Latihan Soal dan Pembahasan Investasi Pada

Efek Tertentu
D. PT Lita melaporkan investasi obligasi per 31 Desember 2012 dalam
laporan keuangan sebagai berikut:

Neraca
Aset Lancar
Piutang Bunga Rp 4.000.000
Aset Tidak Lancar
Investasi pada Efek tertentu Rp 93.537.000
Laporan Laba Rugi
Pendapatan/Beban Lain-Lain
Pendapatan Bunga Rp 9.259.000
Efek “Diperdagangkan”(Trading)

Buatlah jurnal penyesuaian untuk mencatat investasi utang

dalam trading!!
Efek “Tersedia Untuk Dijual” (AFS)
• PT Galih membeli obligasi selama 5 tahun sebesar 10% Rp 100.000.000
pada tanggal 1 Januari 2012. Bunga diterima setiap tanggal 1 Januari dan 1
Juli. Obligasi dibeli dengan harga Rp 108.111.000. Kurs Pasar 8%.
Amortisasi premi/diskonto menggunakan bunga efektif dan dicatat
bersamaan dengan tanggal bunga
Diminta
a. Buatlah jurnal pada saat tanggal pembelian obligasi
b. Buatlah daftar amortisasi obligasi
c. Buatlah jurnal untuk mencatat bunga yang diterima, amortisasi dan
penyesuaiannya
d. Buatlah penyajian dalam laporan keuangan per 31 Desember 2012.
Pembahasan
a. Jurnal Pembelian Obligasi
01-01-12 Investasi pada efek tertentu 108.111.000
Kas/Bank 108.111.000
C. Jurnal untuk mencatat bunga yang diterima dan penyesuaian (bunga dan
amortisasi premi)
01-07-12 Kas/ Bank 5.000.000
Investasi pada efek tertentu 676.000
Pendapatan Bunga 4.324.000
31-12-12 Piutang Bunga 5.000.000
Investasi pada Efek Tertentu 703.000
Pendapatan Bunga 4.297.000
b. Daftar Tabel amortisasi obligasi (dalam ribuan rupiah)
Obligasi 10% dibeli dengan kurs 8%
Tanggal Penerimaan Pendapatan Amortisasi Nilai tercatat
kas/bank Bunga Premi obligasi
01-01-12 - - - 108.111
01-07-12 5.000 4.324 676 107.435
01-01-13 5.000 4.297 703 106.732
01-07-13 5.000 4.269 731 106.001
01-01-14 5.000 4.240 760 105.241
01-07-14 5.000 4.210 790 104.451
01-01-15 5.000 4.178 822 103.629
01-07-15 5.000 4.145 855 102.774
01-01-16 5.000 4.111 889 101.855
01-07-16 5.000 4.075 925 100.960
01-01-17 5.000 4.040 960 100.000
50.000 41.889 8.111
D. Laporan Keuangan Per 31 Desember
D. PT Galih melaporkan investasi obligasi per 31 Desember 2012 dalam
laporan keuangan sebagai berikut:

Neraca
Aset Lancar
Piutang Bunga Rp 5.000.000
Aset Tidak Lancar
Investasi pada Efek tertentu Rp 106.732.000
Laporan Laba Rugi
Pendapatan/Beban Lain-Lain
Pendapatan Bunga Rp 8.621.000