1.

Informasi Neraca awal

PPKD - Kabupaten Cimahi
NERACA
Per 31 DESEMBER 2014 (Rp)
ASET KEWAJIBAN
ASET LANCAR KEWAJIBAN LANCAR
Kas di Kas Daerah 325.000.000,- Bag Lancar Utang kpd Pem Pusat 23.400.000,-
Uang Muka ke Dinas 34.000.000,- Utang Pajak - PPN 21.500.000,-
Total Aset Lancar 358.000.000,- Total Kewajiban Lancar 44.900.000,-
INVESTASI JANGKA PANJANG KEWAJIBAN JK PANJANG
Penyertaan Modal Pemda 9.140.000.000,- Utang kpd Pemerintah Pusat 317.600.000,-
Total Investasi Jk Panjang 9.140.000.000,- Total Kewajiban Jk Panjang 317.600.000,-
ASET TETAP TOTAL KEWAJIBAN 362.500.000,-
Tanah 234.500.000.000,- EKUITAS
Gedung dan Bangunan 45.780.000.000,- EKUITAS DANA LANCAR
Total Aset Tetap 280.280.000.000,- DYHD u/pemb Utang Jk Pendek (23.400.000,-)
DANA CADANGAN SiLPA 337.500.000,-
Dana Cadangan - Pelabuhan 6.028.000.000,- Total Ekuitas Dana Lancar 314.100.000,-
Total Dana Cadangan 6.028.000.000,- EKUITAS DANA INVESTASI
Diinvestasikan dlm Invest jk Panjang 9.140.000.000,-
Diinvestasikan dlm Aset Tetap 280.280.000.000,-
DYHD u/ pemb Utang Jk Panjang (317.600.000,-)
Total Ekuitas Dana Investasi 289.102.400.000,-
EKUITAS DANA CADANGAN
Diinvestasi dlm Dana Cadangan 6.028.000.000,-
Total Ekuitas Dana Cadangan 6.028.000.000,-
TOTAL EKUITAS DANA 295.442.000.000,-
TOTAL ASET 295.807.000.000,- TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 295.807.000.000,-

Informasi realisasi Perda APBD dari PPKD Kabupaten Cimahi selama 2015
02 Januari Diterima setoran sisa UP tahun 2014 dari Dinas Sosial Rp 2.500.000,-
Diterbitkan SP2D-UP untuk bendahara pengeluaran Dispenda Rp 40.000.000
03 Januari Diterima setoran sisa UP tahun 2014 dari Dinas PU Rp 31.500.000,- dan Pendapatan
yg ditangguhkan sebesar Rp 3.500.000,-
05 Januari Dibayar Utang Pajak berupa PPN tahun lalu sebesar Rp 21.500.000,- ke Kas Umum
Negara.
Diterima Pendapatan Pajak dari Dispenda sebesar Rp 15.000.000,-
15 Januari Diterbitkan SP2D-UP untuk bendahara pengeluaran Dinas PU Rp 20.000.000,-
17 Januari Ditetapkan oleh Pusat bahwa tahun 2015, Kabupaten Cimahi akan mendapatkan:
a. Dana bagi hasil pajak sebesar Rp 75.300.000,-
b. Dana alokasi umum sebesar Rp 867.360.000,-
c. Dana alokasi khusus sebesar Rp 1.920.000,-
d. Dana penyesaian sebesar 28.800.000,-
25 Januari Ditetapkan oleh Provinsi bahwa tahun 2015, Kabupaten Cimahi akan mendapatkan
Dana Bagi hasil pajak dan bantuan sebesar Rp 51.494.400,-
01 Februari Ditetapkan bahwa Pemkab Cimahi akan mendapatkan Dana Darurat Rp 23.040.000,-
02 Februari Diterbitkan SP2D-LS untuk belanja pegawai Dispenda sebesar Rp 251.000.500,-.
Atas transaksi ini BUD memotong PPh psl 21 sebesar 5%
10 Februari Diterbitkan SP2D-UP untuk bendahara pengeluaran Dinas Sosial Rp 10.000.000,-
17 Februari Diterima Dana Bagi Hasil Pajak dari Pusat sebesar Rp 75.300.000,-
21 Februari Diterima Pendapatan Retribusi Daerah dari Dinas PU sebesar Rp 33.495.680,-
23 Februari Diterima Lain-Lain PAD yang Sah berasal dari Jasa Giro dari Dinas PU sebesar Rp
6.840.000,-
03 Maret Diterima Dana Alokasi Umum untuk periode 2015 sebesar Rp 867.360.000,-
14 Maret Diterbitkan SP2D-LS untuk belanja pegawai Dinas Sosial Rp 175.000.000,-. Atas
transaksi ini BUD memotong PPh psl 21 sebesar 5%
27 Maret Diterima Dana Alokasi Khusus untuk periode 2015 sebesar Rp 1.920.000,-
14 April Diterima Dana Penyesuaian untuk periode 2015 sebesar Rp 28.800.000,-, dan hasil
Perusda sebesar Rp 1.180.800,- dari Dispenda
16 April Diterbitkan SP2D-GU sebesar Rp 4.500.000,- untuk mengganti biaya LTA kepada
Dinas Sosial.
24 April Diterima Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan Provinsi untuk periode 2015
sebesar Rp 51.494.400,-
30 April Diterima Dana Darurat untuk periode 2015 sebesar Rp 23.040.000,-
14 Mei Diterbitkan SP2D-LS untuk Belanja Pegawai Dinas PU sebesar Rp 191.001.600,-.
Atas transaksi ini BUD memotong PPh psl 21 sebesar 5%
16 Mei Diterbitkan SP2D-GU sebesar Rp 6.500.000,- untuk mengganti biaya listrik, telepon
& PDAM kepada Dinas PU.
Diterima Pendapatan Pajak Restoran Rp 55.500.000,-, Pajak Reklame Rp
41.500.000,- dan Pajak Hotel Berbintang Rp 85.000.000,- dari Dispenda
31 Mei Diterbitkan SP2D-LS untuk s belanja modal Peralatan & Mesin Dinsos Rp
8.761.600,-. BUD memotong PPN 10% dan PPh psl 22 sebesar 0,5%. Harga sudah
termasuk PPN.
06 Juni Diterbitkan SP2D-LS PPKD untuk pembayaran bunga utang kepada pemerintah pusat
sebesar Ro 1.600.000,-
08 Juni Diterbitkan SP2D-GU kepada Dispenda sebesar Rp 9.950.000,- untuk mengganti
biaya listrik, telepon dan air .
19 Juni Diterbitkan SP2D-LS untuk belanja barang & jasa pada Dinas Sosial Rp 7.565.600,-.
BUD memotong PPN 10% dan PPh psl 22 sebesar 0,5%, harga sudah termasuk PPN.
21 Juni Diterima Retribusi PTU Rp 15.650.000,-, PKD Rp 12.750.000,- dari Dispenda
25 Juni Diterbitkan SP2D-LS PPKD untuk Belanja Subsidi sebesar Rp 11.424.000,-
01 Juli Diterima pendapatan pajak hotel bintang dari Dispenda sebesar Rp 25.000.000,-
10 Juli Diterbitkan SP2D-GU sebesar Rp 2.500.000,- untuk mengganti biaya konsumsi rapat
rutin kepada Dinas Sosial
11 Juli Diterima pendapatan jasa giro dari Dispenda sebesar Rp 16.800.000,-
13 Juli Diterbitkan SP2D-LS PPKD untuk Belanja Hibah sebesar Rp 14.976.000,-
17 Juli Diterbitkan SP2D-LS PPKD untuk Belanja Bantuan Sosial Rp 39.552.000,-
18 Agustus Diterbitkan SP2D-LS untuk Belanja Modal Peralatan & Mesin untuk Dispenda
sebesar Rp 14.000.000,-. BUD memotong PPN 10% dan PPh psl 22 sebesar 0,5%.
Harga sudah termasuk PPN
27 Agustus Diterbitkan SP2D-LS untuk Belanja Modal Gedung & Bangunan pada Dinas Sosial
sebesar Rp 59.000.000,-. BUD memotong PPN 10% dan PPh psl 22 sebesar 0,5%.
Harga sudah termasuk PPN
31 Agustus Diterbitkan SP2D-LS untuk Belanja Modal – Peralatan & Mesin pada Dinas PU
sebesar Rp 6.326.400,-. BUD memotong PPN 10% dan PPh psl 22 sebesar 0,5%.
Harga sudah termasuk PPN
31 Agustus Diterbitkan SP2D-LS untuk Belanja Modal Gedung & Bangunan untuk Dispenda
sebesar Rp 60.600.000,-. BUD memotong PPN 10% dan PPh psl 22 sebesar 0,5%.
Harga sudah termasuk PPN
03 September Diterbitkan SP2D-LS PPKD untuk Belanja Tak Terduga sebesar Rp 2.496.000,-
19 September Diterbitkan SP2D-LS untuk Belanja Barang & Jasa Dinas PU sebesar Rp
26.569.600,-. BUD memotong PPN 10% dan PPh psl 22 sebesar 0,5%. Harga sudah
termasuk PPN.
19 September Diterbitkan SP2D-GU sebesar Rp 2.755.000,- untuk mengganti biaya konsumsi rapat
kepada Dispenda
22 September Diterbitkan SP2D-LS PPKD untuk Bagi Hasil ke Desa sebesar Rp 59.104.000,-
10 Oktober Diterbitkan SP2D-GU sebesar Rp 2.500.000,- untuk mengganti biaya konsumsi
kepada Dinas PU
10 Oktober Diterbitkan SP2D-GU sebesar Rp 4.575.000,- untuk mengganti biaya sparepart
kepada Dispenda
11 Oktober Pemkab Cimahi mencairkan Dana Cadangan sebesar Rp 4.000.000,-
23 Oktober Pemkab Cimahi melakukan transfer dana sebagai Pengeluaran Penyertaan Modal
untuk Pendirian BPR Rakyat Maju sebesar Rp 54.000.000,-
09 Nopember Pemkab Cimahi mentransfer dana untuk pembayaran Pokok Utang kepada
Pemerintah Pusat yg jatuh tempo Rp 16.000.000,-
11 Nopember Diterbitkan SP2D-GU sebesar Rp 1.000.000,- untuk mengganti biaya reparasi
komputer kepada Dinas Sosial
12 Nopember Diterbitkan SP2D-LS kepada Dispenda untuk Belanja Barang & Jasa Rp
13.767.500,-. BUD memotong PPN 10% dan PPh psl 22 sebesar 0,5%. Harga sudah
termasuk PPN.
13 Nopember Pemkab Cimahi mentransfer dana untuk memberikan Pinjaman kepada PDAM
sebesar Rp 30.000.000,-
27 Nopember Diterbitkan SP2D-LS kepada Dinas PU untuk Belanja Modal –Jalan, Irigasi &
Jaringan sebesar Rp 38.400.000,-. BUD memotong PPN 10% dan PPh psl 22 sebesar
0,5%. Harga sudah termasuk PPN.
 27 Nopember Diterbitkan SP2D-LS kepada dinas PU untuk belanja pegawai (upah tukang &
mandor) sebesar Rp 15.000.000,-
14 Desember Diterbitkan SP2D-GU NIHIL kepada Dinas PU untuk mengesahkan biaya perjalanan
dinas sebesar Rp 13.500.000,-
22 Desember Diterbitkan SP2D-GU NIHIL kepada Dinas Sosial untuk mengesahkan biaya
perjalanan dinas sebesar Rp 7.500.000,-
23 Desember Diterbitkan SP2D-GU NIHIL kepada Dispenda untuk mengesahkan biaya perjalanan
dinas sebesar Rp 20.000.000,-
23 Desember Disetorkan seluruh utang pajak yang masih ada di BUD.

A. Informasi restatement : A/P Gedung & Bangunan sebesar Rp 590.000.000,-.

B. Informasi penyesuaian per 31 Desember 2015

Penyusutan untuk Gedung & Bangunan sebesar Rp 590.000.000,-

C. Dari informasi di atas saudara diminta untuk :

a. Membuat jurnal restatement pada awal tahun
b. Membuat jurnal realisasi (finansial dan anggaran)
c. Memposting jurnal ke buku besar yang sesuai
d. Membuat Neraca Saldo,
e. Membuat jurnal penyesuaian, neraca lajur dan jurnal penutup
f. Menyusun Laporan Keuangan: LO, LPE, Neraca, LRA dan Perubahan SAL
g. Menyusun neraca saldo setelah penutupan.
 LEMBAR JAWABAN – ASP 2 – PP 71/2010

1. PENCATATAN AKUNTANSI – PP 71/2010

Jurnal Restatement – PPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

Tgl Keterangan Debet Kredit
2014
Des 31 SiLPA 337.500.000,-
Diinvestasikan dlm Invest jk Panjang 9.140.000.000,-
Diinvestasikan dlm Aset Tetap 280.280.000.000,-
Diinvestasi dlm Dana Cadangan 6.028.000.000,-
DYHD u/pemb Utang Jk Pendek 23.400.000,-
DYHD u/ pemb Utang Jk Panjang 317.600.000,-
Ekuitas 295.444.500.000,-
(menutup akun EDI, EDC)
31 Ekuitas 590.000.000,-
A/P Gedung & Bangunan 590.000.000,-
(memumnculkan akun A/P Gedung & Bangunan)
31 R/K SKPD 34.000.000,-
Uang Muka ke Dinas 34.000.000,-
(mengganti akun uang muka ke dinas)

PPKD – Kabupaten Cimahi

NERACA
Per 31 Desember 2014 (Rp)
ASET KEWAJIBAN & EKUITAS
ASET LANCAR KEWAJIBAN LANCAR
Kas di Kas Daerah 325.000.000,- Bag Lancar Utang kpd Pem Pusat 23.400.000,-
R/K SKPD 34.000.000,- Utang Pajak – PPN 21.500.000,-
Total Aset Lancar 359.000.000,- Total Kewajiban Lancar 44.900.000,-
INVESTASI JANGKA PANJANG KEWAJIBAN JK PANJANG
Penyertaan Modal Pemda 9.140.000.000,- Utang kpd Pemerintah Pusat 317.600.000,-
Total Investasi Jk Panjang 9.140.000.000,- Total Kewajiban Jk Panjang 317.600.000,-
ASET TETAP TOTAL KEWAJIBAN 362.500.000,-
Tanah 234.500.000.000,- EKUITAS
Gedung & Bangunan 45.780.000.000,- Ekuitas 294.854.500.000,-
A/P Gedung & Bangunan ( 590.000.000,-) 45.190.000.000,- TOTAL EKUITAS 294.854.500.000,-
Total Aset Tetap 279.690.000.000,-
DANA CADANGAN
Dana Cadangan – Pelabuhan 6.028.000.000,-
Total Dana Cadangan 6.028.000.000,-
TOTAL ASET 295.217.000.000,- TOTAL KEW & EK 295.217.000.000,-
Jurnal Realisasi – PPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1
Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit
2015
Jan 02 Kas di Kas Daerah 2.500.000,-
R/K SKPD – Dinsos Tidak Dijurnal 2.500.000,-
(menerima sisa UP Dinsos th 2014)
02 R/K SKPD – Dispenda 40.000.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 40.000.000,-
(pemberian UP ke Dispenda)
03 Kas di Kas Daerah 31.500.000,-
R/K SKPD – Dinas PU Tidak DIjurnal 31.500.000,-
(penerimaan sisa UP Dinas PU)
Kas di Kas Derah 3.500.000,-
R/K SKPD – Dinas PU Tidak Dijurnal 3.500.000,-
(menerima pend. dari Dinas PU)
05 Utang Pajak – PPN 21.500.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 21.500.000,-
(membayat utang pajak PPN)
05 Kas di Kas Daerah 15.000.000,-
R/K SKPD – Dispenda Tidak Dijurnak 15.000.000,-
(menerima pend pajak dr Dispenda)
15 R/K SKPD – Dinas PU 20.000.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 20.000.000,-
(penerbitan SP2D-UP Dinas PU)
17 Piutang Dana Bagi Hsl Pajak-Pst 75.300.000,-
Piutang Dana Alokasi Umum 867.360.000,-
Piutang Dana Alokasi Khusus 1.920.000,-
Piutang Dana Penyesuaian 28.800.000,-
Pend. Dana Bagi Hsl Pajak-Pst Tidak Dijurnal 75.300.000,-
Pend. Dana Alokasi Umum 867.360.000,-
Pend. Dana Alokasi Khusus 1.920.000,-
Pend. Dana Penyesuaian 28.800.000,-
(Pengakuan pendapatan transfer)
25 Piutang Dana Bagi Hsl Pajak - Prov 51.494.400,-
Pend. Dana Bagi Hsl Pjk - Prov Tidak Dijurnal 51.494.400,-
(pengakuan pendapatan tsf)
Feb 01 Piutang Dana Darurat 23.040.000,-
Pend. Dana Darurat Tidak Dijurnal 23.040.000,-
(Pengakuan pendapatan transfer)
02 R/K SKPD – Dispenda 251.000.500,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 251.000.500,-
(Belanja Pegawai Dispenda)
Kas di Kas Daerah 12.550.025,-
Utang Pajak – PPH Pasal 21 Tidak Dijurnal 12.550.025,-
(Pemotongan PPH Pasal 21)
10 R/K SKPD – Dinsos 10.000.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 10.000.000,-
(pemberian UP ke Dinsos)
17 Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 75.300.000,-
Piutang Dana Bagi Hsl Pjk-Pst Pend. Dana Bagi Hsl Pajak-Pst 75.300.000,-
(Pnerimaan Dana Bg Hsl Pjk-Pst) (Realisasi Dana Bg Hsl Pjk-Pst)
21 Kas di Kas Daerah 33.495.680,-
R/K SKPD – Dinas PU Tidak Dijurnal 33.495.680,-
(Strn pndptn rtrbs daerah Dns PU)
23 Kas di Kas Daerah 6.840.000,-
R/K SKPD – Dinas PU Tidak Dijurnal 6.840.000,-
(Strn lain PAD yg sh-JG Dns PU)
Mar 03 Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 867.360.000,-
Piutang Dana Alokasi Umum Pend. Dana Alokasi Umum 867.360.000,-
(Pnerimaan Dana Alokasi Umum) (Realisasi Dana Alokasi Umum)
Jurnal Realisasi – PPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 2
Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit
2015
Mar 14 R/K SKPD – Dinsos 175.000.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 175.000.000,-
(Belanja Pegawai Dinsos)
Kas di Kas Daerah 8.750.000,-
Utang Pajak – PPH Pasal 21 Tidak Dijurnal 8.750.000,-
(Pemotongan PPH Pasal 21)
27 Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 1.920.000,-
Piutang Dana Alokasi Khusus Pend. Dana Alokasi Khusus 1.920.000,-
(Pnrimaan Dana Alokasi Khusus) (Realisasi Dana Alokasi Khusus)
Apr
14 Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 28.800.000,-
Piutang Dana Penyesuaian Pend. Dana Penyesuaian 28.800.000,-
(Penerimaan Dana Penyesuaian) (Realisasi Dana Penyesuaian)
Kas di Kas Daerah 1.180.800,-
R/K SKPD – Dispenda Tidak Dijurnal 1.180.800,-
(Setoran pndptn PKD yg dipisah)
16 R/K SKPD – Dinsos 4.500.000
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 4.500.000
(GU atas beban LTA Dinas PU)
24 Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 51.494.400,-
Piutang Dana Bg Hsl Pjk-Prov Pend. Dana Bagi Hsl Pajak-Prov 51.494.400,-
(Pnerimaan Dn Bg Hsl Pjk-Prov) (Realisasi Dana Bg Hsl Pjk-Prov)
30 Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 23.040.000,-
Piutang Dana Darurat Pend. Dana Darurat 23.040.000,-
(Pnerimaan Dana Darurat) (Realisasi Dana Darurat)
Mei 14 R/K SKPD – Dinas PU 191.001.600,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 191.001.600,-
(Belanja Pegawai Dinas PU)
14 Kas di Kas Daerah 9.550.080,-
Utang Pajak – PPH Pasal 21 Tidak Dijurnal 9.550.080,-
(Pemotongan PPH Pasal 21)
16 R/K SKPD – Dinas PU 6.500.000
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 6.500.000
(GU atas beban LTA Dinas PU)
16 Kas di Kas Daerah 182.000.000,-
R/K SKPD – Dispenda Tidak Dijurnal 182.000.000,-
(Strn pndptn pajak Dispenda)
31 R/K SKPD – Dinsos 8.761.600,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 8.761.600,-
(Belanja modal PM - Dinsos)
31 Kas di Kas Daerah 840.317,-
Utang Pajak – PPH Pasal 22 Tidak Dijurnal 43.808,-
Utang Pajak – PPN 796.509,-
(Pemotongan PPH Psl 22 & PPN)
Jun 06 Beban Bunga Utang Belanja Bunga- Utang 1.600.000,-
Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 1.600.000,-
(Pembayaran bunga utang) (Realisasi bunga utang)
08 R/K SKPD – Dispenda 9.950.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 9.950.000,-
(GU atas beban LTA Dispenda)
19 R/K SKPD – Dinsos 7.565.600,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 7.565.600,-
(Belanja B & J - Dinsos)
19 Kas di Kas Daerah 725.610,-
Utang Pajak – PPH Pasal 22 Tidak Dijurnal 37.828,-
Utang Pajak – PPN 687.781,-
(Pemotongan PPH Psl 22 & PPN)
21 Kas di Kas Daerah 28.400.000,-
R/K SKPD – Dispenda Tidak Dijurnal 28.400.000,-
(Setoran pndptn rtrbs-PKU, PKD)
25 Beban Subsidi Belanja Subsidi 11.424.000,-
 Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 11.424.000,-
(Pengeluaran subsidi) (Realisasi belanja subsidi)

Jurnal Realisasi – PPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 3

Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit
2015
Jul 01 Kas di Kas Daerah 25.000.000,-
R/K SKPD – Dispenda Tidak Dijurnal 25.000.000,-
(Strn pndptn pjk htl- Dispenda)
10 R/K SKPD – Dinsos 2.500.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 2.500.000,-
(GU atas bel. konsumsi Dinsos)
11 Kas di Kas Daerah 16.800.000,-
R/K SKPD – Dispenda Tidak Dijurnal 16.800.000,-
(Strn pndptn Js Giro Dispenda)
13 Beban Hibah Belanja Hibah 14.976.000,-
Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 14.976.000,-
(Pengeluaran Hibah) (Realisasi belanja Hibah)
17 Beban Bantuan Sosial Belanja Bantuan Sosial 39.552.000,-
Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 39.552.000,-
(Pengeluaran Bantuan Sosial) (Realisasi belanja Bantuan Sosial)
Ags 18 R/K SKPD – Dispenda 14.000.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 14.000.000,-
(Belanja modal PM - Dispenda)
18 Kas di Kas Daerah 1.342.727,-
Utang Pajak – PPH Pasal 22 Tidak Dijurnal 70.000,-
Utang Pajak – PPN 1.272.727,-
(Pemotongan PPH Psl 22 &PPN)
27 R/K SKPD – Dinsos 59.000.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 59.000.000,-
(Belanja modal PM - Dinsos)
27 Kas di Kas Daerah 5.658.636,-
Utang Pajak – PPH Pasal 22 Tidak Dijurnal 295.000,-
Utang Pajak – PPN 5.363.636,-
(Pemotongan PPH Psl 22 &PPN)
31 R/K SKPD – Dinas PU 6.326.400,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 6.326.400,-
(Belanja modal PM – Dinas PU)
31 Kas di Kas Daerah 606.759,-
Utang Pajak – PPH Pasal 22 Tidak Dijurnal 31.632,-
Utang Pajak – PPN 575.127,-
(Pemotongan PPH Psl 22 &PPN)
31 R/K SKPD – Dispenda 60.600.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 60.600.000,-
(Belanja modal GB - Dispenda)
31 Kas di Kas Daerah 5.812.090,-
Utang Pajak – PPH Pasal 22 Tidak Dijurnal 303.000,-
Utang Pajak – PPN 5.509.090,-
(Pemotongan PPH Psl 22 &PPN)
Sep
03 Beban Tak Terduga Belanja Tak Terduga 2.496.000,-
Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 2.496.000,-
(Pengeluaran Beban tak terduga) (Realisasi belanja Tak Terduga)
19 R/K SKPD – Dinas PU 26.569.600,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 26.569.600,-
(Belanja Brng Js – Dinas PU)
19 Kas di Kas Daerah 2.548.266,-
Utang Pajak – PPH Pasal 22 Tidak Dijurnal 132.848,-
Utang Pajak – PPN 2.415.418,-
(Pemotongan PPH Psl 22 &PPN)
19 R/K SKPD - Dispenda 2.755.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 2.755.000,-
(GU beban knsms rpt- Dispenda)
22 Beban Bagi Hasil ke Desa Belanja Bagi Hasil ke Desa 59.104.000,-
Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 59.104.000,-
(Pengeluaran Bagi Hasil ke Desa) (Realisasi blanja Bagi Hasil ke Desa)
Okt 10 R/K SKPD – Dinas PU 2.500.000,-
 Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 2.500.000,-
(GU beban knsms rpt- Dinas PU)

Jurnal Realisasi – PPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 4

Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit
2015
Okt 10 R/K SKPD – Dispenda 4.575.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 4.575.000,-
(GU beban sparept- Dispenda)
11 Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 4.000.000,-
Dana Cadangan Pene. Pem. Penc – Dn Cdngn 4.000.000,-
(Penerimaan Dana cadangan ) (Realisasi pencairan dana cadangan)
23 Inves. Jk Pjg – Peny. Modal Pemda Pengel. Pembi. – Peny.Modal Pemda BPR 54.000.000,-
Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 54.000.000,-
(Pengeluaran pembiayaan) (Realisasi pengeluaran pembiayaan)
Nop 09 Bagian Lancar utang ke pusat Pengel. Pemb. – pemb. utang ke pst 16.000.000,-
Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 16.000.000,-
(Pembayaran utang) (Realisasi pengeluaran pembiayaan)
11 R/K SKPD - Dinsos 1.000.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 1.000.000,-
(GU biaya repr komp- Dinsos)
12 R/K SKPD - Dispenda 13.767.500,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 13.767.500,-
(Belanja Brg Jasa – Dispenda)
Kas di Kas Daerah 1.320.428,-
Utang Pajak – PPH Pasal 22 Tidak Dijurnal 68.837,-
Utang Pajak – PPN 1.251.591,-
(Pemotongan PPH Psl 22 &PPN)
13 Invest Jk Pjg - Pinjaman ke PDAM Pengel. Pemb. –Pemb. Pinjaman PDAM 30.000.000,-
Kas di Kas Daerah EST Perubahan SAL 30.000.000,-
(Pengeluaran pembiayaan) (Realisasi pengeluaran pembiayaan)
27 R/K SKPD – Dinas PU 38.400.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 38.400.000,-
(Belanja modal JIJ – Dinas PU)
27 Kas di Kas Daerah 3.682.909,-
Utang Pajak – PPH Pasal 22 Tidak Dijurnal 192.000,-
Utang Pajak – PPN 3.490.909,-
(Pemotongan PPH Psl 22 &PPN)
27 R/K SKPD – Dinas PU 15.000.000,-
Kas di Kas Daerah Tidak Dijurnal 15.000.000,-
(Upah tukang mandor dinas PU)
Des 14 Kas di Kas Daerah 6.500.000,-
R/K SKPD – Dinas PU Tidak Dijurnal 6.500.000,-
(GU Nihil – Dinas PU)
22 Kas di Kas Daerah 2.500.000,-
R/K SKPD – Dinsos Tidak Dijurnal 2.500.000,-
(GU Nihil – Dinsos)
23 Kas di Kas Daerah 20.000.000,-
R/K SKPD – Dispenda Tidak Dijurnal 20.000.000,-
(GU Nihil – Dispenda)
23 Utang Pajak – PPH Pasal 21 30.850.105,-
Utang Pajak – PPH Pasal 22 1.174.953,-
Utang Pajak – PPN Tidak Dijurnal 21.362.788,-
Kas di Kas Daerah 53.387.846,-
(Penyetoran Pajak)
 Buku Besar – PPKD Kabupaten Cimahi

Kas di Kas Daerah (Rp) Hal: 1

Tgl Saldo
Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal 325.000.000,-
2 R/K SKPD – Dinsos 2.500.000,- 327.500.000,-
R/K SKPD – Dispenda - 40.000.000,- 287.500.000,-
3 R/K SKPD – Dinas PU 31.500.000,- - 319.000.000,-
R/K SKPD – Dinas PU 3.500.000,- 322.500.000,-
5 Utang Pajak – PPN 21.500.000,- 301.000.000,-
5 R/K SKPD – Dispenda 15.000.000,- 316.000.000,-
15 R/K SKPD – Dinas PU 20.000.000,- 296.000.000,-
Feb 2 R/K SKPD – Dispenda 251.000.500,- 44.999.500,-
Utang Pajak – PPH Pasal 21 12.550.025,- 57.549.525,-
10 R/K SKPD – Dinsos 10.000.000,- 47.549.525,-
17 Piutang Dana Bagi Hsl Pjk-Pst 75.300.000,- 122.849.525,-
21 R/K SKPD – Dinas PU 33.495.680,- 156.345.205,-
23 R/K SKPD – Dinas PU 6.840.000,- 163.185.205,-
Mar 3 Piutang Dana Alokasi Umum 867.360.000,- 1.030.545.205,-
14 R/K SKPD - DInsos 175.000.000,- 855.545.205,-
Potong PPh psl 21 8.750.000,- 864.295.205,-
27 Piutang Dana Alokasi Khusus 1.920.000,- 866.215.205,-
Apr 14 Piutang Dana Penyesuaian 28.800.000,- 895.015.205,-
R/K SKPD – Dispenda 1.180.800,- 896.196.005,-
16 R/K SKPD – Dinsos 4.500.000,- 891.696.005,-
24 Piutang Dana Bg Hsl Pjk-Prov 51.494.400,- 943.190.405,-
30 Piutang Dana Darurat 23.040.000,- 966.230.405,-
Mei 14 R/K SKPD – Dinas PU 191.001.600,- 775.228.805,-
Utang Pajak – PPH Pasal 21 9.550.080,- 784.778.885,-
16 R/K SKPD – Dinas PU
6.500.000,- 778.278.885,-
R/K SKPD – Dispenda 182.000.000,- 960.278.885,-
31 R/K SKPD – Dinsos 8.761.600,- 951.517.285,-
Utang PPh Psl 22 dan PPN 813.317,- 952.357.602,-
Jun 6 Beban Bunga Utang 1.600.000,- 950.757.602,-
8 R/K SKPD – Dispenda 9.950.000,- 940/807.602,-
19 R/K SKPD – Dinsos 7.565.600,- 933.242.002,-
Utang PPh Psl 22 dan PPN 725.609,- 933.967.611,-
21 R/K SKPD – Dispenda 28.400.000,- 962.167.611,-
25 Beban Subsidi 11.424.000,- 950.943.611,-
Jul 1 R/K SKPD – Dispenda 25.000.000,- 975.943.611,-
10 R/K SKPD – Dinsos 2.500.000,- 973.443.611,-
11 R/K SKPD – Dispenda 16.800.000,- 990.243.611,-
13 Beban Hibah 14.976.000,- 975.267.611,-
17 Beban Bantuan Sosial 39.552.000,- 935.715.611,-
Ag 18 R/K SKPD – Dispenda 14.000.000,-
u 921.715.611,-
Utang Pajak – PPH 22 dan PPN 1.342.727,- 923.058.338,-
27 R/K SKPD – Dinsos 59.000.000,- 864.058.338,-
Utang Pajak – PPH 22 dan PPN 5.658.636,- 869.716.974,-
31 R/K SKPD – Dinas PU 6.326.400,- 863.390.574,-
Utang Pajak – PPH 22 dan PPN 606.759,- 863.997.333,-
R/K SKPD – Dispenda 60.600.000,- 803.397.333,-
Utang Pajak – PPH 22 dan PPN 5.812.090,- 809.209.423,-
Sep 3 Beban Tak Terduga 2.496.000,- 806.713.423,-
19 R/K SKPD – Dinas PU 26.569.600,- 780.143.823,-
Utang Pajak – PPH 22 dan PPN 2.548.266,- 782.692.089,-
R/K SKPD – Dispenda 2.755.000,- 779.937.089,-
22 Beban Bagi Hasil ke Desa 59.104.000,- 720.833.089,-
Okt 10 R/K SKPD – Dinas PU 2.500.000,- 718.333.089,-
R/K SKPD – Dispenda 4.575.000,- 713.758.089,-
 11 Dana Cadangan 4.000.000,- 717.758.089,-
23 Invest - Penyertaan Modal Pemda 54.000.000,- 663.758.089,-
No 9 Utang kepada Pemerintah Pusat 16.000.000,-
v 647.758.089,-
11 R/K SKPD – Dinsos 1.000.000,- 646.758.089,-

Kas di Kas Daerah (Rp) Hal : 2

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
201 12 R/K SKPD - Dispenda 13.767.500,-
5
Nov 632.990.589,-
Utang Pajak – PPH 22 dan PPN 1.320.427,- 634.311.017,-
13 Invest – Pinjaman ke PDAM 30.000.000,- 604.311.017,-
27 R/K SKPD 38.400.000,- 565.911.017,-
Utang Pajak – PPH 22 dan PPN 3.682.909,- 569.593.926,-
R/K SKPD 15.000.000,- 554.593.926,-
Des 14 R/K SKPD 6.500.000,- 561.093.926,-
22 R/K SKPD 2.500.000,- 563.593.926,-
23 R/K SKPD 20.000.000,- 583.593.926,-
Utang Pajak – PPH 21,22 dan PPN 53.387.846,- 530.206.080,-

R/K - SKPD (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal 34.000.000,-
2 Kas di kas daerah -Dinas Sosial 2.500.000,- 31.500.000,-
Kas di kas daerah -Dispenda 40.000.000,- 71.500.000,-
3 Kas di kas daerah -Dinas PU 35.000.000,- 36.500.000,-
5 Kas di kas daerah -Dispenda 15.000.000,- 21.500.000,-
15 Kas di kas daerah -Dinas PU 20.000.000,- 41.500.000,-
FE 2 Kas di kas daerah -Dispenda 251.000.500,-
B 292.500.500,-
10 Kas di kas daerah -Dinas Sosisal 10.000.000,- 302.500.500,-
21 Kas di kas daerah -Dinas PU 33.495.680,- 269.004.820,-
23 Kas di kas daerah -Dinas PU 6.840.000,- 262.164.820,-
Mar 14 Kas di kas daerah -Dinas Sosial 175.000.000,- 437.164.820,-
Apr 14 Kas di kas daerah -Dispenda 1.180.800,- 435.984.020,-
16 Kas di kas daerah -Dinas Sosial 4.500.000,- 440.484.020,-
Mei 14 Kas di kas daerah -Dinas PU 191.001.600,- 631.485.620,-
16 Kas di kas daerah -Dinas PU 6.500.000 637.985.620,-
Kas di kas daerah -Dispenda 182.000.000,- 455.985.620,-
31 Kas di kas daerah -Dinas Sosial 8.761.600,- 464.747.220,-
Jun 8 Kas di kas daerah -Dispenda 9.950.000,- 474.697.220,-
19 Kas di kas daerah -Dinas Sosial 7.565.600,- 482.262.820,-
21 Kas di kas daerah -Dispenda 28.400.000,- 453.862.820,-
Jul 1 Kas di kas daerah -Dispenda 25.000.000,- 428.862.820,-
10 Kas di kas daerah -Dinas Sosisal 2.500.000,- 431.362.820,-
11 Kas di kas daerah -Dispenda 16.800.000,- 414.562.820,-
Agu 18 Kas di kas daerah -Dispenda 14.000.000,- 428.562.820,-
27 Kas di kas daerah -Dinas Sosisal 59.000.000,- 487.562.820,-
31 Kas di kas daerah -Dinas PU 6.326.400,- 493.889.220,-
Kas di kas daerah -Dispenda 60.600.000,- 554.489.220,-
Sep 19 Kas di kas daerah -Dinas PU 26.569.600,- 581.058.820,-
Kas di kas daerah -Dispenda 2.755.000,- 583.813.820,-
Okt 10 Kas di kas daerah -Dinas PU 2.500.000,- 586.313.820,-
Kas di kas daerah -Dispenda 4.575.000,- 590.888.820,-
Nov 11 Kas di kas daerah -Dinas Sosial 1.000.000- 591.888.820,-
12 Kas di kas daerah -Dispenda 13.767.500,- 605.656.320,-
27 Kas di kas daerah -Dispenda 38.400.000,- 644.056.320,-
Kas di kas daerah -Dinas PU 15.000.000,- 659.056.320,-
Des 14 Kas di kas daerah Dinas PU –Nihil 6.500.000,- 652.556.320,-
22 Kas di kas daerah Dinsos – GU Nihil 2.500.000,- 650.056.320,-
23 Kas di kas daerah Dispenda – GU Nihil 20.000.000,- 630.056.320,-
 Piutang Dana Bagi Hasil Pajak - Pusat (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 17 Pend. Dana Bagi Hsl Pajak-Pst 75.300.000,- 75.300.000,-
FE 17 Kas di Kas Daerah 75.300.000,- 0,-
B

Piutang Dana Alokasi Umum (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 17 Pend. Dana Alokasi Umum 867.360.000,- 867.360.000,-
Ma 3 Kas di Kas Daerah 867.360.000,- 0,-
r

Piutang Dana Alokasi Khusus (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 17 Pend. Dana Alokasi Khusus 1.920.000,- 1.920.000,-
Mar 27 Kas di Kas Daerah 1.920.000,- 0,-

Piutang Dana Penyesuaian (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 17 Pend. Dana Penyesuaian 28.800.000,- 28.800.000,-
Apr 14 Kas di Kas Daerah 28.800.000,- 0,-

Piutang Dana Bagi Hasil Pajak - Provinsi (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 25 Pend. Dana Bagi Hsl Pjk-Prov 51.494.400,- 51.494.400,-
Apr 24 Kas di Kas Daerah 51.494.400,- 0,-

Piutang Dana Darurat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
FEB 1 Pend. Dana Darurat 23.040.000,- 23.040.000,-
Apr 30 Kas di Kas Daerah 23.040.000,- 0,-

Invest Jk Panjang - Penyertaan Modal Pemda (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 1 Saldo Awal 9.140.000.000,-
Okt 23 Kas di Kas Daerah 54.000.000,- 9.194.000.000,-

Invest Jk Panjang – Pinjaman Kepada PDAM (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Nop 13 Kas di Kas Daerah 30.000.000,- 30.000.000,-

Tanah (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 1 Saldo Awal 234.500.000.000,-

Gedung & Bangunan (Rp)

Tgl Keterangan Debet Kredit Saldo
 Debet Kredit
2015
JAN 1 Saldo Awal 45.780.000.000,-

A/P – Gedung & Bangunan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 1 Saldo Awal - 590.000.000,-
Des 31 Penyesuaian 590.000.000,- - 1.180.000.000,-

Dana Cadangan - Pelabuhan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 1 Saldo Awal 6.028.000.000,-
Okt 11 Kas di Kas Daerah 4.000.000,- 6.024.000.000,-

Bagian Lancar Utang Ke Pusat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 1 Saldo Awal - 23.400.000,-
Nov 9 Kas di kas daerah 16.000.000,- 7.400.000,-

Utang Pajak (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - - 21.500.000,-
5 Potong PPN 21.500.000,- - - 0,-
Feb 2 Potong PPh 21- Dispenda - 12.550.025,- - 12.550.025,-
Mar 14 Potong PPh 21- Dinsos - 8.750.000,- - 21.300.025,-
Mei 14 Potong PPh 21- Dinas PU - 9.550.080,- - 30.850.105,-
31 Potong PPh 22- Dinsos - 43.808,- - 30.893.913,-
Potong PPN- Dinsos - 796.509,- - 31.690.422,-
Jun 19 Potong PPh 22- Dinsos - 37.828,- 31.728.250,-
Potong PPN- Dinsos - 687.781,- 32.416.031,-
Agu 18 Potong PPh 22- Dispenda - 70.000,- - 32.486.031,-
Potong PPN- Dispenda - 1.272.727,- - 33.758.758,-
27 Potong PPh 22- Dinsos - 295.000,- - 34.053.758,-
Potong PPN- Dinsos - 5.363.636,- - 39.417.394,-
31 Potong PPh 22- PU - 31.632,- - 39.449.026,-
Potong PPN- PU - 575.127,- - 40.024.153,-
31 Potong PPh 22- Dispenda - 303.000,- - 40.327.153,-
Potong PPN- Dispenda - 5.509.090,- - 45.836.243,-
Sep 19 Potong PPh 22- PU - 132.848,- - 45.969.091,-
Potong PPN- PU - 2.415.418,- - 48.384.509,-
Nop 12 Potong PPh 22- Dispenda - 68.837,- - 48.453.346,-
Potong PPN- Dispenda - 1.251.591,- - 49.704.937,-
27 Potong PPh 22- PU - 192.000,- - 49.896.937,-
Potong PPN- PU - 3.490.909,- - 53.387.846,-
Des 23 Setor PPh psal 21 22.537.741,-
30.850.105,- - -
Setor PPN 21.362.788,- - - 1.174.953,-
Setor PPh psal 22 1.174.953,- - - 0,-

Utang Kepada Pemerintah Pusat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 1 Saldo Awal - - - 317.600.000,-
 Ekuitas (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 1 Saldo Awal - - - 294.852.000.000,-
Des 31 Menutup Surplus/Defisit LO - 328.762.400,- - 295.183.262.400,-
Menutup EPSAL 822.762.400,- - - 294.360.500.000,-

Est Perubahan SAL (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
FEB 17 Pend. Dana Bagi Hsl Pajak-Pst 75.300.000,- 75.300.000,-
Mar 3 Pend. Dana Alokasi Umum 867.360.000,- 942.660.000
27 Pend. Dana Alokasi Khusus 1.920.000,- 944.580.000
Apr 14 Pend. Dana Penyesuaian 28.800.000,- 973.380.000
24 Pend. Dana Bagi Hsl Pajak-Prov 51.494.400,- 1.024.874.400
30 Pend. Dana Darurat 23.040.000,- 1.047.914.400
Jun 6 Belanja Bunga Utang 1.600.000,- 1.046.314.400
25 Belanja Subsidi 11.424.000,- 1.034.890.400
Jul 13 Belanja Hibah 14.976.000,- 1.019.914.400
17 Belanja Bantuan Sosial 39.552.000,- 980.362.400
Sep 3 Belanja Tak Terduga 2.496.000,- 977.866.400
22 Belanja Bagi Hasil ke Desa 59.104.000,- 918.762.400
Okt 11 Pnrmaan Pembiayaan – Dn Cdngn 4.000.000,- 922.762.400
23 Pengeluaran Pembiayaan – BPR 54.000.000,- 868.762.400
Nop 9 Penge. Pemb. – pokok utang ke pst 16.000.000,- 852.762.400
Peng. Pemb. –Pinjaman PDAM 30.000.000,- 822.762.400
Des 31 Penutupan S/d – LRA - 822.762.400,- 0,-

Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak - Pusat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
FEB 17 EST Perubahan SAL 75.300.000,- 75.300.000,-
Penutup 75.300.000,- 0

Pendapatan Dana Alokasi Umum (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mar 3 EST Perubahan SAL 867.360.000,- 867.360.000,-
Penutup 867.360.000,- 0

Pendapatan Dana Alokasi Khusus (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mar 27 EST Perubahan SAL 1.920.000,- 1.920.000,-
Penutup 1.920.000,- 0

Pendapatan Dana Penyesuaian (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Apr 14 EST Perubahan SAL 28.800.000,- 28.800.000,-
penutup 28.800.000,- 0
 Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak - Provinsi (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Apr 24 EST Perubahan SAL 51.494.400,- 51.494.400,-
Penutup 51.494.400,- 0

Pendapatan Dana Darurat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Apr 30 EST Perubahan SAL 23.040.000,- 23.040.000,-
Penutup 23.040.000,- 0

Belanja Bunga-Utang (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 6 EST Perubahan SAL 1.600.000,- 1.600.000,-
Penutup 1.600.000,- 0

Belanja Subsidi (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 25 EST Perubahan SAL 11.424.000,- 11.424.000,-
Penutup 1.600.000,- 0

Belanja Hibah (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jul 13 EST Perubahan SAL 14.976.000,- 14.976.000,-
Penutup 14.976.000,- 0

Belanja Bantuan Sosial (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jul 17 EST Perubahan SAL 39.552.000,- 39.552.000,-
Des
31 Penutup 39.552.000 0,-

Belanja Tak Terduga (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Sep 3 EST Perubahan SAL 2.496.000,- 2.496.000,-
Des
31 Penutup 2.496.000,- 0,-

Belanja Bagi Hasil Ke Desa (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Sep 22 EST Perubahan SAL 59.104.000,- 59.104.000,-
Des
31 Penutup 59.104.000,- 0,-

Penerimaan Pembiayaan – Pencairan Dana Cadangan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Okt 11 EST Perubahan SAL 4.000.000,- 4.000.000,-
Des
31 Pembiayaan Neto 4.000.000,- 0,-
 Pengeluaran Pembiayaan – Penyertaan Modal di BPR (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Okt 23 EST Perubahan SAL 54.000.000,- 54.000.000,-
Des
31 Pembiayaan Neto 54.000.000,- 0,-

Pengeluaran Pembiayaan – Pembayaran Pokok Utang ke Pusat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Nop 9 EST Perubahan SAL 16.000.000,- 16.000.000,-
Des
31 Pembiayaan neto 16.000.000,- 0,-

Pengeluaran Pembiayaan – Pemberian Pinjaman ke PDAM (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Nop 9 EST Perubahan SAL 30.000.000,- 30.000.000,-
Des
31 Pembiayaan Neto 30.000.000,- 0,-

Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak - Pusat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 17 Piutang Dana Bagi Hsl Pajak-Pst 75.300.000,- 75.300.000,-
Des
31 Surplus/Defisit 75.300.000,- 0,-

Pendapatan Dana Alokasi Umum (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 17 Piutang Dana Alokasi Umum 867.360.000,- 867.360.000,-
Des
31 Surplus/Defisit 867.360.000,- 0,-

Pendapatan Dana Alokasi Khusus (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 17 Piutang Dana Alokasi Khusus 1.920.000,- 1.920.000,-
Des
31 Surplus/Defisit 1.920.000,- 0,-

Pendapatan Dana Penyesuaian (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 17 Piutang Dana Penyesuaian 28.800.000,- 28.800.000,-
Des
31 Surplus/Defisit 28.800.000,- 0,-

Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak - Provinsi (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
JAN 25 Piutang Dana Bagi Hsl Pjk-Prov 51.494.400,- 51.494.400,-
Des
31 Surplus/Defisit 51.494.400,- 0,-

Pendapatan Dana Darurat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
FEB 1 Piutang Dana Darurat 23.040.000,- 23.040.000,-
Des
31 Surplus/Defisit 23.040.000,- 0,-
 Beban Bunga Utang (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 6 Kas di Kas Daerah 1.600.000,- 1.600.000,-
Des
31 Surplus/Defisit 1.600.000,- 0,-

Beban Subsidi (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 25 Kas di Kas Daerah 11.424.000,- 11.424.000,-
Des
31 Surplus/Defisit 11.424.000,- 0,-

Beban Hibah (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jul 13 Kas di Kas Daerah 14.976.000,- 14.976.000,-
Des
31 Surplus/Defisit 14.976.000,- 0,-

Beban Bantuan Sosial (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jul 17 Kas di Kas Daerah 39.552.000,- 39.552.000,-
Des
31 Surplus/Defitis 39.552.000,- 0,-

Beban Tak Terduga (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Sep 3 Kas di Kas Daerah 2.496.000,- 2.496.000,-
Des
31 Surplus/Defisit 2.496.000,- 0,-

Beban Bagi Hasil ke Desa (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Sep 22 Kas di Kas Daerah 59.104.000,- 59.104.000,-
Des
31 Surplus/Defisit 59.104.000,- 0,-

Beban Penyusutan Gedung & Bangunan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 A/P G&B 590.000.000,- 590.000.000,-
Surplus/Defisit 590.000.000,- 0,-

Surplus/Defisit – LO (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Menutup pendapatan 1.047.914.400, 1.047.914.400,-
-
Menutup beban 719.152.000- 328.762.400,-
Ditutup ke Ekuitas 328.762.400,- 0,-
 Surplus/Defisit – LRA (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Menutup pendapatan 1.047.914.400, 1.047.914.400,-
-
Menutup belanja 129.152.000,- 918.762.400,-
Ditutup ke EPSAL 918.762.400,- 0,-

Pembiayaan Neto (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Menutup penr pemb -penc BC 4.000.000,- 4.000.000,-
Menutup penr pemb – BPR 54.000.000,- 50.000.000,-
Menutup penr pemb – Utang 16.00.000,- 66.000.000,-
Menutup penr pemb – pinj PDAM 30.000.000,- 96.000.000,-
31 Ditutuup ke EPSAL 96.000.000,- 0,-

Jurnal Penyesuaian – PPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1.

Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
2015
Des 31 B/P Gedung & Bangunan 1 590.000.000,-
A/P Gedung & Bangunan 1 590.000.000,-
(penyusutan Gedung & bangunan)
Neraca Lajur – PPKD Kabupaten Cimahi
Per 31 Desember 2015 (Rp) Hal: 1
Neraca Saldo AJP NS setelah AJP
No Nama Rekening
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
1 Kas di Kas Daerah 530.206.080,- - 530.206.080,-
2 R/K - SKPD 630.056.320,- - 630.056.320 ,-
3 Invs Jk Pnjng-Pnyrtn Modal Pemda 9.194.000.000,- - 9.194.000.000,-
4 Invest Jk Pnjng–Pnjmn Kpd PDAM 30.000.000,- - 30.000.000,-
5 Tanah 234.500.000.000,- - 234.500.000.000,-
6 Gedung & Bangunan 45.780.000.000,- - 45.780.000.000,-
7 A/P – Gedung & Bangunan - 590.000.000,- 1 590.000.000,- 1.180.000.000,-
8 Dana Cadangan – Pelabuhan 6.024.000.000,- - 6.024.000.000,- -
9 Bagian Lancar Utang Ke Pusat - 7.400.000 - 7.400.000
10 Utang Kepada Pemerintah Pusat - 317.600.000 - 317.600.000
11 Ekuitas - 294.854.500.000,- - 294.854.500.000,-
12 Est Perubahan SAL 822.762.400 - 822.762.400 -
13 Pndptn Dn Bg Hsl Pjk-Pusat – LRA - 75.300.000,- - 75.300.000,-
14 Pndptn Dana Alokasi Umum - LRA - 867.360.000,- - 867.360.000,-
15 Pndptn Dn Alokasi Khusus – LRA - 1.920.000,- - 1.920.000,-
16 Pndptn Dana Penyesuaian – LRA - 28.800.000,- - 28.800.000,-
17 Pend. Dn Bg Hsl Pajak- Prov- LRA - 51.494.400,- - 51.494.400,-
18 Pendapatan Dana Darurat – LRA - 23.040.000,- - 23.040.000,-
19 Belanja Bunga Utang 1.600.000,- - 1.600.000,- -
20 Belanja Subsidi 11.424.000,- - 11.424.000,- -
21 Belanja Hibah 14.976.000,- - 14.976.000,- -
22 Belanja Bantuan Sosial 39.552.000,- - 39.552.000,- -
23 Belanja Tak Terduga 2.496.000,- - 2.496.000,- -
24 Belanja Bagi Hasil Ke Desa 59.104.000,- - 59.104.000,- -
25 Pnrmn Pmbiayn–Pncarn Dn Cdngn - 4.000.000,- - 4.000.000,-
26 Peng Pem–Pnyrtn Md Pemda BPR 54.000.000,- - 54.000.000,- -
27 Peng Pemb–Pem Pkk Utg ke Pusat 16.000.000,- - 16.000.000,- -
28 Peng Pemb–Pem Pnjmn ke PDAM 30.000.000,- - 30.000.000,- -
29 Pend Dn Bg Hsil Pajak - Pusat – LO - 75.300.000,- - 75.300.000,-
30 Pend Dana Alokasi Umum – LO - 867.360.000,- - 867.360.000,-
Neraca Lajur – PPKD Kabupaten Cimahi
Per 31 Desember 2015 (Rp) Hal: 2
Neraca Saldo AJP NS setelah AJP
No Nama Rekening
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
31 Pend Dana Alokasi Khusus – LO - 1.920.000,- - 1.920.000,-
32 Pendapatan Dana Penyesuaian – LO - 28.800.000,- - 28.800.000,-
33 Pend Dn Bg Hsl Pajak - Prov – LO - 51.494.400,- - 51.494.400,-
34 Pendapatan Dana Darurat – LO - 23.040.000,- - 23.040.000,-
35 Beban Bunga Utang 1.600.000,- - 1.600.000,- -
36 Beban Subsidi 11.424.000,- - 11.424.000,- -
37 Beban Hibah 14.976.000,- - 14.976.000,- -
38 Beban Bantuan Sosial 39.552.000,- - 39.552.000,- -
39 Beban Tak Terduga 2.496.000,- - 2.496.000,- -
40 Beban Bagi Hasil ke Desa 59.104.000,- - 59.104.000,- -
41 B / P Gedung & Bangunan - - 1 590.000.000,- 590.000.000,- -
Total 297.869.328.800,- 297.869.328.800,- 590.000.000,- 590.000.000,- 298.459.328.800,-,- 298.459.328.800,-
 PPKD – Kabupaten Cimahi
Laporan Operasional
Untuk Tahun yang berakhir s/d 31 Desember 2015 (Rp)
PENDAPATAN OPERASIONAL
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak – Pusat 75.300.000,-
Pendapatan Dana Alokasi Umum 867.360.000,-
Pendapatan Dana Alokasi Khusus 1.920.000,-
Pendapatan Dana Penyesuaian 28.800.000,-
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak – Provinsi 51.494.400,-
Pendapatan Dana Darurat 23.040.000,-
Jumlah Pendapatan Operasional 1.047.914.400,-
BEBAN OPERASIOANAL
Beban Bunga Utang 1.600.000,-
Beban Subsidi 11.424.000,-
Beban Hibah 14.976.000,-
Beban Bantuan Sosial 39.552.000,-
Beban Tak Terduga 2.496.000,-
Beban Bagi Hasil ke Desa 59.104.000,-
B / P Gedung & Bangunan 590.000.000,-
Jumlah Beban Operasional (719.152.000,-)
Surplus/Defisit LO 328.762.400,-

PPKD – Kabupaten Cimahi

Laporan Perubahan Ekuitas
Untuk Tahun yang berakhir s/d 31 Desember 2015 (Rp)
Ekuitas Awal 294.854.500.000,-
Surplus/Defisit LO tahun berjalan 328.762.400,-
Total Ekuitas 295.183.262.400,-
Dampak Kumulatif Perubahan Kebijakan/Kesalahan Mendasar
Koreksi Nilai Persediaan 0,-
Selisih Revaluasi Aset Teatap 0,-
Lain – lain 0,-
Ekuitas Akhir 295.183.262.400,-
 PPKD Kabupaten Cimahi
Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)
ASET KEWAJIBAN
ASET LANCAR KEWAJIBAN LANCAR
Kas di Kas Daerah 530.206.080,- Bag Lanc.Utang kpd Pem Pst 7.400.000,-
R/K SKPD 630.056.320,- Total Kewajiban Lancar 7.400.000,-
Total Aset Lancar 1.160.262.400,- KEWAJIBAN JK PANJANG
INVESTASI JANGKA PANJANG Utang kpd Pemerintah Pusat 317.600.000,-
Penyertaan Modal Pemda 9.194.000.000,- Total Kewajiban Jk Panjang 317.600.000,-
Invest Jk Pnjng–Pnjmn Kpd PDAM 30.000.000,- TOTAL KEWAJIBAN 325.000.000,-
Total Investasi Jk Panjang 9.224.000.000,- EKUITAS
ASET TETAP Ekuitas 295.183.262.400,-
Tanah 234.500.000.000,-
Gedung dan Bangunan 45.780.000.000,-
A/P Gdng & Bngnn (1.180.000.000,-) 44.600.000.000,-
Total Aset Tetap 279.100.000.000,-
DANA CADANGAN
Dana Cadangan – Plbrn 6.024.000.000,-
Total Dana Cadangan 6.024.000.000,-
TOTAL ASET 295.508.262.400,- TOTAL KEW & EKUITAS 295.508.262.400,-
 PPKD Kabupaten Cimahi
Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan Dan Belanja
Untuk Tahun yang Berakhir sampai dengan 31 Desember 2015 (Rp)
Uraian DPA – PPKD Realisasi %
PENDAPATAN
PENDAPATAN TRANSFER
Dana Bagi Hasil Pajak – Pusat 75.360.000,- 75.300.000,- 99,92
Dana Alokasi Umum 867.360.000,- 867.360.000,- 100
Dana Alokasi Khusus 1.920.000,- 1.920.000,- 100
Jumlah Pendapatan Transafer 944.640.000,- 944.580,000,- 99,99
PEND. TRANS. PEMERINTAH PUSAT LAINNYA
Dana Penyesuaian 28.800.000,- 28.500.000,- 100
Jumlah Pend. Trans. Pempus Lainnya 28.800.000,- 28.500.000,- 100
PEND. TRANSFER PEMPROV
Dana Bagi Hasil Pajak – Provinsi 51.494.400,- 51.494.400,- 100
Jumlah Pend. Transfer Pemprov 51.494.400,- 51.494.400,- 100
Total Pendapatan Transfer 80.294.400,- 80.294.400,- 100
LAIN_LAIN PENDAPATAN YANG SAH
Pendapatan Dana Darurat 23.040.000,- 23.040.000,- 100
Jumlah Lain-lain Pendapatan yang Sah 23.040.000,- 23.040.000,- 100
JUMLAH PENDAPATAN 1.047.974.400 1.047.914.400,- 99,99
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Bunga 1.600.000,- 1.600.000,- 100
Belanja Subsidi 11.424.000,- 11.424.000,- 100
Belanja Hibah 14.976.000,- 14.976.000,- 100
Belanja Bantuan Sosial 39.552.000 39.552.000 100
Jumlah Belanja Operasi 67.552.000,- 67.552.000,- 100
BELANJA TAK TERDUGA
Belanja Tak Terduga 2.496.000,- 2.496.000,- 100
Jumlah Belanja Tak Terduga 2.496.000,- 2.496.000,- 100
TRANSFER
TRANSFER/BAGI HASIL KE DESA
Bagi Hasil ke Desa 59.104.000,- 59.104.000,- 100
Jumlah Transfer/Bagi Hasil ke Desa 59.104.000,- 59.104.000,- 100
Jumlah Belanja dan Transfer 129.152.000,- 129.152.000,- 100
SURPLUS/DEFISIT 918.822.400,- 918.762.400,- 99,99
PEMBIAYAAN
PENERIMAAN PEMBIAYAAN
Pencairan Dana Cadangan 4.000.000 4.000.000 100
Jumlah Penerimaan Pembiayaan 4.000.000 4.000.000 100
PENGELUARAN PEMBIAYAAN
Penyertaan Modal Pemerintah Daerah – BPR 54.000.000 54.000.000 100
Pembayaran Pokok Utang ke Pempus 16.000.000 16.000.000 100
Pemberian Pinjaman ke PDAM 30.000.000 30.000.000 100
Jumlah Pengeluaran 100.000.000 100.000.000 100
PEMBIAYAAN NETO (91.939.200,-) 96.000.000,- 100
SISA LEBIH PEMBIAYAAN ANGGARAN 826.883.400,- 822.762.400,- 100
Jurnal Penutup LO- PPKD Kabupaten Cimahi(Rp) Hal: 01
Tgl Keterangan Debet Kredit
2015
Des 31 Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak – Pusat 75.300.000,-
Pendapatan Dana Alokasi Umum 867.360.000,-
Pendapatan Dana Alokasi Khusus 1.920.000,-
Pendapatan Dana Penyesuaian 28.800.000,-
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak – Provinsi 51.494.400,-
Pendapatan Dana Darurat 23.040.000,-
Surplus/Defisit LO 328.762.400,-
Beban Bunga Utang 1.600.000,-
Beban Subsidi 11.424.000,-
Beban Hibah 14.976.000,-
Beban Bantuan Sosial 39.552.000,-
Beban Tak Terduga 2.496.000,-
Beban Bagi Hasil ke Desa 59.104.000,-
B / P Gedung & Bangunan 590.000.000,-
(Menutup pendapatan&Beban)
31 Surplus/Defisit LO 328.762.400,-
Ekuitas 328.762.400,-
(Menutup Surplus/Defisit LO)

Jurnal Penutup LRA- PPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Hal : 01

Tgl Keterangan Debet Kredit
2015
Des
31 Dana Bagi Hasil Pajak – Pusat 75.300.000,-
Dana Alokasi Umum 867.360.000,-
Dana Alokasi Khusus 1.920.000,-
Dana Penyesuaian 28.500.000,-
Dana Bagi Hasil Pajak – Provinsi 51.494.400,-
Pendapatan Dana Darurat 23.040.000,-
Surplus/Defisit 918.762.400,-
Bagi Hasil ke Desa 59.104.000,-
Belanja Bunga 1.600.000,-
Belanja Subsidi 11.424.000,-
Belanja Hibah 14.976.000,-
Belanja Bantuan Sosial 39.552.000,-
Belanja Tak Terduga 2.496.000,-
(Menutup akun Pendapatan&Belanja)
31 Pencairan Dana Cadangan 4.000.000,-
Pembiayaan Netto 96.000.000,-
Penyertaan Modal Pemerintah Daerah – BPR 54.000.000,-
Pembayaran Pokok Utang ke Pempus 16.000.000,-
Pemberian Pinjaman ke PDAM 30.000.000,-
(Menutup Penerimaan&Pembiayaan)
31 Surplus/Defisit 918.762.400,-
Pembiayaan Netto 96.000.000,-
Est.Perubahaan SAL 822.762.400,-
(Menutup Defisit&pembiyaan neto ke EPSAL)
ATAU DIBUAT CLOSING ENTRY – Permendagri 64/2013

Jurnal Penutup LRA - PPKD Kabupaten Cimahi (Rp)

Tgl Keterangan Debet Kredit
201
5
31 Dana Bagi Hasil Pajak – Pusat 75.300.000,-
Des
Dana Alokasi Umum 867.360.000,-
Dana Alokasi Khusus 1.920.000,-
Dana Penyesuaian 28.500.000,-
Dana Bagi Hasil Pajak – Provinsi 51.494.400,-
Pendapatan Dana Darurat 23.040.000,-
Pencairan Dana Cadangan 4.000.000,-
Surplus/Defisit 822.762.400,-
Bagi Hasil ke Desa 59.104.000,-
Belanja Bunga 1.600.000,-
Belanja Subsidi 11.424.000,-
Belanja Hibah 14.976.000,-
Belanja Bantuan Sosial 39.552.000,-
Belanja Tak Terduga 2.496.000,-
Pernyataan Modal ke Pemda 918.762.400,-
Penyertaan Modal Pemerintah Daerah – BPR 54.000.000,-
Pembayaran Pokok Utang ke Pempus 16.000.000,-
Pemberian Pinjaman ke PDAM 30.000.000,-
(Menutup Pendapatan,Belanja &Pembiayaan)
Surplus/Defisit 822.762.400,-
Est Perubahaan SAL 822.762.400,-
(Menutup Surplus/Defisit ke ESPSAL)

PPKD Kabupaten Cimahi

Neraca Saldo setelah Penutupan per 31 Desember 2015 (Rp)
No Nama Rekening Debet Kredit
1 Kas di Kas Daerah 530.206.080,-
2 R/K SKPD 630.056.320,-
3 Penyertaan Modal Pemda 9.194.000.000,-
4 Invest Jk Pnjng–Pnjmn Kpd PDAM 30.000.000,-
5 Tanah 234.500.000.000,-
6 Gedung dan Bangunan 45.780.000.000,-
7 A/P Gdng & Bngnn 1.180.000.000,-
8 Dana Cadangan – Pelabuhan 6.024.000.000,-
9 Bag Lanc.Utang kpd Pem Pst 7.400.000,-
10 Utang kpd Pemerintah Pusat 317.600.000,-
11 Ekuitas 295.183.262.400,-
Total 296.688.262.400,- 296.688.262.400,-