SOAL LATIHAN PASAL 24, 25, 4 AYAT 2 dan 26

1. PT. Yoga di Jakarta memperoleh penghasilan neto dan kerugian pd tahun 2018 sbb :
Di Negara A, memperroleh penghasilan berupa laba usaha sebesar Rp. 300.000.000,- (tarif pajak
yang berlaku 20%)
Di Negara B, memperoleh penghasilan berupa laba usaha sebesar Rp. 100.000.000,- (tarif pajak
yang berlaku 35%)
Di Negara C, mengalami kerugian usaha sebesar Rp. 50.000.000,- (tarif pajak PPH Badan yang
berlaku 25%)
Di dalam negri, menderita kerugian sebesar Rp. 100.000.000,-
Peredaran bruto dari kegiatan usaha dalam dan luar negeri sebesar Rp. 55.000.000.0000,-
Hitunglah PPH Pasal 24 / Kredit Pajak Luar Negri yang diperbolehkan.
Note :
Kerugian di Luar Negri tidak perlu diperhitungkan
Kerugian di Indonesia bias diperhitungkan dgn cara dikompensasi
Tarif PPH Badan setelah tahun 2010 sebesar 25% , bukan 28%.

2. Pajak Penghasilan yang terutang untuk PT. Perdana berdasarkan Surat Pemberitahuan Tahunan
Pajak Penghasilan tahun 2017 sebesar Rp. 125.000.000,-. Pajak yang telah dipotong atau
dipungut oleh pihak ketiga serta yang terutang atau dibayar di luar negri dalam tahun 2017 adalah
sbb :
Pajak Penghasiilan yang dipungut oleh pihak lain (PPh Pasal 22) sebesar Rp. 30.000.000,-
Pajak Penghasilan yang dipotong oleh pihak lain (PPh Pasal 23) sebesar Rp. 15.000.000,-
Pajak Penghasilan yang dibayar di luar negri sebesar Rp. 42.500.000,- tetapi berdasar ketentuan
yang dapat dikreditkan (PPh Pasal 24) sebesar Rp.40.000.000,-
Angsuran Pajak PPh Pasal 25 Tahun 2017 sebesar Rp. 24.000.000,-
Tentukan berapa besar nya Angsuran PPh Pasal 25 untuk tahun 2018.
Tentukan pula berapa PPH Kurang / Lebih Bayar pada tahu 2017.

3. Bank Miun berlokasi di Yogyakarta merupakan pemotong pajak penghasilan. Pada bulan Oktober
2017 melakukan pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2) atas pembayaran imbalan sbb :
07 Oktober : Membayar bunga deposito kepada Akbar , nominal deposito Rp.
100.000.000,-, bunga 6% per tahun
17 Oktober : Menyerahkan hadiah undian senilai Rp. 200.000.000,- kepada Amelia
24 Oktober : Membayar imbalan atas jasa perencanaan konstruksi senilai Rp.
50.000.000,- kepada PT. Bangun
30 Oktober : Membayar dividen kepada Aminah sebesar Rp. 15.000.000,-
Hitunglah PPh Pasal 4 Ayat (2) yang harus dipotong oleh Bank Miun pada saat membayarkan
penghasilan/pada keempat transaksi di atas.
4. Brown adalah karyawan asing pada perusahaan PT. Fix Consult. Brown bertempat tinggal kurang
dari 183 hari. Brown sudah beristri dan mempunyai seorang anak. Dalam bulan april 2018, Brown
memperoleh gaji US$5,000 sebulan. Kurs yang berlaku adalah Rp. 14.000 per US$ 1. Tentukan
perhitungan PPh Pasal 26.