MODUL PRAKTIKUM SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

UNTUK
PROGRAM STUDI PERPAJAKAN
FAKULTAS ILMU ADMINISTRASI
UNIVERSITAS BRAWIJAYA
2019

DIBUAT OLEH:
TIM PENYUSUN DOSEN PROGRAM STUDI PERPAJAKAN
 Modul ini milik

Nama :

Kelas :

NIM :

No Absen :
 PT SENTOSA SWALAYAN
PT Sentosa Swalayan merupakan sebuah perusahaan dagang. Perusahaan ini berlokasi di Jl
Pucuk Daun 19 Malang. Perusahaan ini buka dari jam9 pagi hingga jam 10 malam. Swalayan ini
terbagi menjadi 2shift. Shift pagi dimulai dari jam 9.00 s/d jam 15.00. Shift sore dimulai dari jam
15.00-09.00. PT Bentuk struktur organisasi PT Sentosa Swalayan:

Gambar 1. Struktur Organisasi PT Sentosa Swalayan

Direktur
utama

Manajer Manajer Manajer Manajer

Keuangan Pembelian personalia pemasaran

Kasir pusat Akuntansi Gudang Pembelian personlia Kasir unit Pramuniaga

Keterangann:
Direktur utama saat ini dijabat oleh tuan Satrio.
Manajer Keuangan dijabat oleh tuan Jatmiko
Kasir pusat dijabat oleh Ibu Sekar. Ibu sekar adalah istri dari tuan Jatmiko
Bagian akuntansi dijabat oleh Farida
Manajer pembelian jiabat oleh Tuan Satrio
Bagian gudang dijabat oleh Sastro
Bagian pembelian dijabat oleh Sanjaya. Sanjaya adalah saudara sepupu tuan Jatmiko
Manajer personalia dijabat oleh tuan Hari.
Sedangkan karyawan bagian personalia dijabat oleh Tasya
Manajer pemasaran dijabat oleh tuan Jatmiko
Kasir unit dijabat oleh Deni, Leo, Hera, dan Sarah.
Pramuniaga dijabat oleh Udin, Dewi, Sugeng, Agus, Devi, Risma, Sari, dan Lala.
Job Description atas Struktur Organisasi PT Sentosa Swalayan sat ini :
1. Direktur:
a. Perencanaan strategi jangka panjang
b. Bertanggung jawab terhadap seluruh operasional perusahaan
2. Manajer Keuangan
a. Bertanggung jawab terhadap segala kegiatan akuntansi & keuangan perusahaan
b. Bertanggung jawab terhadap pengeluaran, penyimpanan & penyetoran kas
3. Kasir pusat
a. Menerima uang dari kasir unit dan menyetorkan ke bank
4. Akuntansi
a. Bertanggungjawab atas penyimpanan seluruh formulir input.
b. Bertanggungjawab atas pelaporan pajak perusahaan.
c. Bertanggungjawab atas analisa penjualan barang.
d. Melakukan input atas data barang (harga pokok penjualan) dagangan.
e. Menentukan harga jual + ppn per barang.
f. Bertanggungjawab atas kegiatan penjurnalan, pemostingan hingga pelaporan laporan
keuangan.
5. Manajer pembelian
a. Bertanggung jawab kepada direktur utama
b. Membawahi bagian pembelian dan gudang
c. Menentukan vendor/supplier
6. Bagian Pembelian
a. Melakukan komunikasi dengan vendor.
b. Melakukan pembelian kepada supplier
c. Membuat laporan pembelian barang
7. Bagian gudang
a. Bertanggung jawab kepada manajer pembelian dan gudang
b. Mengajukan pembelian
c. Menerima barang
8. Kasir Unit
a. Menerima uang yang berasal dari penjualan
9. Manajer Personalia
a. Bertanggungjawab atas proses recruitment, PHK, Mutasi
10. Bagian Personalia
a. Membuat rekap gaji
11. Manajer Pemasaran
a. Menentukan perencanaan strategis pemasaran
b. Mengawasi kinerja bawahan
11. Pramuniaga
a. Mertanggungjawab atas barang yang dijual
Akun-akun yang dimiliki oleh PT Sentosa Swalayan:
AKTIVA PENDAPATAN
AKTIVA LANCAR Pendapatan dari Penjualan
Kas dan Setara Kas
Kas Tunai
Kas Kecil Kasir Induk BEBAN
Kas Kecil Kasir Unit Beban Usaha
Kas Bank Beban Perlengkapan
Bank BCA (daftar perlengkapan yang ada)
Bank BRI Beban Gaji
Bank MUAMALAT Gaji Direksi & Dekom
Piutang Karyawan Gaji Karyawan
(rincian piutang nama karyawan) Tunjangan Tidak Tetap
Piutang Pemegang Saham Lembur
(rincian piutang nama partner) Potongan Absen
Piutang Lain-Lain Asuransi Jamsostek
Penyisihan Kerugian Piutang Tunjangan Representatif
(rincian di file debitur) Iuran Dana Pensiun
Persediaan Barang Tunjangan PPh. 21
(rincian di file persediaan) Gaji Calon Karyawan
Pajak Dibayar Dimuka Shift/Call Out
PPh. 21 Tunjangan Jabatan
PPh. 22 Gaji Marketing
PPh. 23 Beban Kesejahteraan
PPh. 25 (Angsuran PPh. Badan) Bantuan Cuti
PPN Masukan (dapat diKreditkan) Bantuan Hari Raya
Uang Muka Bantuan Rekreasi
Perjalanan Kerja Bantuan Duka/Perkawinan
Biaya Pemeliharaan Ekstra Fooding
Pembelian Pengobatan Karyawan
Lain-Lain Pakaian Kerja
Biaya Dibayar Dimuka Pakaian Dinas
Biaya Pegawai Jasa Operasi
Biaya Operasional Insentif
Biaya Pemeliharaan Jasa Masa Akhir Jabatan
Biaya Asuransi Jasa Pelayanan
Biaya Sewa Beban Pemeliharaan
Biaya Lain-Lain Hardware
INVESTASI JANGKA PANJANG Software
AKTIVA TETAP BERWUJUD Genset
Harga Perolehan Aktiva Tetap Bangunan
Tanah Jalan & Kolam
Gedung Jaringan Air
Kendaraan Jaringan Listrik
Peralatan Jaringan Telepon
(list nama Peralatan) Audio/Video
Perlengkapan Inventaris Kantor
(list nama perlengkapan) Kendaraan
Akumulasi Penyusutan Aktiva Tetap Urinoir/Kamar mandi
Ak. Penyusutan Gedung Pendingin Ruangan
Ak. Penyusutan Kendaraan Linen/Kain/Korden
Ak. Penyusutan Peralatan Peralatan lain
(list nama peralatan) Beban Asuransi
AKTIVA TETAP TAK BERWUJUD Asuransi Bangunan
Software Aplikasi Khusus Asuransi Kendaraan
AKTIVA LAIN-LAIN Beban Pajak & Retribusi
Bangunan Dalam Pelaksanaan Pajak Kendaraan (STNK)
Aktiva Tidak Digunakan Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
Beban Ditangguhkan PPN Tidak Dapat Dikreditkan
Aktiva Pajak Tangguhan Denda Keterlambatan Setoran Pajak
KEWAJIBAN Retribusi Sampah
HUTANG JANGKA PENDEK Beban Utilitas
Hutang Usaha Langganan Listrik
(rincian masuk file kreditur - suplier) Langganan Air
Hutang Karyawan Beban Jasa
(rincian masuk file kreditur - karyawan) Jasa Konsultan Manajemen
Hutang Pajak Jasa Konsultan Auditing
PPh. 21 Jasa Konsultan Perpajakan
PPh. 22 Jasa Konsultan Software
PPh. 23/26 Jasa Konsultan Premi Asuransi
PPh 24 Beban Penyusutan/Amortisasi
PPh. 25/29 (PPh. Badan) Penyusutan Gedung
PPN-Keluaran Penyusutan Kendaraan
Pajak Bumi & Bangunan Penyusutan Peralatan
Hutang Pajak Tangguhan Amortisasi Software
Hutang Bank Beban Pemasaran dan Adimistrasi & Umum
Hutang Bank BCA Beban Pemasaran
Hutang Bank BRI Beban Administrasi & Umum
Hutang Bank MUAMALAT Beban Stationery & Cetakan
Hutang Bunga Bank Beban Rapat/Tamu
Hutang Bunga Bank BCA
Hutang Bunga Bank BRI Beban Pos/Ekspedisi
Hutang Bunga Bank MUAMALAT Beban Koran, Majalah, Buku
Biaya Yang Masih harus Dibayar Beban Kalender/Agenda
Biaya Pegawai Beban Humas
Biaya Operasional Beban Fotocopy
Biaya Pemeliharaan Beban Dokumentasi
Biaya Lain-Lain Beban Bahan Bakar Kendaraan
Hutang Dana Pensiun Beban Telepon/Telex/Fax
Hutang Jangka Panjang Jatuh Tempo dalam Setahun Beban Perayaan Hari Besar/HUT
Hutang Sewa Guna Usaha Beban Sidang/RUPS/Pembahasan Staf
HUTANG JANGKA PANJANG Beban Administrasi Bank
Hutang Bank Jangka Panjang Beban Materai
Hutang Jangka Panjang Bank BCA Beban Jamsostek
Hutang Jangka Panjang Bank BRI Beban Tali Asih
PENDAPATAN & BEBAN LAIN-LAIN,
Hutang Jangka Panjang Bank MUAMALAT
POS LUAR BIASA DAN PAJAK
HUTANG LAIN-LAIN Pendapatan dan Beban Lain-Lain
Kewajiban Pajak Tangguhan Pendapatan Lain-Lain
EKUITAS Pendapatan Bunga
MODAL Beban Lain-Lain
Modal Saham Disetor Beban Bunga
Agio Saham Pos Luar Biasa
Disagio Saham Pos Luar Biasa
Modal Sumbangan Rugi Karena Kebakaran
CADANGAN Rugi Karena Bencana Alam
Cadangan Umum Pajak
Cadangan Deviden Pajak Badan
Cadangan Investasi/Pengembangan Pajak Kini
Cadangan Tantiem/Bonus Pajak Tangguhan
Cadangan Manajemen Expense
SALDO LABA TAHUN LALU BELUM DIBAGI
Saldo Laba Tahun Lalu Belum Dibagi
LABA (RUGI) PERIODE BERJALAN
Laba (Rugi) Bulan Ini
Laba (Rugi) Kumulatif s.d Bulan Lalu
Barang-barang yang dijual di PT Sentosa Swalayan adalah sebagai berikut :
Katagori Jenis Nama Barang
barang yang
dijual
Makanan
sembako
telor 1 kg
beras rojolele 5 kg
beras siplah 5 kg
minyak bimoli 1 l
minyak bimoli 2 lt
minyak sunco 1 lt
minyak sunco 2 lt
gulaku 1 kg
gulaku 0.5 kg
garam rafina 250 gram
garam dolpgin 250 gr
snack
lays 50 gr
cheetos 50 gr
beng-beng 11 gr
Minuman
susu
Indomilk
Beneto
Milo
yoghurt
sirup
marjan sirup
Abc sirup
 Pisang sirup
kopi
peralatan
mandi
sabun
batangan
sabun batang camay
sabun batang giv
sabun cair
sabun cair biore
sabun cair lifeboy
sikat gigi
sikat gigi sensodyne
sikat gigi pepsoden
pasta gigi
pasta gigi pepsoden
pasta gigi sensodyne
sampo
shampoo sunsilk
shampoo rejoice
shampoo dove
shampoo clear
shampoo pantene
conditioner
conditioner pantene
conditioner sunsilk
conditioner dove
lulur
lulur purbasari
lulur Shinzui
detergen
Rinso
Attack
Daia
pewangi baju
Softener
Molto
Downey
sabun cuci
tangan
Dettol
hand soap yuri
kapur barus
kapur barus dahlia
kapur barus bagus kamar
mandi
 Kertas Kerja 1
“Pengendalian Internal”

Tugas
1. Analisislah struktur organisasi yang ada saat ini, analisislah moral hazard yang terjadi dengan
struktur organisasi saat ini !
2. BagaimanaStruktur organisasi yang baik menurut saudara ?
3. Apabila dilihat dari sisi pengendalian internal, apakah penempatan karyawan saat ini sudah
baik? Apabila belum, bagaimana menurut saudara ?
4. Analisislah job description yang ada saat ini. Bagaimana job description yang baik menurut
saudara?
5. Berdasarkan narasi di atas, buatlah pengendalian internal untuk PT Swalayan Sentosa !
KERTAS KERJA 1
KERTAS KERJA 1
KERTAS KERJA 1
KERTAS KERJA 1

Diperiksa Tanggal Diperiksa Oleh Nilai

 Kertas Kerja 2
“Metode Pemberian Kode Akun”

Tugas

1. Berdasarkan Struktur organisasi yang telah saudara perbaiki, buatlah kode struktur
organisasinya !
2. Kelompokkan akun-akun yang telah dimiliki oleh PT Swalayan Sentosa, dan buatlah kode
akunnya!
3. Buatlah kode atas barang-barang yang dijual oleh PT Swalayan Sentosa !
KERTAS KERJA 2
KERTAS KERJA 2
KERTAS KERJA 2
KERTAS KERJA 2
KERTAS KERJA 2
KERTAS KERJA 2

Diperiksa Tanggal Diperiksa Oleh Nilai

 Kertas Kerja 3
“Standar Operasional Prosedur Penjualan”

Narasi prosedur penjualan tunai

1. Pelanggan memilih barang, dan membawanya ke kasir unit.
2. Kasir menginputkan dan menghitung data penjualan ke komputer.
3. Kemudian kasir merima pembayaran dari pelanggan.
4. Setelah menerima pembayaran dari pelanggan, kasir mencetak struk belanja 3 rangkap.
Rangkap pertama akan diserahkan kepada pelanggan. Rangkap kedua akan disimpan sebagai
arsip kasir. Rangkap ke tiga akan disimpan sementara oleh kasir, dan diakhir shift akan
diserahkan ke bagian akuntansi bersamaan dengan LPPS.
5. Di akhir shift, kasir akan merekap hasil penjualan dan membuat laporan penjualan per shift
(LPPS) sebanyak 2 rangkap
6. LPPS diotorisasi oleh manajer penjualan
7. LPPS yang sudah ditorisasi, rangkap 1 akan dijadikan arsip oleh kasir, dan rangkap 2 akan
diserahan ke bagian akuntansi.
8. Bagian akuntansi akan mencocokkan LPPS dan struk belanja. Apabila cocok, maka akan
dilakukan penjurnalan. Kalau tidak cocok, maka akan dilakukan konfirmasi ke kasir.
9. Selanjutnya, bagian akuntansi akan memposting jurnal ke buku besar. Dan di akhir periode,
bagian akuntansi membuat laporan keuangan

Tugas :
1. Analisislah moral hazard yang mungkin terjadi atas narasi prosedur penjualan di atas !
2. Perbaiki narasi prosedur penjualan di atas agar tidak terjadi moral hazard !
3. Buatlah kebijakan manajemen terkait prosedur di atas !
4. Buatlah kebijakan akuntansi terkait prosedur di atas. Kebijakan akuntansi yang dibuat meliputi
Pengakuan, Titik penjurnalan, dan Pengukuran !
5. Buat flowchartnya !
6. Bagaimanakan jurnal standar atas prosedur di atas !
7. Buatlah formulir/dokumen inputannya !
8. Buatlah laporan yang dihasilkan dari prosedur di atas!
KERTAS KERJA 3
KERTAS KERJA 3
KERTAS KERJA 3
KERTAS KERJA 3
KERTAS KERJA 3
KERTAS KERJA 3
KERTAS KERJA 3
KERTAS KERJA 3

Diperiksa Tanggal Diperiksa Oleh Nilai

 Kertas Kerja 4
“Standar Operasional Prosedur Pembelian”

Narasi Prosedur pembelian

1. Bagian gudang membuat kartu rencana belanja. Kartu rencana belanja berisi tentang daftar
persediaan yang harus dibeli
2. Kartu rencana belanja diotorisasi oleh Manajer pembelian. Setelah mendapatkan
persetujuan, kartu rencana belanja diserahkan kepada bagian pembelian.
3. Bagian pembelian membuat surat order pembelian 2 rangkap. Rangkap pertama akan
diserahkan kepada supplier. Surat order kedua akan diserahkan kepada bagian akuntansi..

Tugas :
1. Analisislah moral hazard yang mungkin terjadi atas narasi prosedur pembelian di atas !
2. Perbaiki narasi prosedur pembelian di atas agar tidak terjadi moral hazard !
3. Analisislah dan perbaiki narasi prosedur pembelian di atas agar tidak terjadi moral hazard !
4. Buatlah kebijakan manajemen terkait prosedur di atas !
5. Buatlah kebijakan akuntansi terkait prosedur di atas. Kebijakan akuntansi yang dibuat meliputi
Pengakuan, Titik penjurnalan, dan Pengukuran !
6. Buat flowchartnya !
7. Bagaimanakan jurnal standar atas prosedur di atas !
8. Buatlah formulir/dokumen inputannya !
9. Buatlah laporan yang dihasilkan dari prosedur di atas!

Narasi Prosedur penerimaan barang.

1. Supplier datang ke gudang untuk menyerahkan barang. Bagian gudang melakukan pengecekan
barang. Jika barang sesuai dengan pesanan maka gudang membuat Bukti penerimaan barang
dibuat 2 rangkap, diberikan kepada supplier dan diberikan ke bagian akuntansi., dan meng
update kartu gudang. apabila barang tidak sesuai pesanan, barang dikembalikan ke supplier.
2. Supplier yang menerima bukti penerimaan akan meminta pembayaran ke kasir pusat. Kasir
pusat akan memberikan uang ke supplier dan membuat bukti kas keluar. Bukti kas keluar.
 Bukti kas keluar dibuat 3 rangkap. Bukti kas keluar yang pertama akan diserahkan kepada
supplier, bukti kas keluar ke dua akan diserahkan ke akuntansi dan bukti kas yang ke tiga akan
disimpan sebagai arsip kasir pusat.
3. Bagian akuntansi akan mencocokkan bukti penerimaan barang dengan surat order pembelian,
dan bukti kas keluar. Apabila sesuai bagian akuntansi akan melakukan penjurnalan dan
mengupdate buku persediaan. Di akhir periode bagian akuntansi akan memposting jurnal
pembelian, kemudian membuat laporan keuangan.

Tugas :
1. Analisislah moral hazard yang mungkin terjadi atas narasi prosedur penerimaan barang di
atas !
2. Perbaiki narasi prosedur penerimaan barang di atas agar tidak terjadi moral hazard !
3. Buatlah kebijakan manajemen terkait prosedur di atas !
4. Buatlah kebijakan akuntansi terkait prosedur di atas. Kebijakan akuntansi yang dibuat meliputi
Pengakuan, Titik penjurnalan, dan Pengukuran !
5. Buat flowchartnya !
6. Bagaimanakan jurnal standar atas prosedur di atas !
7. Buatlah formulir/dokumen inputannya !
8. Buatlah laporan yang dihasilkan dari prosedur di atas!
KERTAS KERJA 4
KERTAS KERJA 4
KERTAS KERJA 4
KERTAS KERJA 4
KERTAS KERJA 4
KERTAS KERJA 4
KERTAS KERJA 4
KERTAS KERJA 4

KERTAS KERJA
KERTAS KERJA 4

Diperiksa Tanggal Diperiksa Oleh Nilai

 Kertas Kerja 5
“Standar Operasional Prosedur Penggajian”

Narasi Prosedur Penggajian

1. Karyawan melakukan finger print setiap hari
2. Di akhir bulan, administrasi di bagian personalia akan merekap daftar hadir.
3. Setelah itu, administrasi bagin peronalia akan membuat daftar gaji
4. Daftar gaji yang telah dibuat diotorisasi oleh manajer personalia, dan direktur utama.
5. Daftar gaji yang telah diotorisasi diserahkan ke bagian kasir.
6. Bagian kasir membuat BKK 2 rangkap. Rangkap pertama disimpan sebagai arsip, rangkap ke
dua diserahkan bagian akuntansi.
7. Setelah itu bagian kasir memberikan uang ke bagian personalia,
8. Bagian personalia membuat slip gaji masing-masing karyawan berdasarkan daftar gaji.
9. Bagian personalia membagikan gaji beserta slip gaji kepada karyawan.
10. Bagian akuntansi yang menerima Bukti Kas Keluar melakukan penjurnalan, dan melakukan
posting di akhir periode. Setelah itu membuat laporan keuangan.

Tugas :
1. Analisislah moral hazard yang mungkin terjadi atas narasi prosedur penggajian di atas !
2. Perbaiki narasi prosedur penggajian di atas agar tidak terjadi moral hazard !
3. Buatlah kebijakan manajemen terkait prosedur di atas !
4. Buatlah kebijakan akuntansi terkait prosedur di atas. Kebijakan akuntansi yang dibuat meliputi
Pengakuan, Titik penjurnalan, dan Pengukuran !
5. Buat flowchartnya !
6. Bagaimanakan jurnal standar atas prosedur di atas !
7. Buatlah formulir/dokumen inputannya !
8. Buatlah laporan yang dihasilkan dari prosedur di atas!
Narasi Prosedur Lembur
1. Karyawan mengajukan surat permintaan lembur kepada manajernajer. Dalam surat permintaan
lembur, karyawan menuliskan berapa lama jam lemburnya.
2. Apabila manajer tidak mau mengotorisasi, maka karyawan tidak dapat melakukan lembur.
Apabila surat permintaan lembur diotorisasi, karyawan akan menyerahkan surat permintaan
lembur ke bagian personalia.
3. Di akhir bulan, bagian personalia akan merekap jumlah jam lembur dan menghitung tariff
lemburnya. Setelah itu karyawan akan memasukkan upah lembur ke rincian daftar gaji
karyawan

Tugas :
1. Analisislah moral hazard yang mungkin terjadi atas narasi prosedur lembur di atas !
2. Perbaiki narasi prosedur lembur di atas agar tidak terjadi moral hazard !
3. Buatlah kebijakan manajemen terkait prosedur di atas !
4. Buatlah kebijakan akuntansi terkait prosedur di atas. Kebijakan akuntansi yang dibuat meliputi
Pengakuan, Titik penjurnalan, dan Pengukuran !
5. Buat flowchartnya !
6. Bagaimanakan jurnal standar atas prosedur di atas !
7. Buatlah formulir/dokumen inputannya !
8. Buatlah laporan yang dihasilkan dari prosedur di atas!
KERTAS KERJA 5
KERTAS KERJA 5
KERTAS KERJA 5
KERTAS KERJA 5
KERTAS KERJA 5
KERTAS KERJA 5
KERTAS KERJA 5

Diperiksa Tanggal Diperiksa Oleh Nilai

 Kertas Kerja 6

“Standar Operasional Prosedur atas Persediaan”

Narasi Prosedur mutasi barang dari gudang ke display

1. Bagian pramuniaga melakukan pengecekan jumlah barang di kartu barang display.
2. Apabila jumlah barang di display berada di titik reorder point, bagian pramuniaga membuat
surat permintaan barang display. Surat permintaan barang display diotorisasi oleh manajer
pemasaran. Surat permintaan Barang display yang sudah diotorisasi akan diberikan ke bagian
gudang.
3. Setelah mendapatkan surat permintaan barang display, gudang memberikan barang yang
diminta kepada pramuniaga.
4. Pramuniaga menerima barang dan meng-update kartu barang display

Tugas
1. Analisislah moral hazard yang mungkin terjadi atas narasi prosedur mutasi barang dari
gudang ke display di atas !
2. Perbaiki narasi prosedur mutasi barang dari gudang ke display di atas agar tidak terjadi
moral hazard !
3. Buatlah kebijakan manajemen terkait prosedur di atas !
4. Buatlah kebijakan akuntansi terkait prosedur di atas. Kebijakan akuntansi yang dibuat meliputi
Pengakuan, Titik penjurnalan, dan Pengukuran !
5. Buat flowchartnya !
6. Bagaimanakan jurnal standar atas prosedur di atas !
7. Buatlah formulir/dokumen inputannya !
8. Buatlah laporan yang dihasilkan dari prosedur di atas!

Narasi prosedur stok opname di display dan gudang

1. Pramuniaga akan menghitung jumlah barang yang ada di display.
2. Pramuniaga akan mencocokkan jumlah barang dengan kartu barang yang dia miliki.
3. Pramuniaga membuat laporan stock opname yang akan di otorisasi oleh manajer pemasaran.
Laporan tersebut akan diberikan kepada bagian akuntansi
4. Bagian Gudang akan mengitung jumlah persediaan barang yang ada di gudang. Bagian gudang
mencocokkan jumlah barang yang ada di gudang dengan kartu barang di gudang.
5. Bagian gudang membuat laporan stok opname. Laporan tersebut diotorisasi oleh manajer
pembelian kemudian diserahkan ke bagian akuntansi.
6. Bagian akuntansi akan mencocokkan jumlah persediaan berdasarkan laporan stok opname dari
gudang dan display dengan kartu persediaan yang dimiliki. Apabila sesuai maka bagian
akuntansi akan melakukan penjurnalan. Apabila tidak sesuai maka bagian akuntansi akan
melakukan konfirmasi kepada bagian gudang dan pramuniaga.

Tugas
1. Analisislah moral hazard yang mungkin terjadi atas narasi prosedur stok opname di display
dan gudang di atas !
2. Perbaiki narasi prosedur stok opname di display dan gudang di atas agar tidak terjadi moral
hazard !
3. Buatlah kebijakan manajemen terkait prosedur di atas !
4. Buatlah kebijakan akuntansi terkait prosedur di atas. Kebijakan akuntansi yang dibuat meliputi
Pengakuan, Titik penjurnalan, dan Pengukuran !
5. Buat flowchartnya !
6. Bagaimanakan jurnal standar atas prosedur di atas !
7. Buatlah formulir/dokumen inputannya !
8. Buatlah laporan yang dihasilkan dari prosedur di atas!
KERTAS KERJA 6
KERTAS KERJA 6
KERTAS KERJA 6
KERTAS KERJA 6
KERTAS KERJA 6
KERTAS KERJA 6
KERTAS KERJA 6

Diperiksa Tanggal Diperiksa Oleh Nilai

 Kertas Kerja 7
“Standar Operasional prosedur atas asset tetap”

Narasi Pembelian Aset Tetap

1. Bagian yang meminta asset mengajukan surat permintaan pembelias asset tetap.
2. Surat permintaan pembelian asset tetap diotorisasi oleh manajer (bagian yang bersangkutan)
dan direktur. Apabila direktur menyetujui maka surat permintaan pembelian diserahkan
kepada bagian pembelian. Bagian pembelian mencari supplier dan membuat penawaran harga
3. Setelah mendapatkan surat penawaran harga, bagian pembelian akan membandingkan harga.
Setelah menemukan supplier yang cocok, bagian pembelian membuat surat order pembelian
sebanyak dua rangkap. Surat order pembelian diotorisasi oleh manajer pembelian. Setelah
mendapatkan otorisasi, bagaian pembelian memberikan surat order pembelian rangkap
pertama kepada supplier, dan rangkap ke dua kepada bagian kasir.
4. Supplier mengirimkan asset tetap dan diterima oleh bagian pembelian. Setelah itu, supplier
akan memberikan faktur pembelian kepada kasir. Kasir membuat bukti kas keluar sebanyak 3
rangkap dan memberikan uang kepada supplier. Bukti kas keluar rangkap pertama akan
diserahkan kepada vendor, bukti kas keluar rangkap 2 akan diberikan kepada bagian akuntansi,
dan bukti kas keluar rangkap 3, akan disimpan sebagai arsip kasir.
5. Bagian akuntasi melakukan penjurnalan berdasarkan bukti kas dari kasir. Di akhir periode,
bagian akuntansi akan melakukan posting ke buku besar dan membuat laporan keuangan.
Tugas
1. Analisislah moral hazard yang mungkin terjadi atas narasi prosedur pembelian asset tetap di
atas !
2. Perbaiki narasi prosedur pembelian asset tetap di atas agar tidak terjadi moral hazard !
3. Buatlah kebijakan manajemen terkait prosedur di atas !
4. Buatlah kebijakan akuntansi terkait prosedur di atas. Kebijakan akuntansi yang dibuat meliputi
Pengakuan, Titik penjurnalan, dan Pengukuran !
5. Buat flowchartnya !
6. Bagaimanakan jurnal standar atas prosedur di atas !
7. Buatlah formulir/dokumen inputannya !
8. Buatlah laporan yang dihasilkan dari prosedur di atas!
KERTAS KERJA 7
KERTAS KERJA 7
KERTAS KERJA 7
KERTAS KERJA 7
KERTAS KERJA 7

Diperiksa Tanggal Diperiksa Oleh Nilai