasan
PT X
D. Beban Jasa Pengacara* 75.000.000
D. PPN Masukan (10%) 7.500.000
K. Utang PPh pasal 23 (2%) 1.500.000
K. Kas/ Bank 81.000.000
RUDI SH
D. Kas/ Bank 81.000.000
D. Biaya PPh 23 DBM 1.500.000
K. PPN-Keluaran 7.500.000
K. Pendapatan Jasa 75.000.000
Soal 4
4. PT QQ adalah importir lampu hias yang tidak memiliki API (Angka Pengenal Impor). Pada 2
Februari melakukan import barang dari Italia dengan harga faktur US$150.000. Biaya Asuransi
yang dibayar di luar negeri dan biaya angkut dari Italia ke daerah pabean (Indonesia) masing-
masing sebesar 3% dan 4% dari harga faktur.Tarif Bea masuk dan Bea masuk tambahan masing-
masing sebesar 10% dan 20% dari CIF (cost insurance freight). Kurs yang ditetapkan oleh
menteri keuangan pada saat itu adalah US$1 Adalah Rp 9.700
Ditanya:
A. Berapa Nilai Import?
B. Berapa PPh pasal 22 atas import tersebut?
C. Berapa PPN Masukan?
D. Jurnal Apa yang harus dicatat oleh PT QQ?
Pembahasan = kurs Menteri Keuangan
a) Menentukan nilai Import
Harga Faktur US$ 150.000X Rp 9.700 =Rp 1.455.000.000
Biaya Asuransi 3%x Rp 1.455.000.000 =Rp 43.650.000
Biaya Angkut 4%x Rp 1.455.000.000 =Rp 58.200.000 +
CIF = Rp 1.556.850.000
Bea Masuk 10%x Rp 1.556.850.000 =Rp 155.685.000
Bea Masuk tambahan 20%x Rp 1.556.850.000 =Rp 311.370.000+
Nilai Impor =Rp 2.023.905.000
b) Menghitung PPh pasal 22 atas import: 7,5% x Rp 2.023.905.000= Rp 151.792.875 = tidak
memliki API 7,5%, punya API 2,5%
c) PPN Masukan= 10%x Rp 2.023.905.000= Rp 202.390.500
d) Jurnal PT QQ:
2 Februari
D.Persediaan lampu hias Rp 2.023.905.000
D. PPh 22 dibayar dimuka Rp 151.792.875
D. PPN Masukan Rp 202.390.500
K. Kas/ Bank Rp 2.378.088.375

Soal 5
5. PT A menerima penghasilan berupa royalty dari PT B sebesar Rp 100.000.000 pada tanggal 19
Juli 2008. Bagaimana jurnal yang dilakukan PT A dan PT B?
Pembahasan
Jurnal PT A
19 Juli D. Kas Rp 95.000.000
D. PPh 23 DBM(15%) Rp 15.000.000
K.PPN Keluaran Rp 10.000.000 10%
K.Pendapatan Royalti Rp 100.000.000
Jurnal PT B

19 Juli D. Beban Royalti Rp 100.000.000

D. PPN Masukan Rp 10.000.000

K. Utang PPh 23 Rp 15.000.000

K. Kas Rp 95.000.000