ILUSTRASI TRANSAKI DAN LAPORAN KEUANGAN SKPD

BERBASIS AKRUAL

SKPD Sosial merupakan salah Dinas di Kabupaten Sentausa. Berikut adalah Neraca SKPD
tersebut pada 31 Desember 2017. Mulai 1 Januari 2018 SKPD Sosial menggunakan metode
akrual dalam mencatat transaksi sesuai ketentuan Peraturan Menteri Dalam Negeri yang
terbaru. Untuk keperluan internal SKPD meyusun laporan keuangan bulanan.

Kabupaten Sentausa - SKPD Sosial

NERACA
Per 31 Desember 2017

Aktiva Pasiva
Kas di Bendahara Pengeluaran 0 Ekuitas 1.000.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 0
Kendaraan 500.000.000
Gedung kantor 1.000,000,000
Total Akumulasi Depresiasi (500.000.000)
Total Aktiva 1.000.000.000 Total Pasiva 1.000.000.000

Selama bulan Januari 2018 terdapat transaksi-transaksi di SKPD Sosial sebagai berikut :

a. Pada tanggal 1 Januari 2018 ditetapkan bahwa Estimasi Pendapatan SKPD Sosial untuk
tahun 2018 adalah Rp 3.650.000.000, sedangkan belanjanya dianggarkan sebesar Rp
3.550.000.000.
b. Tanggal 2 Januari 2018, BUD menerbitkan SP2D LS Gaji sebesar Rp 90.000.000, dengan
rincian sebagai berikut :
Gaji Pokok 60.000.000
Tunjangan Keluarga 10.000.000
Tunjangan Jabatan 20.000.000
c. Tanggal 2 Januari 2018 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar Rp 20.000.000.
Pada hari yang sama menerbitkan SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung diserahkan
kepada BUD. Tanggal 2 Januari 2018 BUD menerbitkan SP2D
d. Tanggal 5 Januari 2018 SKPD Sosial membayar sewa gedung kantor sebesar Rp 60.000.000
untuk sewa selama 2 tahun dengan mekanisme LS
e. Tanggal 12 Januari 2018 dilakukan pembayaran dengan menggunakan uang UP atas belanja
ATK sebesar Rp 3.000.000
f. Tanggal 13 Januari 2018, SKP terbit dan menyatakan bahwa SKPD Sosial memiliki
pendapatan pajak hotel Terang sebesar Rp. 80.000.000 dan hotel Cempaka sebesar Rp
25.000.000
g. Tanggal 15 Januari 2018, Hotel Terang membayar pajak hotel langsung ditransfer ke Kas
Daerah sebesar Rp 80.000.000.
h. Pada tanggal 16 Januari 2018 bendahara penerimaan menerima uang dari hotel Cempaka
sebesar Rp 20.000.000 dan menyetorkan uang pajak tersebut ke rekening Kas Daerah pada
hari yang sama.
i. Pada tanggal 19 Januari mengajukan pembayaran untuk pembelian kendaraan dinas
sebesar Rp 150.000.000.
j. Pembayaran pembelian kendaraan dilakukan melalui LS dan BUD menerbitkan SP2D pada
22 Januari 2018.
k. Pada 24 Januari membeli makan untuk rapat sebesar Rp 1.000.000 dan membayar biaya
pemeliharaan peralatan sebesar Rp 4.000.000 dengan menggunakan uang persedian.
l. Pada 28 Januari membeli printer seharga Rp 2.000.000 dengan menggunakan uang
persediaan.
m. Tanggal 29 Januari 2018, SKPD Sosial menerima pendapatan retribusi parkir sebesar Rp
15.000.000 dan pada tanggal 30 Januari 2018 bendahara penerimaan menyetorkan uang
pajak tersebut ke rekening Kas Daerah.
n. Pada 31 Januari 2018 menerbitkan SKP pajak sebesar Rp 40.000.000 ke hotel Kenanga.
o. Tanggal 31 Januari 2018 dilakukan Stock Opname terhadap persediaan, diketahui
persediaan ATK tersisa sebesar Rp 500.000.
p. Pada tanggal 31 Januari 2018 dibuat jurnal untuk menyesuaikan beban sewa untuk bulan
Januari, beban depresiasi untuk bulan Januari sebesar 12.000.000

Instruksi :

1. Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi-transaksi yang terjadi pada SKPD Sosial selama
bulan Januari (15)
2. Buatlah neraca saldo per 31 Januari 2018 (5), buku besar tidak wajib dibuat hanya sebagai
alat bantu jika diperlukan.
3. Buatlah laporan Laporan Realisasi Anggaran, Laporan Operasional, Laporan Ekuitas dan
Neraca untuk bulan Januari 2018 (20)