Kode Soal : PPH POT-PUT – IHT AB TASPEN BATCH 2 – 2021

MATA UJIAN : PPH POT-PUT

KELAS : IHT AB TASPEN BATCH 2
INSTRUKTUR : PANDU WICAKSONO
HARI/TANGGAL : SELASA, 05 OKTOBER 2021
WAKTU : 120 MENIT (2 JAM)
SIFAT : CLOSE BOOK

Berikut data perusahaan:

Nama : PT Zamrud Khatulistiwa Jaya

NPWP : 01.234.567.8-111.000
Alamat : Revenue Tower, Jakarta Selatan
Nama Pengurus : Markonah Setiawan SE, CA, MM

I. PPh Pasal 21
Pada bulan Juni 2021 memiliki pegawai tetap sebagai berikut:
Jumlah : 40 orang (total penghasilan bruto adalah Rp300juta)
Di atas PTKP : 4 orang
Di bawah PTKP : 36 orang

Adapun data penghasilan pegawai tetap yang penghasilannya di atas PTKP untuk bulan Juni
2021 adalah sebagai berikut:

Uraian Hendrik Rachmad Nurhasanah Sopian

NPWP 23.456.789.0- 34.567.890.1- 45.678.901.2- 56.789.012.3-
123.000 234.000 345.000 456.000
Status Kawin Kawin Kawin Tidak Kawin
Jenis Kelamin Laki-Laki Laki-Laki Perempuan Laki-Laki
Keluarga Santi Irawati Yohana Lia Tarmizi (suami Yusnira (Ibu,
(istri-pengusaha) (istri-IRT) bekerja di PT penerima
ABC) pensiunan PNS)
Sony (anak Budi (anak SD) Syadza (anak Sastro (Kakek
SMU) TK) tidak
berpenghasilan)
Jony (anak SMP) Kamto (adik
tidak
berpenghasilan)
Kirani (anak SD) Prastowo
(mertua tidak
berpenghasilan)
Gaji Pokok 17.000.000 15.000.000 13.000.000 11.000.000
Tunjangan 2.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000
Jabatan

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPH POT-PUT – AB IHT TASPEN BATCH 2 – 2021
Halaman 1 dari 3 halaman
 Premi Jaminan 100.000 100.000 100.000 100.000
Kecelakaan
Kerja (JKK)
dibayar
pemberi kerja
Premi Jaminan 70.000 70.000 70.000 70.000
Kematian
(JKm) dibayar
pemberi kerja
Premi Jaminan 60.000 60.000 60.000 60.000
Pemeliharaan
Kesehatan
(JPK) dibayar
pemberi kerja
Premi Jaminan 50.000 50.000 50.000 50.000
Hari Tua (JHT)
dibayar
pemberi kerja
Natura dalam 100.000 100.000 100.000 100.000
bentuk beras
Iuran pensiun 150.000 130.000 110.000 90.000
dibayar oleh
pegawai ke
Dana Pensiun
disahkan oleh
Menkeu
Bonus - 5.000.000 - -
Keterangan Mulai bekerja
Maret 2021

Selain Pegawai Tetap, terdapat pembayaran/transaksi kepada pihak-pihak lain sebagai berikut:

Pegawai Tidak Tetap

Mario (belum ber-NPWP), alamat di Jakarta dengan status belum menikah dan tanpa ada
tanggungan, bekerja sebagai buruh harian untuk merapikan dan mengecat gudang perusahaan.
Dia bekerja selama 10 hari dan menerima total upah sebesar Rp7.000.000. Bukti Potong No
113 tanggal 20 Juni 2021.

Bukan Pegawai
Perusahaan menggunakan jasa konsultan hukum Hotman Siregar NPWP 07.345.678.9-016.000
untuk memberikan advice hukum keperdataan (tidak berkesinambungan). Hotman menerima
honor sebesar Rp250.000.000. Bukti Potong No 114 tanggal 27 Juni 2021.

Peserta Kegiatan
Perusahaan mengadakan lomba desain logo perusahaan yang baru. Perusahaan membayarkan
hadiah kepada pemenang yaitu Janitra Troll (Orang Pribadi NPWP 08.987.765.4-056.000)
senilai Rp50.000.000 dengan Bukti Potong No 115 tanggal 29 Juni 2021.

SSP disetor tanggal 10 Juli 2021 dengan NTPN: 123456789

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPH POT-PUT – AB IHT TASPEN BATCH 2 – 2021
Halaman 2 dari 3 halaman
II. PPh PEMOTONGAN DAN PEMUNGUTAN LAINNYA
Selain transaksi di atas, Perusahaan juga melakukan beberapa transaksi berikut:
1. Mengimpor tekstil dari India dengan harga barang US$ 90,000. Asuransi yang dibayar
sebesar US$ 1,000, sedangkan biaya angkut sebesar US$ 9,000. Barang tersebut terkena
bea masuk 50%. Kurs realisasi transaksi untuk 1 US$ = Rp 9.000 sedangkan Kurs Menteri
Keuangan sebesar Rp 10,000 per 1 US$. (Lampiran I, asumsi tarif 10%)
2. Membayar jasa konsultan kepada PT Jakarta Konsultan NPWP 02.345.678.9-444.000
senilai Rp100.000.000. Dibayar dan dibebankan di bulan ini.
3. Membayar sewa gudang untuk menyimpan tekstil kepada PT Rentalindo NPWP
02.666.888.9-111.000 sebesar Rp50.000.000 untuk setahun dan dibayar semuanya di
bulan ini.
4. Membayar bunga kepada PT Gangga (NPWP 66.777.888.9-111.000) senilai
Rp200.000.000.

INSTRUKSI:
1. Hitung PPh Pasal 21 untuk Masa Juni 2020 yang harus dipotong oleh perusahaan untuk:
a. Hendrik (bobot 10%)
b. Rachmad (bobot 10%)
c. Nurhasanah (bobot 10%)
d. Sopian (bobot 10%)
e. Mario dan isikan dalam BP (bukti potong) Romawi VI (bobot 10%)
f. Hotman Siregar (tidak perlu dibuatkan BP) (bobot 5%)
g. Janitra Troll (tidak perlu dibuatkan BP) (bobot 5%)
h. Isikan dalam SPT PPh Ps 21 dan (15%)
2. Tentukan: Jenis Pajak, Dasar Pengenaan (DPP) dan besarnya PPh Pemotongan dan
Pemungutan yang terutang untuk transaksi pada:
Romawi II .1 (bobot 10%)
Romawi II .2 (bobot 5%)
Romawi II .3 (bobot 5%)
Romawi II .4 (bobot 5%)

AKHIR DARI SOAL

Gunakan Asumsi Jika Soal Kurang Jelas! PPH POT-PUT – AB IHT TASPEN BATCH 2 – 2021
Halaman 3 dari 3 halaman