NERACA SALDO

PEMERINTAH KABUPATEN BANDA ACEH

PER 31 DESEMBER 2005

KODE
NAMA AKUN DEBIT KREDIT
AKUN
111 Kas Daerah Rp 20.000.000
115 Persediaan Alat Tulis Kantor Rp 3.000.000
121 Alat Scanner Rp 4.000.000
122 Akumulasi penyusutan Alat Scanner Rp (500.000)
211 Utang Bank Panin Rp 9.000.000
411 Pendapatan DBH Rp 20.000.000
412 Pendapatan DAU Rp 15.000.000
511 Beban gaji Rp 15.000.000
512 Beban Telepon Rp 500.000
513 Beban Konsumsi Rapat Tahunan Rp 2.000.000
TOTAL Rp 44.000.000 Rp 44.000.000

2
 ANGGARAN PENDAPATAN BELANJA DAERAH
KABUPATEN BANDA ACEH
TAHUN ANGGARAN 2006

NO REKENING ANGGARAN
PENDAPATAN
Pendapatan DBH Rp 100.000.000
Pendapatan Alokasi Dana Umum Rp 150.000.000
Pedapatan Alokasi Dana Khusus Rp 75.000.000
TOTAL PENDAPATAN Rp 325.000.000
BELANJA
Belanja bantuan sosial Rp 15.000.000
Belanja Hibah Rp 10.000.000
Belanja Listrik Rp 1.000.000
Belanja Perjalanan Dinas Rp 10.000.000
Belanja Makan dan Minum Rp 5.000.000
TOTAL BELANJA Rp 41.000.000
SUPLUS/ DEFISIT Rp 284.000.000
PEMBIAYAAN
PENERIMAAN PEMBIAYAAN
SilPa tahun anggaran sebelumnya Rp 20.000.000
Pinjaman daerah – DKI Jakarta Rp 10.000.000
Pinjaman daerah – Bank Rp 20.000.000
TOTAL Rp 50.000.000
PENGELUARAN PEMBIAYAAN
Pembentukan dana cadangan Rp 5.000.000
Pembayaran pokok pinjaman Rp 10.000.00
TOTAL Rp 15.000.000
PEMBIAYAAN NETTO Rp 35.000.000
SilPa tahun anggaan 2006 Rp 319.000.000

Susunlah laporan keuangan Pemerintah Kab. Banda Aceh

3
I. TRANSAKSI DI PPKD

A. TRANSAKSI PENDAPATAN PPKD KOTA BANDA ACEH

Berikut ini adalah transaksi-transaksi pendapatan yang dicatat oleh PPK-PPKD:
1. Pada tanggal 7 November 2006 diterima Pendapatan Dana Perimbangan dari Pusat
atas Bagi Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan sebesar Rp 97.000.000,00
2. Pada tanggal 10 November 2006 diterima Dana Alokasi umum dari Pemerintah
Pusat sebesar Rp 50.000.000
3. Pada tanggal 11 November 2006 diterima Dana Alokasi Khusus dari pemerintah
pusat untuk kegiatan perbaikan penanggulangan bencana alam sebesar Rp
75.000.000
B. SOAL TRANSAKSI BELANJA PPKD
Berikut ini adalah transaksi belanja yang dicatat oleh PPK-PPKD:

1. Tanggal 12 November 2006 mencatat Organisasi Kepemudaan Kelurahan Karang

Asri sebesar Rp15.000.000,00 dengan menggunakan SP2D LS

2. Tanggal 13 November 2006 memberikan uang hibah kepada kelompok organisasi

masyarakat Seni Tari Saman sebesar Rp 5.000.000

3. Tanggal 15 November 2006 memberikan uang hibah kepada salah satu pemuda
terbaik daerah yang akan mengikuti perlombaan di Jakarta Rp 3.000.000

4. Tanggal 16 November 2006 dibayar beberapa beban

a. Beban Listrik dan Wi-Fi : Rp 1.000.000

b. Makan dan Minum untuk pelatihan pegawai : Rp 5.000.000
c. Perjalanan Dinas pegawai : 10.000.000

C. TRANSAKSI RAK PPKD-SKPD KOTA BANDA ACEH

Berikut ini adalah transaksi Rekening Antar-Kantor (RAK) yang dicatat oleh PPK- PPKD:

1. Pada tanggal 1 November 2006 menyerahkan SP2D UP nomor xx5 kepada PPK
Dinas Kesehatan sebesar Rp 25.500.000,00 (Lampiran 5).
2. Pada tanggal 1 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:
a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx6 kepada PPK Dinas Kesehatan
sebesar Rp40.000.000,00 untuk pembayaran gaji pegawai Dinas
Kesehatan
b. PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx6 dari Dinas Kesehatan,
seperti yang tertera dalam Surat Setoran Pajak (SSP) No. 1/SSP/2006
sebesar Rp700.000,00 untuk PPh Pasal 21 dan memotong dari gaji untuk
Iuran Wajib Pegawai Negeri sebesar Rp850.000,00 serta untuk Tabungan
Perumahan Pegawai se- besar Rp 450.000,00 (Lampiran 6).
c. PPKD menyetorkan uang Iuran Wajib Pegawai Negeri sebesar Rp
850.000,00 dan uang Tabungan Perumahan Pegawai ke Pihak Ketiga
sebesar Rp450.000,00 yakni PT.Taperum dan sebesar Rp 850.000 serta
PPKD menyetorkan uang pajak sebesar Rp 700.000,00 ke Kantor Kas Pajak
dengan bukti Surat Setoran Pajak (SSP) No. 1/SSP/2006
3. Tanggal 8 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:
4
 a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx7 kepada PPK Dinas
Kesehatan untuk pembelian bahan kimia untuk kegiatan “Fogging
Pemberantasan Demam Berdarah” sebesar Rp 13.200.000,00 (Lampiran 7).
b. PPKD memotong pajak untuk SP2D LS yakni pajak PPN sebesar 10% dari
harga beli dan PPh 22 sebesar 1,5% dari harga beli.
c. PPKD menyetorkan uang panjang ke kantor kas pajak
4. Tanggal 16 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut:
a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx8 kepada Dinas Kesehatan
untuk pembayaran pengadaan mesin fogging sebesar Rp 27.500.000,00 untuk
Kegiatan “Fogging Pemberantasasn Demam Berdarah” (Lampiran 8).
b. PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx8 dari Dinas Kesehatan,
seperti yang tertera dalam Surat Setoran Pajak (SSP) No. 3/SSP/2006 yang
terdiri dari:
 PPN sebesar Rp 2.750.000,00
 PPh 22 sebesar 1,5% dari harga beli
b. PPKD menyetorkan uang pajak PPN tersebut sebesar Rp 2.500.000,00 ke
Kantor Kas Pajak dengan bukti Surat Setoran Pajak (SSP) No. 3/SSP/2006
(Lampiran 23).
5. Pada tanggal 17 November 2006 disetorkan ke Kasda seluruh pendapatan dari Dinas
Kesehatan sebesar Rp 108.000.000,00 dengan menggunakan STS (Lampiran 4, STS
6. Pada tanggal 18 November 2006 PPKD mengisi uang persediaan untuk Dinas
Kesehatan sebesar Rp 20.000.000

TRANSAKSI PEMBIAYAAN

1. 18/11/ 2006 Pengisian dana cadangan dari kas daerah sebesar Rp 5.000.000
2. 20/11/2006 Diterima pinjaman dalam negeri dari Provinsi DKI Jakarta sebesar Rp
10.000.000
3. 22/11/2006 Diterima pinjaman dari Bank aceh sebesar Rp 20.000.000 beserta bunga 10%
4. 26/11/2006 dibayar pokok utang kepada Bank Aceh sebesar Rp 6.000.000

Penyesuaian :
a. Persediaan alat tulis kantor yang tersisa Rp 300.000
b. Bunga utang bank yang menjadi kewajiban kabupaten banda aceh sebesar Rp300.000
c. Pendapatan DAU yang menjadi hak kab. Banda aceh sebesar Rp 50.000.000
d. Gaji pegawai yang belum dibayar sebesar Rp 5.000.000

5
6