Neraca

SKPD A Kabupaten Contoh

01 Januari 2016

Piutang Pajak Daerah Rp 3,000,000 Kewajiban Rp -

Persediaan Bahan Pakai Habis Rp 5,000,000
Tanah Untuk Bangunan Gedung Rp 100,000,000 Ekuitas Rp 362,500,000
Alat Angkutan Darat Bermotor Rp 42,000,000
Alat Kantor Rp 6,000,000
Alat Rumah Tangga Rp 4,000,000
Komputer Rp 5,000,000
Meja dan Kursi Kerja Rp 8,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin -Rp 13,000,000
Bangunan Gedung Tempat Kerja Rp 150,000,000
Bangunan Gedung Tempat Tinggal Rp 75,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan -Rp 22,500,000
Jumlah Rp 362,500,000 Jumlah Rp 362,500,000
Kelompok 4
1.    Melinda Tri Ayuningtyas 0521027101
2.    Lia Lailatin Nafiah 0521027361
3.    Amalina Khuril Aini 0521027401
4.    Indah Wulan Permata 0521027431
5.    Siti Wulandari 0521027221
6.    Lintang swita indriyaningsih 0521028111
7.    Wulan Ayu Sagita 0521028121
Kelas Akuntansi Pagi A
 JURNAL UMUM OPD A
NO KETERANGAN DEBIT
1 Jurnal Finansial Kas di Bendahara Penerimaan Rp 3,000,000
Piutang Pajak Daerah
JPA Perubahan SAL Rp 3,000,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LRA
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA
2 Jurnal Finansial RK PPKD Rp 3,000,000
Kas di Bendahara Penerimaan
JPA Tidak di Jurnal
3 Jurnal Finansial Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 3,000,000
RK PPKD
JPA Tidak di Jurnal
4 Jurnal Finansial Beban Jasa Kantor Rp 1,600,000
Utang Belanja Barang dan Jasa
JPA Tidak di Jurnal
5 Jurnal Finansial Utang Belanja Barang dan Jasa Rp 1,200,000
Kas di Bendahara Pengeluaran
JPA Belanja Jasa Kantor Rp 1,200,000
Perubahan SAL
6 Jurnal Finansial Beban Bahan Pakai Habis Rp 1,250,000
Kas di Bendahara Pengeluaran
JPA Belanja Bahan Pakai Habis Rp 1,250,000
Perubahan SAL
7 Jurnal Finansial Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 2,450,000
RK PPKD
JPA Tidak di Jurnal
8 Jurnal Finansial Beban Perjalanan Dinas Rp 2,300,000
Kas di Bendahara Pengeluaran
JPA Belanja Perjalanan Dinas Rp 2,300,000
Perubahan SAL
9 Jurnal Finansial Beban Perawatan Kendaraan Bermotor Rp 1,200,000
Beban Pemeliharaan Rp 1,000,000
Utang Belanja Barang dan Jasa
JPA Tidak di Jurnal
10 Jurnal Finansial Utang Belanja Barang dan Jasa Rp 2,200,000
RK PPKD
JPA Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor Rp 1,200,000
Belanja Pemeliharaan Rp 1,000,000
Perubahan SAL
11 Jurnal Finansial Beban Gaji dan Tunjangan Rp 25,000,000
RK PPKD
JPA Belanja Gaji dan Tunjangan Rp 25,000,000
Perubahan SAL
12 Jurnal Finansial Komputer Rp 15,000,000
 RK PPKD
JPA Belanja Modal Pengadaan Komputer Rp 15,000,000
Perubahan SAL
13 Jurnal Finansial Alat Angkutan Darat Bermotor Rp 40,000,000
RK PPKD
JPA Belanja Modal Pengadaan Alat Anggkutan Darat Bermotor Rp 40,000,000
Perubahan SAL
14 Jurnal Finansial Piutang Pajak Daerah Rp 45,000,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LO
Pendapatan BPHTB LO
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LO
JPA Tidak dijurnal
15 Jurnal Finansial Kas di Bendahara Penerimaan Rp 16,000,000
Pendapatan Pajak Hotel LO
Pendapatan Pajak Restoran LO
JPA Perubahan SAL Rp 16,000,000
Pendapatan Pajak Hotel LRA
Pendapatan Pajak Restoran LRA
16 Jurnal Finansial RK PPKD Rp 16,000,000
Kas di Bendahara Penerimaan
JPA Tidak dijurnal
17 Jurnal Finansial Kas di Bendahara Penerimaan Rp 41,000,000
Piutang Pajak Daerah
JPA Perubahan SAL Rp 41,000,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LRA
Pendapatan BPHTB LRA
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA
18 Jurnal Finansial RK PPKD Rp 41,000,000
Kas di Bendahara Penerimaan
JPA Tidak dijurnal
19 Jurnal Finansial Kas di Bendahara Penerimaan Rp 7,000,000
Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya
JPA Perubahan SAL Rp 7,000,000
Pendapatan Pajak Reklame LRA
 JURNAL PENYESUAIAN OPD A
KREDIT NO KETERANGAN DEBIT
1 Beban Bahan Pakai Habis Rp 500,000
Rp 3,000,000 Persediaan Bahan Pakai Habis
2 Beban Penyisihan Piutang Pendapatan Rp 200,000
Rp 2,000,000 Penyisihan Piutang Pendapatan
Rp 1,000,000 Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin Rp 12,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin
Rp 3,000,000 3 Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan Rp 11,250,000
Akumulasi penyusutan Gedung dan Bangunan
4 Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya Rp 4,000,000
Rp 3,000,000 Pendapatan Pajak Reklame LO

Rp 1,600,000 Diisi sementara biar ga keder

BB ASET
BB KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Rp 1,200,000 BB Pendapatan

Rp 1,200,000

Rp 1,250,000

Rp 1,250,000

Rp 2,450,000

Rp 2,300,000

Rp 2,300,000

Rp 2,200,000

Rp 2,200,000

Rp 2,200,000

Rp 25,000,000

Rp 25,000,000
Rp 15,000,000

Rp 15,000,000

Rp 40,000,000

Rp 40,000,000

Rp 20,000,000
Rp 10,000,000
Rp 15,000,000

Rp 8,500,000
Rp 7,500,000

Rp 8,500,000
Rp 7,500,000

Rp 16,000,000

Rp 41,000,000

Rp 16,000,000
Rp 10,000,000
Rp 15,000,000

Rp 41,000,000

Rp 7,000,000

Rp 7,000,000
 KREDIT

Rp 500,000

Rp 200,000

Rp 12,000,000

Rp 11,250,000

Rp 4,000,000
 BUKU BESAR OPD A

Kas di Bendahara Penerimaan 1110201

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
1 Posting JU Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
2 Posting JU Rp 3,000,000 Rp -
15 Posting JU Rp 16,000,000 Rp 16,000,000
16 Posting JU Rp 16,000,000 Rp -
17 Posting JU Rp 41,000,000 Rp 41,000,000
18 Posting JU Rp 41,000,000 Rp -
19 Posting JU Rp 7,000,000 Rp 7,000,000

Kas di Bendahara Pengeluaran 1110301

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
3 Posting JU Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
5 Posting JU Rp 1,200,000 Rp 1,800,000
6 Posting JU Rp 1,250,000 Rp 550,000
7 Posting JU Rp 2,450,000 Rp 3,000,000
8 Posting JU Rp 2,300,000 Rp 700,000

Piutang Pajak Daerah 11301

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 3,000,000
1 Posting JU Rp 3,000,000 Rp -
14 Posting JU Rp 45,000,000 Rp 45,000,000
17 Posting JU Rp 41,000,000 Rp 4,000,000

Persediaan Bahan Pakai Habis 11701

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 5,000,000
1 Posting JP Rp 500,000 Rp 4,500,000

Tanah Untuk Bangunan Gedung 13111

Saldo
No Keterangan Ref
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 100,000,000

Alat Angkutan Darat Bermotor 13204

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 42,000,000
13 Posting JU Rp 40,000,000 Rp 82,000,000

Alat Kantor 13214

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 6,000,000
KU BESAR OPD A

Alat Rumah Tangga 13215

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 4,000,000

Komputer 13216
Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 5,000,000
12 Posting JU Rp 15,000,000 Rp 20,000,000

Meja dan Kursi Kerja 13217

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 8,000,000

Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin 13701

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 13,000,000
2 Posting JP Rp 12,000,000 Rp 25,000,000

Bangunan Gedung Tempat Kerja 13301

Saldo
No Keterangan Ref
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 150,000,000

Bangunan Gedung Tempat Tinggal 13302

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 75,000,000

Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan 13702

Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 22,500,000
3 Posting JP Rp 11,250,000 Rp 33,750,000
 BUKU BESAR OPD A
Uang Belanja Barang dan Jasa
No Akun
Saldo
No Keterangan Ref No
Debit Kredit Debit Kredit
4 Posting JU Rp 1,600,000 Rp 1,600,000 1
5 Posting JU Rp 1,200,000 Rp 400,000 5
9 Posting JU Rp 2,200,000 Rp 2,600,000 6
10 Posting JU Rp 2,200,000 Rp 400,000 8
10
11
12
13
15
17
19

Pendapatan Diterima Di Muka Lainnya

No Akun
Saldo
No Keterangan Ref No
Debit Kredit Debit Kredit
19 Posting JU Rp 7,000,000 Rp 7,000,000 2
4 Posting JP Rp 4,000,000 Rp 3,000,000 3
7
10
11
12
13
16
Ekuitas 18
No Akun
Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Saldo Awal NA Rp 362,500,000
AR OPD A
Perubahan SAL
No Akun
Saldo
Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Posting JU Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Posting JU Rp 1,200,000 Rp 1,800,000
Posting JU Rp 1,250,000 Rp 550,000
Posting JU Rp 2,300,000 Rp 1,750,000
Posting JU Rp 2,200,000 Rp 3,950,000
Posting JU Rp 25,000,000 Rp 28,950,000
Posting JU Rp 15,000,000 Rp 43,950,000
Posting JU Rp 40,000,000 Rp 83,950,000
Posting JU Rp 16,000,000 Rp 67,950,000
Posting JU Rp 41,000,000 Rp 26,950,000
Posting JU Rp 7,000,000 Rp 19,950,000

RK PPKD
No Akun
Saldo
Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Posting JU Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Posting JU Rp 3,000,000
Posting JU Rp 2,450,000 Rp 2,450,000
Posting JU Rp 2,200,000 Rp 4,650,000
Posting JU Rp 25,000,000 Rp 29,650,000
Posting JU Rp 15,000,000 Rp 44,650,000
Posting JU Rp 40,000,000 Rp 84,650,000
Posting JU Rp 16,000,000 Rp 68,650,000
Posting JU Rp 41,000,000 Rp 27,650,000
 BUKU BESAR OPD A
Pendapatan pajak hotel LRA
saldo
No. ket ref
debit kredit debit kredit
15 Posting JU Rp 8,500,000 Rp 8,500,000
Posting JPN Rp 8,500,000

pendapatan pajak restoran LRA

saldo
No. Ket ref
debit kredit debit kredit
15 Posting JU Rp 7,500,000 Rp 7,500,000
Posting JPN Rp 7,500,000 Rp -

Pendapatan pajak reklame LRA

saldo
No. Ket Ref
debit kredit debit kredit
19 Posting JU Rp 7,000,000 Rp 7,000,000
Posting JPN Rp 7,000,000 Rp -

Pendapatan pajak penerangan jalan LRA

saldo
No. Ket Ref
debit kredit debit kredit
1 Posting JU Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
17 Posting JU Rp 15,000,000 Rp 16,000,000
Posting JPN Rp 16,000,000 Rp -
 pendapatan PBB pedesaan dan perkotaan LRA
saldo
No. Ket Ref
debit kredit debit kredit
1 Posting JU Rp 2,000,000 Rp 2,000,000
17 Posting JU Rp 16,000,000 Rp 18,000,000
Posting JPN Rp 18,000,000 Rp -

pendapatan BPHTB LRA

Saldo
No. Ket Ref
debit kredit debit kredit
17 Posting JU Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Posting JPN Rp 10,000,000 Rp -
BUKU BESAR OPD A
pendapatan pajak hotel LO
saldo
No. Ket Ref
debit kredit debit kredit
15 Posting JU Rp 8,500,000 Rp 8,500,000
Posting JPN Rp 8,500,000 Rp -

pendapatan pajak restoran LO

saldo
No. Ket Ref
Debit kredit debit kredit
15 Posting JU Rp 7,500,000 Rp 7,500,000
Posting JPN Rp 7,500,000 Rp -

pendapatan pajak penerangan jalan LO

saldo
No. Ket Ref
debit kredit debit kredit
14 Posting JU Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Posting JPN Rp 15,000,000 Rp -

pendapatan PBB pedesaan dan perkotaan LO

saldo
No. Ket Ref
debit kredit debit kredit
14 Posting JU Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Posting JPN Rp 20,000,000 Rp -
 pendapatan BPHTB LO
saldo
No. Ket Ref
debit kredit debit kredit
14 Posting JU Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Posting JPN Rp 10,000,000 Rp 20,000,000

pendapatan pajak reklame LO

saldo
No. Ket Ref
debit kredit debit kredit
4 Posting JP Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Posting JPN Rp 4,000,000 Rp -

Penyisihan Piutang Pendapatan

saldo
No. Ket Ref
debit kredit debit kredit
2 Posting JP Rp 200,000 Rp 200,000
 BUKU BESAR OPD
Beban gaji dan tunjangan
Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
11 Posting JU Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Posting JPN Rp 25,000,000 Rp -

Beban jasa kantor

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
4 Posting JU Rp 1,600,000 Rp 1,600,000
Posting JPN Rp 1,600,000 Rp -

Beban bahan pakai habis

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
6 Posting JU Rp 1,250,000 Rp 1,250,000
1 Posting JP Rp 500,000 Rp 1,750,000
Posting JPN Rp 1,750,000 Rp -

Beban perawatan kendaraan bermotor

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
9 Posting JU Rp 1,200,000 Rp 1,200,000
Posting JPN Rp 1,200,000 Rp -

Beban perjalanan dinas

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
8 Posting JU Rp 2,300,000 Rp 2,300,000
Posting JPN Rp 2,300,000 Rp -
BUKU BESAR OPD A
Beban pemeliharaan
Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
9 Posting JU Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Posting JPN Rp 1,000,000 Rp -

Beban penyusutan peralatan dan mesin

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
2 Posting JP Rp 12,000,000 Rp 12,000,000
Posting JPN Rp 12,000,000 Rp -

Beban penyusutan gedung dan bangunan

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
3 Posting JP Rp 11,250,000 Rp 11,250,000
Posting JPN Rp 11,250,000 Rp -

Beban penyisihan piutang pendapatan

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
2 Posting JP Rp 200,000 Rp 200,000
Posting JPN Rp 200,000 Rp -
Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit
Belanja Gaji dan Tunjangan
Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
11 Posting JU Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Posting JPN Rp 25,000,000 Rp -

Belanja Jasa Kantor

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
5 Posting JU Rp 1,200,000 Rp 1,200,000
Posting JPN Rp 1,200,000 Rp -

Belanja Bahan Pakai Habis

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
6 Posting JU Rp 1,250,000 Rp 1,250,000
Posting JPN Rp 1,250,000 Rp -

Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet Kredit
10 Posting JU Rp 1,200,000 Rp 1,200,000
Posting JPN Rp 1,200,000 Rp -
Belanja Perjalanan Dinas
Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
8 Posting JU Rp 2,300,000 Rp 2,300,000
Posting JPN Rp 2,300,000 Rp -

Belanja Pemeliharaan
Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
10 Posting JU Rp 1,000,000 Rp 1,000,000
Posting JPN Rp 1,000,000 Rp -

Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Kendaraan Bermotor

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
13 Posting JU Rp 40,000,000 Rp 40,000,000
Posting JPN Rp 40,000,000 Rp -

Belanja Modal Pengadaan Komputer

Saldo
No Keterangan Ref Debet Kredit
Debet
12 Posting JU Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Posting JPN Rp 15,000,000 Rp -
Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit

Saldo
Kredit
 Surplus/Defisit LRA
Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit Kredit
Posting JPN Rp 19,950,000.00 Rp 19,950,000.00
Posting JPN Rp 19,950,000 Rp -
 Surplus/Defisit LO
Saldo
No Keterangan Ref
Debit Kredit Debit
Posting JPN Rp 8,700,000
Posting JPN Rp 8,700,000
 Saldo
Kredit
Rp 8,700,000
Rp -
 Neraca Saldo
OPD A Kabupaten Contoh
31 December 2016
Kas di Bendahara Penerimaan Rp 7,000,000
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 700,000
Piutang Pajak Daerah Rp 4,000,000
Persediaan Bahan Pakai Habis Rp 5,000,000
Tanah untuk Bangunan Gedung Rp 100,000,000
Alat Angkutan Darat Bermotor Rp 82,000,000
Alat Kantor Rp 6,000,000
Alat Rumah Tangga Rp 4,000,000
Komputer Rp 20,000,000
Meja dan Kursi Kerja Rp 8,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin Rp 13,000,000
Bangunan Gedung Tempat Kerja Rp 150,000,000
Bangunan Gedung Tempat Tinggal Rp 75,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan Rp 22,500,000
Utang Belanja Barang dan Jasa Rp 400,000
Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya Rp 7,000,000
Ekuitas Rp 362,500,000
Perubahan SAL Rp 19,950,000
RK PPKD Rp 27,650,000
Pendapatan Pajak Hotel LRA Rp 8,500,000
Pendapatan Pajak Restoran LRA Rp 7,500,000
Pendapatan Pajak Reklame LRA Rp 7,000,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA Rp 16,000,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LRA Rp 18,000,000
Pendapatan BPHTB LRA Rp 10,000,000
Belanja Gaji dan Tunjangan Rp 25,000,000
Belanja Jasa Kantor Rp 1,200,000
Belanja Bahan Pakai Habis Rp 1,250,000
Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor Rp 1,200,000
Belanja Perjalanan Dinas Rp 2,300,000
Belanja Pemeliharaan Rp 1,000,000
Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat Bermotor Rp 40,000,000
Belanja Modal Pengadaan Komputer Rp 15,000,000
Pendapatan Pajak Hotel LO Rp 8,500,000
Pendapatan Pajak Restoran LO Rp 7,500,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LO Rp 15,000,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LO Rp 20,000,000
Pendapatan BPHTB LO Rp 10,000,000
Beban Gaji dan Tunjangan Rp 25,000,000
Beban Jasa Kantor Rp 1,600,000
Beban Bahan Pakai Habis Rp 1,250,000
Beban Perawatan Kendaraan Bermotor Rp 1,200,000
Beban Perjalanan Dinas Rp 2,300,000
Beban Pemeliharaan Rp 1,000,000
Jumlah Rp 581,000,000 Rp 581,000,000
 Akun Neraca Saldo
Kas di Bendahara Penerimaan Rp 7,000,000
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 700,000
Piutang Pajak Daerah Rp 4,000,000
Persediaan Bahan Pakai Habis Rp 5,000,000
Tanah Untuk Bangunan Gedung Rp 100,000,000
Alat Angkutan Darat Bermotor Rp 82,000,000
Alat Kantor Rp 6,000,000
Alat Rumah Tangga Rp 4,000,000
Komputer Rp 20,000,000
Meja dan Kursi Kerja Rp 8,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin
Bangunan Gedung Tempat Kerja Rp 150,000,000
Bangunan Gedung Tempat Tinggal Rp 75,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan
Utang Belanja Barang dan Jasa
Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya
Ekuitas
Perubahan SAL
RK PPKD
Pendapatan Pajak Hotel LRA
Pendapatan Pajak Restoran LRA
Pendapatan Pajak Reklame LRA
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LRA
Pendapatan BPHTB LRA
Belanja Gaji dan Tunjangan Rp 25,000,000
Belanja Jasa Kantor Rp 1,200,000
Belanja Bahan Pakai Habis Rp 1,250,000
Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor Rp 1,200,000
Belanja Perjalanan Dinas Rp 2,300,000
Belanja Pemeliharaan Rp 1,000,000
Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat Bermotor Rp 40,000,000
Belanja Modal Pengadaan Komputer Rp 15,000,000
Pendapatan Pajak Hotel LO
Pendapatan Pajak Restoran LO
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LO
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LO
Pendapatan BPHTB LO
Beban Gaji dan Tunjangan Rp 25,000,000
Beban Jasa Kantor Rp 1,600,000
Beban Bahan Pakai Habis Rp 1,250,000
Beban Perawatan Kendaraan Bermotor Rp 1,200,000
Beban Perjalanan Dinas Rp 2,300,000
Beban Pemeliharaan Rp 1,000,000
Pendapatan Pajak Reklame LO
Penyisihan Piutang Pendapatan
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan
Beban Penyisihan Piutang Pendapatan
Surplus/Defisit LRA
Surplus/Defisit LO
Jumlah Rp 581,000,000
 Neraca Lajur
OPD A Kabupaten Contoh
Untuk Tahun Yang Berakhir Tahun 31 Desember 2016
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Disesuaikan
Rp 7,000,000
Rp 700,000
Rp 4,000,000
Rp 500,000 Rp 4,500,000
Rp 100,000,000
Rp 82,000,000
Rp 6,000,000
Rp 4,000,000
Rp 20,000,000
Rp 8,000,000
Rp 13,000,000 Rp 12,000,000 Rp 25,000,000
Rp 150,000,000
Rp 75,000,000
Rp 22,500,000 Rp 11,250,000 Rp 33,750,000
Rp 400,000 Rp 400,000
Rp 7,000,000 Rp 4,000,000 Rp 3,000,000
Rp 362,500,000 Rp 362,500,000
Rp 19,950,000 Rp 19,950,000
Rp 27,650,000 Rp 27,650,000
Rp 8,500,000 Rp 8,500,000
Rp 7,500,000 Rp 7,500,000
Rp 7,000,000 Rp 7,000,000
Rp 16,000,000 Rp 16,000,000
Rp 18,000,000 Rp 18,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 25,000,000
Rp 1,200,000
Rp 1,250,000
Rp 1,200,000
Rp 2,300,000
Rp 1,000,000
Rp 40,000,000
Rp 15,000,000
Rp 8,500,000 Rp 8,500,000
Rp 7,500,000 Rp 7,500,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 20,000,000 Rp 20,000,000
Rp 10,000,000 Rp 10,000,000
Rp 25,000,000
Rp 1,600,000
 Rp 500,000 Rp 1,750,000
Rp 1,200,000
Rp 2,300,000
Rp 1,000,000
Rp 4,000,000 Rp 4,000,000
Rp 200,000 Rp 200,000
Rp 12,000,000 Rp 12,000,000
Rp 11,250,000 Rp 11,250,000
Rp 200,000 Rp 200,000

Rp 581,000,000 Rp 27,950,000 Rp 27,950,000 Rp 604,450,000 Rp 604,450,000

 Laporan Realisasi Anggaran Laporan Operasional Neraca
Rp 7,000,000
Rp 700,000
Rp 4,000,000
Rp 4,500,000
Rp 100,000,000
Rp 82,000,000
Rp 6,000,000
Rp 4,000,000
Rp 20,000,000
Rp 8,000,000
Rp -
Rp 150,000,000
Rp 75,000,000
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 8,500,000
Rp 7,500,000
Rp 7,000,000
Rp 16,000,000
Rp 18,000,000
Rp 10,000,000
Rp 25,000,000
Rp 1,200,000
Rp 1,250,000
Rp 1,200,000
Rp 2,300,000
Rp 1,000,000
Rp 40,000,000
Rp 15,000,000
Rp 8,500,000
Rp 7,500,000
Rp 15,000,000
Rp 20,000,000
Rp 10,000,000
Rp 25,000,000
Rp 1,600,000
 Rp 1,750,000
Rp 1,200,000
Rp 2,300,000
Rp 1,000,000
Rp 4,000,000

Rp 12,000,000
Rp 11,250,000
Rp 200,000
Rp 19,950,000 Rp 19,950,000
Rp 8,700,000
Rp 86,950,000 Rp 86,950,000 Rp 65,000,000 Rp 65,000,000 Rp 481,150,000
Neraca
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp -
Rp 25,000,000
Rp -
Rp -
Rp 33,750,000
Rp 400,000
Rp 3,000,000
Rp 362,500,000
Rp 19,950,000
Rp 27,650,000
Rp 200,000

Rp 8,700,000
Rp 481,150,000
 Laporan Realisasi Anggaran
OPD A Kabupaten Contoh
Untuk Tahun yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2016
Pendapatan
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Pajak Hotel LRA Rp 8,500,000
Pendapatan Pajak Restoran LRA Rp 7,500,000
Pendapatan Pajak Reklame LRA Rp 7,000,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA Rp 16,000,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LRA Rp 18,000,000
Pendapatan BPHTB LRA Rp 10,000,000
Jumlah Pendapatan Asli Daerah
Belanja
Belanja Operasi
Belanja Gaji dan Tunjangan Rp 25,000,000
Belanja Jasa Kantor Rp 1,200,000
Belanja Bahan Pakai Habis Rp 1,250,000
Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor Rp 1,200,000
Belanja Perjalanan Dinas Rp 2,300,000
Belanja Pemeliharaan Rp 1,000,000
Jumlah Belanja Operasi Rp 31,950,000
Belanja Modal
Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat Bermotor Rp 40,000,000
Belanja Modal Pengadaan Komputer Rp 15,000,000
Jumlah Belanja Modal Rp 55,000,000
Jumlah Belanja
Surplus/Defisit LRA
Rp 67,000,000

Rp 86,950,000
-Rp 19,950,000
 Jurnal Penutup Realisasi Anggaran SKPD A

D
Jurnal untuk menutup pendapatan LRA dan belanja ke surplus atau defisit LRA:
Pendapatan Pajak Hotel LRA Rp 8,500,000
Pendapatan Pajak Restoran LRA Rp 7,500,000
Pendapatan Pajak Reklame LRA Rp 7,000,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LRA Rp 16,000,000
Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan LRA Rp 18,000,000
Pendapatan BPHTB LRA Rp 10,000,000
Surplus atau defisit LRA Rp 19,950,000
Belanja Gaji dan Tunjangan
Belanja Jasa Kantor
Belanja Bahan Pakai Habis
Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan Gedung dan Bangunan
Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat Bermotor
Belanja Modal Pengadaan Komputer
Jurnal untuk menutup surplus atau defisit LRA ke ekuitas SAL:
Ekuitas SAL Rp 19,950,000
Surplus/Defisit LRA
Jurnal untuk menutup perubahan SAL ke ekuitas:
Perubahan SAL Rp 19,950,000
Ekuitas
Jumlah Rp 126,850,000
 K

Rp 25,000,000
Rp 1,200,000
Rp 1,250,000
Rp 1,200,000
Rp 2,300,000
Rp 1,000,000
Rp 40,000,000
Rp 15,000,000

Rp 19,950,000

Rp 19,950,000
Rp 126,850,000
 Laporan Operasional
OPD A Kabupaten Contoh
Untuk Tahun Yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2016
Pendapatan
Pendapatan Asli Daerah
Pendapatan Pajak Hotel LO Rp 8,500,000
Pendapatan Pajak Restoran LO Rp 7,500,000
Pendapatan Pajak Reklame LO Rp 4,000,000
Pendapatan Pajak Penerangan Jalan LO Rp 15,000,000
Pendapatan BBB Pedesaan dan Perkotaan LO Rp 20,000,000
Pendapatan BPHTB LO Rp 10,000,000
Total Pendapatan Asli Daerah Rp 65,000,000
Beban
Beban Operasi
Beban Gaji dan Tunjangan Rp 25,000,000
Beban Jasa Kantor Rp 1,600,000
Beban Bahan Pakai Habis Rp 1,750,000
Beban Perawatan Kendaraan Bermotor Rp 1,200,000
Beban Perjalan Dinas Rp 2,300,000
Beban Pemeliharaan Rp 1,000,000
Beban Penyusutan Peralatan dan Mesin Rp 12,000,000
Beban Penyusutan Gedung dan Bangunan Rp 11,250,000
Beban Penyisihan Piutang Pendapatan Rp 200,000
Jumlah Beban Operasi Rp 56,300,000
Surplus/Defisit LO Rp 8,700,000
 Jurnal Penutup LO
Ket
PENDAPATAN PAJAK HOTEL LO
PENDAPATAN RESTORAN LO
PENDAPATAN PAJAK REKLAME
PENDAPATAN PAJAK PENERANGAN JALAN LO
PENDAPATAN PBB PEDESAAN DAN PERKOTAAN LO
PENDAPATAN BPHTB LO
SURPLUS /DEFISIT
BEBAN GAJI DAN TUNJANGAN
BEBAN JASA KANTOR
BEBAN BAHAN PAKAI HABIS
BEBAN PERAWATAN KENDARAAN BERMOTOR
BEBAN PERJALANAN DINAS
BEBAN PEMELIHARAAN GEDUNG DAN BANGUNAN
BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN DAN MESIN
BEBAN PENYUSUTAN GEDUNG DAN BANGUNAN
BEBAN PENYISIAN PIUTANG PAJAK DAERAH

JURNAL UNTUK MEUTUP SURPLUS/DEFISIT LO KE EKUITAS

SURPLUS/DEFSIT LO
EKUITAS
JUMLAH
O
D K
Rp 8,500,000
Rp 7,500,000
Rp 4,000,000
Rp 15,000,000
Rp 20,000,000
Rp 10,000,000
Rp 8,700,000
Rp 25,000,000
Rp 1,600,000
Rp 1,750,000
Rp 1,200,000
Rp 2,300,000
Rp 1,000,000
Rp 12,000,000
Rp 11,250,000
Rp 200,000

Rp 8,700,000
Rp 8,700,000
Rp 73,700,000 Rp 73,700,000
 Laporan Perubahan Ekuitas
OPD A Kabupaten Contoh
Untuk Tahun yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2016
Ekuitas Awal Rp 362,500,000
Ekuitas Rp 28,650,000
Ekuitas SAL -Rp 19,950,000
RK PPKD Rp 27,650,000
Ekuitas Akhir Rp 398,850,000
 Neraca
SKPD A Kabupaten Contoh
31 Desember 2016

Kas di Bendahara Penerimaan Rp 7,000,000

Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 700,000
Piutang Pajak Daerah Rp 4,000,000
Penyisihan Piutang Pajak Daerah -Rp 200,000
Persediaan Bahan Pakai Habis Rp 4,500,000
Tanah Untuk Bangunan Gedung Rp 100,000,000
Alat Angkutan Darat Bermotor Rp 82,000,000
Alat Kantor Rp 6,000,000
Alat Rumah Tangga Rp 4,000,000
Komputer Rp 20,000,000
Meja dan Kursi Kerja Rp 8,000,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan dan Mesin -Rp 25,000,000
Bangunan Gedung Tempat Kerja Rp 150,000,000
Bangunan Gedung Tempat Tinggal Rp 75,000,000
Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja -Rp 33,750,000
Jumlah Rp 402,250,000
 Neraca
abupaten Contoh
esember 2016

Utang Belanja Barang dan Jasa Rp 400,000

Pendapatan Diterima Dimuka Lainnya Rp 3,000,000

Ekuitas Rp 398,850,000

Jumlah Rp 402,250,000