AKUNTANSI PEMERINTAH DAERAH

I.
DATA TRANSAKSI DPU TAHUN 2007
Tgl
Deskripsi
3 JAN Bendahara pengeluaran menyetorkan sisa UP tahun 2006 sebesar Rp
31.500.000
15 JAN Diterima uang persediaan dari BUD sebesar Rp 20.000.000
21 FEB Pendapatan retribusi daerah sebesar Rp 13.495.000
19 Dibayar belanja barang dan jasa dengan SPM/SP2D- LS sebesar Rp
SEPT 26.569.000
27 NOP Pengeluaran Belanja Modal Jalan,Irigasi,dan Jaringan untuk
pembayaran termin terakhir dengan SPM/SP2D LS sebesar Rp
38.400.000. Setelah pembayaran tersebut Konstruksi Dalam
Pengerjaan (KDP), diserahkan ke DPU untuk digunakan. (Note:
Pembangunan jalan menuju desa Harapan Maju masih dalam proses.
Biaya yang telah dikeluarkan untuk pembangunan sebesar Rp
279.000.000 dari nilai kontrak Rp 317.400.000)
16 Des Dari uang persediaan dikeluarkan utk biaya perjalanan dinas sebesar
Rp 20.000.000. Jumlah ini telah dipertanggungjawabkan dan telah
diterima SP2D GU Nihil dari BUD
JURNAL :
Tgl
Deskripsi
Debet
Kredit
3 Jan
Uang Muka dari BUD
31.500.000
Kas di Bandahara Pengeluaran
31.500.000
15 Jan
Kas di Bendahara Pengeluaran
20.000.000
Uang Muka dari BUD
20.000.000
21
Utang Kepada BUD
13.495.000
Februari
Pendapatan Retribusi Daerah
13.495.000
19
Belanja Barang dan Jasa
26.596.600
Septem
Piutang dari BUD
26.596.600
27 Nop
Belanja Modal-Jalan,Irigasi dan Jaringan
38.400.000
Piutang dari BUD
38.400.000
KDP
38.400.000
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap
38.400.000
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap
317.400.000
KDP
317.400.000
Jalan,Irigasi dan Jaringan
317.400.000
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap
317.400.000
16 Des
Belanja Barang dan Jasa
20.000.000
Piutang dari BUD
20.000.000
Uang Muka dari BUD
20.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran
20.000.000
II.
DATA TRANSAKSI BUD TAHUN 2007
Tgl
Deskripsi
3 JAN Diterima setoran sisa UP tahun 2006 sebesar Rp 31.500.000
15 JAN Diberikan uang persediaan kepada Bendahara Pengeluaran DPU
sebesar Rp 20.000.000
21 FEB Diterima Pendapatan retribusi daerah dari DPU sebesar Rp 13.495.000
1

31 Juli

19 SEPT

11 Okt
23 Okt
9 Nop
13 Nop
27 Nop

Diterbitkan SP2D-LS utk Belanja Modal Peralatan dan Mesin SKPKD

sebesar Rp 14.000.000 . Atas transaksi tersebut BUD memotong PPN
sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk
PPN
Diterbitkan SP2D-LS utk belanja barang dan jasa dengan SPM/SP2D LS
DPU sebesar Rp 26.569.000. Atas transaksi ini memotong BUD
memotong PPN sebesar 10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga
sudah termasuk PPN
Diterbitkan SP2D-LS utk pencairan Dana Cadangan SKPKD sebesar Rp
4.000.000
Diterbitkan SP2D-LS utk SKPKD utk Pengeluaran Penyertaan Modal
utk pendirian BPR sebesar Rp 32.000.000
Diterbitkan SP2D-LS utk kepada SKPKD utk Pembayaran pokok utang
kepada Pemerintah Pusat yang jatuh tempo sebesar Rp 16.000.000
Diterbitkan SP2D-LS utk kepada SKPKD utk memberikan pinjaman
kepada PDAM sebesar Rp 18.000.000
Diterbitkan SP2D-LS kpd DPU utk Belanja Modal Jalan,Irigasi,dan
Jaringan sebesar Rp 38.400.000. Atas transaksi ini BUD memotong PPN
10% dan PPh Pasal 22 sebesar 0,5%. Harga sudah termasuk PPN
Diterbitkan SP2D GU Nihil kpd DPU utk mengesahkan biaya perjalanan
dinas Rp 20.000.000

16
Desemb
er
JURNAL di BUD :
Tgl
Deskripsi
Januari 3 Kas di Kas Daerah
Uang Muka Kepada DPU
15
Uang Muka Kepada DPU
Kas di Kas Daerah
Februari Kas di Kas Daerah
21
Pendapatan Retribusi Daerah
31 Juli
Belanja Modal Peralatan dan Mesin
Kas di Kas Daerah
Kas di Kas Daerah
Penerimaan PFK PPN
Penerimaan PFK PPh Pasal 22
19 Sept
Belanja Barang dan Jasa
Kas di Kas Daerah
Kas di Kas Daerah
Penerimaan PFK PPN
Penerimaan PFK PPh Pasal 22
11 Okt
Kas di Kas Daerah
Pencairan Dana Cadangan
23 Okt
Pengeluaran Penyertaan Modal Pemda
Kas di Kas Daerah
9 Nop
Pembayaran Pokok Pinjaman Kpd Pem
Pusat
Kas di Kas Daerah
13 Nop
Pengeluaran Pemberian Pinjaman Kpd
PDAM
Kas di Kas Daerah
27 Nop
Belanja Modal Jalan,Irigasi,dan

Debet
31.500.000

Kredit
31.500.000

20.000.000
20.000.000
13.495.000
13.495.000
14.000.000
14.000.000
1.336.300
1.272.700
63.600
26.569.000
26.569.000
2.536.200
2.415.400
120.800
4.000.000
4.000.000
32.000.000
32.000.000
16.000.000
16.000.000
18.000.000
18.000.000
38.400.000
2

16 Des

Jaringan
Kas di Kas Daerah
Kas di Kas Daerah
Penerimaan PFK PPN
Penerimaan PFK PPh Pasal 22
Belanja Barang dan Jasa
Kas di Kas Daerah
Kas di Kas Daerah
Uang Muka Kepada DPU

38.400.000
3.682.909
3.490.909
192.000
20.000.000
20.000.000
20.000.000
20.000.000

III.
DATA TRANSAKSI SKPKD SELAMA TAHUN 2007
Tgl
Deskripsi
15 Janu Diterima Uang Persediaan (UP) dari BUD sebesar Rp 40.000.000
20 Janu Diterima LAIN-LAIN PAD yang sah berasal dari Jasa Giro sebesar Rp
15.960.000
31 Diterima Hasil Perusahaan Daerah,Hasil pengelolaan kekayaan negara
Januari yang dipisahkan sebesar Rp 1.416.000
17 Feb Diterima Dana Bagi Hasil Pajak sebesar Rp 75.360.000.
3 Maret Diterima DAU sebesar Rp 867.360.000
27 Diterima DAK sebesar Rp 1.920.000
Maret
14 April Diterima Dana Penyesuaian sebesar Rpm 28.800.000
24 April Diterima Bagi Hasil Pajak dan Bantuan Keuangan dari Provinsi sebesar
Rp 51.494.400
30 April Diterima Dana Darurat sebesar Rp 23.040.000
5 Mei Diterbitkan SP2D-LS utk belanja pegawai dengan SPM/SP2D LS DPU
sebesar Rp 490.237.000.
6 Juni Pemda melakukan pembayaran bunga utang kepada Pemerintah Pusat
dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 1.600.000
21 Juni Pengeluaran untuk belanja subsidi dengan SP2D -LS Rp 10.281.600
31 Juli Pengeluaran utk Belanja Modal-Peralatan dan Mesin dengan
SPM/SP2D-LS sebesar Rp 14.000.000
11 Okt Pencairan Dana Cadangan sebesar Rp 4.000.000
23 Okt Pemda melakukan Pengeluaran Penyertaan Modal utk pendirian BPR
dengan SPM/SP2D-LS sebesar Rp 32.000.000
9 Nop Pembayaran pokok utang kepada Pemerintah Pusat yang jatuh tempo
sebesar Rp 16.000.000
13 Nop Pemda memberikan pinjaman kepada PDAM sebesar Rp 18.000.000
untuk membantu pengadaan pompa PDAM sebesar Rp 18.000.000
Jurnal di PKD :
Tgl
Deskripsi
Debet
Kredit
15 Janu Kas di Bendahara Pengeluaran
40.000.000
Uang Muka dari BUD
40.000.000
20 Janu Utang Kepada BUD
15.960.000
Lain-lain PAD
15.960.000
31 Utang kepada BUD
1.416.000
Pendapatan Hasil Pengelolaan Keka
1.416.000
Januari
Yg Dipisah
3

17 Feb
3 Maret
27 Maret
14 April
24 April

30 April
5 Mei
6 Juni
21 Juni
31 Juli

11 Okt

23 Okt

9 Nop

13 Nop

Utang Kepada BUD

Pendapatan Bagi Hasil Pajak
Utang Kepada BUD
Pendapatan DAU
Utang Kepada BUD
Pendapatan DAK
Utang Kepada BUD
Pendapatan Dana Penyesuaian
Utang Kepada BUD
Pendapatan Dana Bagi Hasil Pajak dan
BanKeu
Provinsi
Utang Kepada BUD
Pendapatan Dana Darurat
Belanja Pegawai
Piutang Dari BUD
Belanja Bunga
Piutang dari BUD
Belanja Subsidi
Piutang dari BUD
Belanja Modal-Peralatan dan Mesin
Piutang dari BUD
Peralatan dan Mesin
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap
Utang Kepada BUD
Pencairan Dana Cadangan
Diinvestasikan Dalam Dana Cadangan
Dana Cadangan
Pengeluaran Penyertaan Modal Pemda
Piutang dari BUD
Penyertaan Modal Pemda
Diinvestasikan dlm investasi Jk
Panjang
Pembayaran Pokok Pinjaman Kpd Pem
Pusat
Piutang Dari BUD
Utang Kepada Pem Pusat
DYHD Utk Pemb Utang Jk Panjang
PDAM
Piutang Dari BUD
Pinjaman Kpd Perusahaan Daerah
Diinvestasikan Dlm Investasi Jk
Panjang

75.360.000
75.360.000
867.360.00
0
1.920.000

867.360.000
1.920.000

28.000.000
28.000.000
51.494.400
51.494.400

23.040.000
23.040.000
490.237.00
0
1.600.000

490.237.000
1.600.000

10.281.600
10.281.600
14.000.000
14.000.000
14.000.000
14.000.000
4.000.000
4.000.000
4.000.000
4.000.000
32.000.000
32.000.000
32.000.000
32.000.000
16.000.000
16.000.000
16.000.000
16.000.000
18.000.000
18.000.000
18.000.000
18.000.000

ASET
ASET LANCAR
Kas di Kas Daerah
Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di Bandahara Penerima
Piutang Pajak
Persediaan
Total Aset Lancar
INVESTASI JANGKA PANJANG
Penyertaan Modal Pemda
Total Investasi Jangka Panjang
ASET TETAP
Tanah
Gedung&Bangunan
Peralatan & Mesin
Jalan,Irigasi & Jaringan
Konstruksi Dalam Pengerjaan
Total Aset Tetap
DANA CADANGAN
Dana Cadangan Pelabuhan Ekspor
Total Dana Cadangan

TOTAL ASET

PEMERINTAH KABUPATEN TAPUT

NERACA KONSOLIDASI
PER 31 DESEMBER 2006
RUPIAH
KEWAJIBAN & EKUITAS
KEWAJIBAN LANCAR
325.000.000 Utang PFK
31.500.000 Bagian Lancar Utang Kpd Pem Pusat
3.500.000
Total Kewajiban Lancar
12.600.000 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
40.300.000 Utang Kpd Pem Pusat
412.900.000
Total Kewajiban Jangka Panjang
TOTAL KEWAJIBAN
9.140.000.000 EKUITAS
9.140.000.000 EKUITAS DANA LANCAR
SILPA
234.500.000.00 Pendapatan Yg Ditangguhkan
0
45.780.000.000 Cadangan Piutang
81.850.000.000 Cadangan Persediaan
31.700.000.000 DYHD Utk Pemby Utang Jk Pendek
279.000.000
Total Ekuitas Dana Lancar
394.109.000.00 EKUITAS DANA INVESTASI
0
Diinvestasik Dlm Investasi Jk Panjang
6.028.000.000 Diinvestasikan Dlm Aset Tetap
6.028.000.000 DYHD Utk Pemby Utang Jk Panjang
Total Ekuitas Dana Investasi
EKUITAS DANA CADANGAN
Diinvestasikan Dlm Dana Cadangan
Total Ekuitas Dana Cadangan
TOTAL EKUITAS
409.689.900.00
TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS
0

RIPIAH
21.500.000
23.400.000
44.900.000
317.600.000
317.600.000
362.500.000
335.000.000
3.500.000
12.600.000
40.300.000
(23.400.000)
368.000.000

9.140.000.000
394.109.000.000
(317.600.000)
402.931.400.000
6.028.000.000
6.028.000.000
409.327.400.000
409.689.900.000

PEMERINTAH KABUPATEN TAPUT

NERACA KONSOLIDASI
PER 31 DESEMBER 2007
ASET
ASET LANCAR
Kas di Kas Daerah
Kas di Bendahara Pengeluaran
Kas di Bandahara Penerima
Piutang Pajak
Persediaan
Total Aset Lancar
INVESTASI JANGKA PANJANG
Investasi Non Permanen
Pinjaman Kpd Perus Daerah
Investasi Permanen
Penyertaan Modal Pemda
Total Investasi Jangka Panjang
ASET TETAP
Tanah
Gedung&Bangunan
Peralatan & Mesin
Jalan,Irigasi & Jaringan
Akumulasi Penyusutan
Total Aset Tetap
DANA CADANGAN
Dana Cadangan Pelabuhan Ekspor

RUPIAH

KEWAJIBAN & EKUITAS

KEWAJIBAN LANCAR

319.423.800 Bgian Lancar Utang Kpd Pem Pusat

20.500.000
Total Kewajiban Lancar
6.500.000 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
- Utang Kpd Pem Pusat
64.125.000 Total Kewajiban Jangka Panjang
410.548.800
TOTAL KEWAJIBAN
EKUITAS
EKUITAS DANA LANCAR
18.000.000 SILPA
Pendapatan Yg Ditangguhkan
9.172.000.000 Cadangan Piutang
9.190.000.000 Cadangan Persediaan
DYHD Utk Pemb Utang Jk Pendek
234.500.000.00
Total Ekuitas Dana Lancar
0
45.780.000.000 EKUITAS DANA INVESTASI
81.871.088.000 Diinvestasikan Dlm Investasi Jk
Panjang
32.107.000.000 Diinvestasikan Dlm Aset Tetap
(9.840..000.000) DYHD Utk Pem Utang Jk Panjang
384.418.088.00
Total Ekuitas Dana Investasi
0
EKUITAS DANA CADANGAN
6.024.000.000 Diinvestasikan Dlm Dana Cadanga

RIPIAH
23.400.000
23.400.000
301.600.000
301.600.000
325.000.000
339.923.800
6.500.000
64.125.000
(23.400.000)
387.148.800

9.190.000.000
384.418.088.00
0
(301.600.000)
393.306.488.00
0
6.024.000.000
6

Total Dana Cadangan

TOTAL ASET

6.024.000.000

Total Ekuitas Dana Cadangan

TOTAL EKUITAS

400.042.636.80
0

TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS

6.024.000.000
399.717.636.80
0
400.042.636.80
0