Nama : Ridha Novianti

NPM : C11190005
Matkul : Tugas Perpajakan 2
Dosen : Ahmad Agus Romansyah, SE., M. Ak. CA. QIA., BKP

Soal I Hitunglah PPh Pemotongan dan Pemungutan dari transaksi diatas dan sebutkan
jenis PPh nya dan siapa pemotong atau pemungutnya

PT. Ramatex adalah sebuah perusahaan garment di Bandung. Transaksi selama bulan
Februari 2018 adalah sbb :
2 Februari : Melakukan impor mesin dengan Nilai CIF USD 500.000,-. Bea Masuk
5%, PPN 10 % . Kurs Menteri Keuangan yang berlaku saat itu adalah
Rp. 13.500,- per USD 1 sedangkan Kurs Tengah BI yang berlaku adalah
Rp. 13.495,- per USD 1. Tarif PPh 2,5 %.
Jawab :
a. Jenis pajak = PPh 22 import
b. Pemungut = Bea cukai

Nilai CIF = Rp. 13.500 * (USD 500.000) = Rp. 6.750.000.000

Bea masuk = Rp. 6.750.000.000 * 5% = Rp. 337.500.000
= Rp. 7.087.500.000
PPh 22 impor = 2.5% * Rp. 7.087.500.000 = Rp. 177.189.500

5 Februari : Menerima pelunasan dari PT. Bio Farma (Persero) salah satu
perusahaan BUMN di Indonesia atas penjualan seragam untuk
karyawan sebesar Rp. 300.000.000,-

Jawab:

a. Jenis pajak = PPh 22 BUMN

b. Pemungut = PT. Biofarma
PPh 22 BUMN = 1.5% * Rp. 300.000.000
= Rp. 4.500.000

8 Februari : Membeli solar dari PT Pertamina untuk kepentingan industrinya

sebesar Rp. 550.000.000,- (Nilai termasuk PPN).
Jawab :
a. DPP = 100/110 * Rp. 550.000.000 = Rp. 500.000.000
b. Jenis pajak = PPh 22
c. Pemungut = PT. Pertamina (Persero)
d. PPh 22 = 2,5 % * Rp. 500.000.000 = Rp. 1.250.000
Nama : Ridha Novianti
NPM : C11190005
Matkul : Tugas Perpajakan 2
Dosen : Ahmad Agus Romansyah, SE., M. Ak. CA. QIA., BKP

12 Februari : Membayar angsuran pinjaman kepada :

Bank BCA : Pokok pinjaman sebesar Rp. 50.000.000,- bunga sebesar
Rp. 4.000.000.
PT. Saudaratex : Pokok pinjaman sebesar Rp. 100.000.000,- bunga
sebesar Rp. 10.000.000,-
Jawab :
a. Tidak dikenakan pemotongan PPh 23 karena pinjaman ke Bank BCA
b. Hitungan PR Saudaratex = Rp. 10.000.000 * 15%

= Rp. 1.500.000 (Pemungut)

14 Februari : Membayar sewa kendaraan bulan Januari 2018 kepada PT.

Universal sebesar Rp. 110.000.000,- (nilai termasuk PPN).
Jawab :
a. DPP = 100/110 * Rp. 110.000.000 = Rp. 100.000.000
b. Tarif = 2% * Rp. 100.000.000 = Rp. 2.000.000
c. Jenis pajak PPh 23 atas sewa dan jasa
d. Dipungut oleh PT. Ramatex

19 Februari : Membayar biaya perbaikan mesin kepada PT. Jaya Tehnik dengan
rincian pembayaran sbb:
- Penggantian spare part sebesar Rp. 50.000.000,-.
- Fee perbaikan mesin Rp. 30.000.000,-.

Jawab :

a. Penggantian spare part = Rp. 50.000.000

b. Fee perbaikan mesin = Rp. 30.000.000 * 2%
= Rp. 600.000
c. Jenis pajak = PPh 23 atas jasa
d. Pemungut PT. Ramatex

21 Februari : Membayar royalti pemakaian merk dagang “Wood” kepada PT

Delami sebesar Rp. 2.000.000.000,- untuk 3 tahun.
Jawab :

a. Tarif = 15% * Rp. 2.000.000 = Rp. 300.000.000

b. Janis pajak = PPh 22 atas royalty
c. Pemungut PT. Ramatex
Nama : Ridha Novianti
NPM : C11190005
Matkul : Tugas Perpajakan 2
Dosen : Ahmad Agus Romansyah, SE., M. Ak. CA. QIA., BKP

22 Februari : Membayar biaya sewa ruangan Ball Room Savoy Homan Hotel untuk
kepentingan rapat kerja sebesar Rp. 100.000.000,-
Jawab :

a. Jenis pajak = Pajak Daerah (PPh 23 2%)

b. PPh sewa gedung = 2% * Rp. 100.000.000 = Rp. 2.000.000

28 Februari : Membayar biaya catering untuk karyawan perusahaan kepada CV.

Bobotoh dengan rincian sbb :

- Upah juru masak Rp. 20.000.000,-

- Bahan makanan Rp. 30.000.000,-
- Jasa Rp. 50.000.000,-

Jawab :

a. PPh 23 final 2%
b. Pemungut PT. Ramatex
c. Total biaya catering = Rp. 100.000.000
d. PPh 23 jasa catering = 2% * Rp. 100.000.000 = Rp. 2.000.000

Soal II

Dinas Perdagangan Kota Bandung selama Januari 2018 melakukan transaksi sbb
:
1. Melakukan pembelian kertaas dari CV. Rapih sebesar Rp. 44.000.000,-
(termasuk PPN).
Jawab :
Nilai kontrak termasuk PPN = Rp. 44.000.000
DPP yang dipungut = 100/110 * Rp. 44.000.000 = Rp. 40.000.000
PPN yang dipungut = 10% * Rp. 40.000.000 = Rp. 4.000.000
PPh Pasal 22 yang dipungut = 1.5% * Rp. 40.000.000 = Rp. 600.000

Jadi, besarnya PPh Pasal 22 yang dipungut Rp. 600.000.

PPh Pasal 22 = 1,5% x harga pembelian tidak termasuk PPN.

2. Membeli kertas secara tunai kepada Toko Sinar sebesar Rp. 2.200.000,-
(belum termasuk PPN)
Jawab :
Nama : Ridha Novianti
NPM : C11190005
Matkul : Tugas Perpajakan 2
Dosen : Ahmad Agus Romansyah, SE., M. Ak. CA. QIA., BKP

DPP = 100/110 * Rp. 2.200.000 = Rp. 2.000.000

PPN yang di pungut = 10% * Rp. 2.000.000 = Rp. 200.000
PPh pembelian barang (PPh Pasal 22) adalah:
PPh 22 dipungut = 1.5% * Rp. 2.200.000 = Rp. 33.000

3. Membayar sewa kendaraan sebesar Rp. 11.000.000,- (termasuk PPN).

Jawab :
DPP = 100/110 * Rp. 11.000.000 = Rp. 10.000.000
PPN atas sewa kendaraan = 10% * Rp. 10.000.000 = Rp. 1.000.000
menghitung pajak lainnya yakni PPh Pasal 23
Maka PPh Pasal 23 = 2% x Rp. 10.000.000 = Rp. 200.000

Setelah mengetahui seluruh pajaknya

Harga Sewa = Rp. 10.000.000
PPN = Rp. 1.000.000
PPh Pasal 23 = Rp. 200.000

Maka yang harus di bayar = Rp. 10.000.000 + Rp. 1.000.000 + Rp. 200.000
= Rp. 11.200.000