Latihan Soal dan Pembahasan Kas dan Setara Kas

Soal 1
1. Pada tanggal 12 Maret 2021, Angel menerima bunga deposito Rp 8.000.000 dengan tarif PPh
yang pemungutannya bersifat final (Pasal 4 Ayat 2) yang selanjutnya ditindaklanjuti dengan PP
31 tahun 2000. Bagaimana pencatatan kas dan setara kas menggunakan metode bruto ( gross
method)& Metode Neto (Nett method)?

Pembahasan

Metode Bruto (Gross method)

Besarnya PPh atas bunga deposito bersifat final adalah 20%x Rp 8.000.000= Rp 1.600.000

PPh pasal 4 (2) diperlakukan sebagai Beban

12 Maret 2021 D.Kas dan Bank Rp 6.400.000

D.Biaya PPh pasal 4 (2) Rp 1.600.000

K.Pendapatan Bunga Rp 8.000.000

Metode Neto (Nett Method)

Jumlah penghasilan setelah dikurangi PPh pasal 4 (2)

12 Maret 2021 D. Kas dan Bank Rp 6.400.000

K.Pendapatan Bunga Rp 6.400.000

Soal 2
2. Pada sebuah perusahaan PT. Sukses Selalu yang menyediakan dana kas kecil terdapat transaksi-
transaksi pada bulan Desember 2018 sebagai berikut :

*Pada tanggal 4 Desember 2018, diserahkan selembar cek sebesar Rp.2.000.000,- untuk membentuk kas
kecil PT. Sukses Selalu.

*7 Desember 2018, dibeli tunai alat-alat tulis untuk kantor PT. Sukses Selalu sebesar Rp.96.000,-

*18 Desember dibayarkan biaya angkut sebesar Rp.275.000,-

*Pada tanggal 19 Desember dibayarkan untuk uang makan para karyawan yang lembur sebesar
Rp.150.000,-

*Tanggal 22 Desember dibeli lagi alat-alat tulis kantor sejumlah Rp.70.000,-

*dan pada tanggal 28 Desember 2018 dilakukan pertanggungjawaban atas pengeluaran-pengeluaran yang
menggunakan kas kecil dan pengisian kembali dana kas kecil.
Pembahasan

Metode imprest:
berikut ini adalah pencatatan dana kas kecil dengan menggunakan metode imprest atau dana tetap:

1.Saat pembentukan dana kas kecil:

Terima dana petty cash metode imprest

2.Pengeluaran dengan dana kas Kecil

Tidak ada jurnal hanya menyimpan bukti dari pengeluaran tersebut

3.Saat pengisian kembali dana kas kecil :

Pengisian kembali dana kas kecil metode imprest

Setelah dilakukan pengisian kembali dana kas kecil sejumlah Rp.591.000,- maka jumlah keseluruhan kas
kecil kembali menjadi Rp.2.000.000,- sama seperti saat pembentukan dana kas kecil.
Metode fluktuasi
Pencatatan kas kecil dengan menggunakan metode fluktuasi mengharuskan semua jenis transaksi tersebut
harus dicatat kedalam buku kas kecil seperti berikut ini :

1.Saat pembentukan dana kas kecil :

2.Pengeluaran dengan dana kas kecil

Saat terjadi transaksi langsung dicatat dalam buku kas kecil :

Pembelian alat tulis kantor :

Pembelian atk dicatat pada metode fluktuasi

Pembayaran biaya angkut :

biaya angkut dicatat pada metode fluktuasi

Pembayaran uang makan lembur karyawan :

pembayaran uang makan lembur karyawan

Pembelian alat tulis kantor :

pembelian atk dicatat pada metode fluktuasi

3.Pengisian Kembali Kas Kecil

Pada saat pengisian kembali dalam metode fluktuatif ini tergantung pada kasir pemegang kas
kecil.  Apakah akan menambah atau mengisi jumlah dana kas kecilnya. Jadi manakala kasir
meminta pengisian saldo kas kecil sebesar Rp.700.000,- maka jumlah saldo pada kas kecil
akan berubah menjadi Rp.2.109.000,-, saldo ini sudah tentu berbeda dengan saat pembentukan
dana kas kecil awal sebesar Rp.2.000.000,-.

Tanggal Perkiraan Debit Kredit

28/12/2018 Kas Kecil Rp 700.000

Kas Rp 700.000
Berikut adalah ringkasan pencatatan transaksi yang terjadi pada kas kecil dan saat penambahan saldo kas
kecil oleh kasir :

saat penambahan kas kecil metode fluktuasi

Dilihat dari bentuk pencatatan kas kecil memang tidak jauh berbeda dengan pencatatan jurnal umum. Hal
tersebut karena memang proses pencatatan secara penjurnallan pada kas kecil tak jauh berbeda dengan
jurnal umum pada umumnya.
 Soal 3
Berikut ini informasi untuk penyusunan rekonsiliasi bank PT YZ tanggal 30 April 2016.

1. Saldo kas menurut catatan perusahaan sebesar Rp 1.974.400,00.

2. Saldo kas menurut rekening koran bank sebesar Rp 2.184.200,00.
3. Cek yang masih dalam peredaran sampai 30 April 2016 adalah: Nomor 357 sebesar Rp
15.300,00, Nomor 364 sebesar Rp 192.800,00, dan Nomor 369 sebesar Rp 451.600,00.
4. Setoran sebesar Rp 510.000,00 belum nampak pada rekening koran bank.
5. Bank membebani rekening giro perusahaan dengan biaya administrasi bank Rp
11.200,00. Transaksi tersebut baru diketahui tanggal 30 April 2016.
6. Cek yang ditarik untuk CV WER sebesar Rp 831.200,00 salah dicatat oleh bagian
pembukuan perusahaan sebesar Rp 813.200,00.
7. Tanggal 29 April 2016, terdapat seorang customer yang meminta kembali cek yang
telah dibayarkan kepada perusahaan pada tanggal 28 April 2016. Cek sebesar Rp 77.700,00 ini
telah disetorkan ke bank dan dicatat pada 28 April. (diperlakukan seperti cek kosong)
8. Bank telah menagihkan piutang wesel perusahaan sebesar Rp 175.000,00. Transaksi
baru diketahui 30 April 2016.
9. Rekening Koran bank menunjukkan pengurangan sebesar Rp 88.800,00 untuk cek
nomor 360 yang seharusnya bernilai Rp 80.800,00.
Diminta

1. Buatlah rekonsiliasi bank per tanggal 30 April 2016!

2. Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan!

Pembahasan
1. Perusahaan
2. Bank
3. Cek beredar (-Bank)
4. Setoran dalam perjalanan (+Bank)
5. Biaya admin Bank (-perusahaan)
6. Kesalahan pencatatan (-perusahaan) 18.000
7. Cek kosong (-perusahaan)
8. Penagihan piutang wesel (+Perusahaan)
9. Kesalahan Bank selisih lebih (+Bank)
Rekonsiliasi Bank PT YZ per 30 April 2016 :
2.Jurnal Penyesuaian PT YZ :