Menyusun Laporan

Keuangan Desa/Kelurahan

Praktikum Akuntansi Lembaga

 Tujuan Pembelajaran
Melalui pembelajaran daring dan berbasis discovery learning, peserta didik
mampu:
1. Menjelaskan tujuan, dan komponen laporan keuangan desa/kelurahan
2. Menjelaskan neraca saldo, dan jurnal penyesuaian
3. Menjelaskan laporan realisasi anggaran sebelum konversi, jurnal penutup,
dan penyusunan neraca
4. Menjelaskan mengenai catatan atas laporan keuangan, konversi laporan
keuangan, dan laporan keuangan setelah konversi
5. Membuat neraca saldo dan jurnal penyesuaian
6. Membuat laporan realisasi anggaran sebelum konversi dan jurnal penutup
7. Membuat neraca, dan catatan atas laporan keuangan
8. Membuat konversi laporan keuangan dan laporan keuangan setelah konversi
 Tujuan Laporan Keuangan Desa
Sebagai alat evaluasi karena menyediakan
informasi posisi keuangan entitas tersebut serta
menunjukkan kinerja yang telah dilakukan
sehingga nantinya akan menjadi bahan
pertimbangan dalam pengambilan keputusan
bagi kepala desa sendiri maupun pemangku
kepentingan lainnya (Pemerintah, BPD, dan
masyarakat).
Tahap dalam pembuatan laporan keuangan desa

1.Membuat rencana berdasarkan visi misi yang dituangkan dalam

penyusunan anggaran.
2.Anggaran yang dibuat terdiri dari akun pendapatan, belanja, dan
pembiayaan. Setelah anggaran disahkan maka perlu dilaksanakan.
3.Dalam pelaksanaan anggaran timbul transaksi. Transaksi tersebut harus
dilakukan pencatatan lengkap berupa pembuatan buku kas umum, buku
kas pembantu, buku bank, buku pajak, buku inventaris dengan disertai
pengumpulan bukti-bukti transaksi.
4.Untuk memperoleh informasi posisi keuangan, kemudian berdasarkan
transaksi yang terjadi dapat dihasilkan sebuah neraca. Neraca ini
fungsinya untuk mengetahui kekayaan/posisi keuangan desa.
5.Selain menghasilkan neracan bentuk pertanggungjawaban pemakaian
anggaran dibuatlah laporan realisasi anggaran desa.
 Laporan Keuangan Desa
Laporan keuangan desa yang disajikan adalah:
1.Laporan Realisasi Anggaran (LRA)
•Pendapatan
•Belanja
•Transfer
•Surplus/defisit
•Pembiayaan
•Sisa lebih/kurang pembiayaan anggaran

2.Laporan Kekayaan Masyarakat Desa (LKMD) / Neraca Desa

 Tahap Pembukuan/Pelaporan
Saldo awal Kas Desa
Saldo awal Kas Desa terdiri dari saldo kas tunai yang
ada di bendahara desa dan saldo Rekening Kas Desa
(RKD) yang ada di Bank. Jumlah saldo tersebut harus
didukung dengan Berita Acara Pemeriksaan Kas.

Kode Rek. Uraian Debet Kredit

1.1.1.01. Kas di Bendahara Desa 150.000
1.1.1.02. Rekening Kas Desa 350.000
3.1.2.01. Ekuitas SAL 500.000
 LKMD tahun 2016

Saldo Awal Buku Kas tahun 2016

Saldo Awal Buku Pembantu Bank tahun 2016

Untuk Mencatat saldo awal aset selain Kas Desa
maka dicatat sebagai
Kode Rek. Uraian Debet Kredit
1.1.3.xx. Persediaan ... 500.000
1.3.1.xx. Tanah ... 2.500.000
1.3.2.xx. Peralatan dan Mesin ... 5.000.000
1.3.3.xx. Gedung dan Bangunan ... 5.000.000
1.3.4.xx. Jalan, Jaringan dan Instalasi ... 5.000.000
1.3.5.xx. Aset Tetap Lainnya ... 2.000.000
3.1.1.01. Ekuitas 20.000.000
Realisasi penggunaan silpa tahun sebelumnya

Kode Uraian Debet Kredit

Rek.
3.1.2.01. Ekuitas SAL 500.000
6.1.1.01. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SILPA) 400.000
Tahun Sebelumnya - ADD
6.1.1.01. Sisa Lebih Perhitungan Anggaran (SILPA) 100.000
Tahun Sebelumnya - DD
 HUBUNGAN ANTARA LAPORAN
REALISASI APBDesa DAN LKMD
Setiap akhir tahun anggaran sebagai bentuk
pertanggungjawaban pengelolaan keuangan
desa disusunlah Laporan Keuangan Desa
yang antara lain terdiri dari Laporan
Realisasi APBDesa dan Laporan Kekayaan
Milik Desa (LKMD) / Neraca Desa.
 LAPORAN KEKAYAAN MILIK DESA
DESA MAWAR KECAMATAN MELATI
TAHUN ANGGARAN 2020

KODE URAIAN 2020 2019

1 ASET Rp3.949.541.364 Rp3.590.000.000
1.1 Aset Lancar Rp31.241.364 Rp-
1.1.1.01 Kas di Bendahara Desa Rp18.805.000 Rp-
1.1.1.02 Rekekening Kas Desa Rp12.436.364 Rp-
1.1.'2.01 Piutang Sewa Tanah Rp- Rp-
1.1.3.01 Persediaan Benda Pos dan Materai Rp- Rp-
1.1.3.02 Persediaan Alat Tulis Kantor Rp- Rp-
1.2 Investasi Rp20.000.000 Rp20.000.000
1.2.1.01 Penyertaan Modal Pemerintah Desa Rp20.000.000 Rp20.000.000
1.3 Aset Tetap Rp3.898.300.000 Rp3.570.000.000
1.3.1.01 Tanah Kas Desa Rp1.001.000.000 Rp1.000.000.000
1.3.2.07 Komputer Rp23.300.000 Rp20.000.000
1.3.3.01 Bangunan Gedung Kantor Rp280.000.000 Rp250.000.000
1.3.4.01 Jalan Rp1.195.000.000 Rp1.000.000.000
1.3.4.02 Jembatan Rp800.000.000 Rp800.000.000
1.3.4.03 Bangunan Air Irigasi Rp599.000.000 Rp500.000.000

JUMLAH ASET Rp3.949.541.364 Rp3.590.000.000

2 KEWAJIBAN Rp22.441.364 Rp-

2.1 Kewajiban Jangka Pendek Rp22.441.364 Rp-
2.1.1.01 Hutang Jaminan Pelaksanaan Pekerjaan Rp- Rp-
2.1.2.01 Hutang Bunga Kepada Bank Rp- Rp-
2.1.3.01 Hutang Pajak Pertambahan Nilai Rp19.027.273 Rp-
2.1.3.02 Hutang PPh 21 Rp- Rp-
2.1.3.03 Hutang PPh 22 Rp2.854.091 Rp-
2.1.3.04 Hutang PPh 23 Rp560.000 Rp-
JUMLAH KEWAJIBAN Rp22.441.364 Rp-
 LAPORAN REALISASI ANGGARAN
MENU
DESA MAWAR KECAMATAN MELATI UTAM
TAHUN ANGGARAN 2020

KODE URAIAN ANGGARAN REALISASI LEBIH / KURANG

4 PENDAPATAN Rp 362.000.000 Rp 361.800.000 Rp 200.000
4.1 Pendapatan Asli Desa Rp 5.000.000 Rp 5.000.000 Rp -
4.1.2.01Pengelolaan Tanah Kas Desa Rp 5.000.000 Rp 5.000.000 Rp -
4.2 Pendapatan Transfer Rp 356.000.000 Rp 356.000.000 Rp -
4.2.1.01Dana Desa Rp 300.000.000 Rp 300.000.000 Rp -
4.2.2.01Bagi Hasil Pajak dan Restribusi Daerah
Rp 1.000.000 Rp 1.000.000 Rp -
4.2.3.01Aokasi Dana Desa Rp 25.000.000 Rp 25.000.000 Rp -
4.2.4.01Bantuan Keuangan dari APBD Provinsi
Rp 20.000.000 Rp 20.000.000 Rp -
4.2.5.01Bantuan Keuangan dari APBD Kabupaten/Kota
Rp 10.000.000 Rp 10.000.000 Rp -
4.3 Pendapatan Lain-Lain Rp 1.000.000 Rp 800.000 Rp 200.000
4.3.6.01Bunga Bank Rp 1.000.000 Rp 800.000 Rp 200.000
JUMLAH PENDAPATAN Rp 362.000.000 Rp 361.800.000 Rp 200.000

5 BELANJA Rp 362.000.000 Rp 335.000.000 Rp 27.000.000

5.1 Belanja Pegawai Rp 21.000.000 Rp 21.000.000 Rp -
5.1.1.01Penghasilan Tetap Kepala Desa Rp 3.000.000 Rp 3.000.000 Rp -
5.1.2.01Penghasilan Tetap Perangkat DesaRp 18.000.000 Rp 18.000.000 Rp -
5.1.4.01Tunjangan Kedudukan BPD Rp - Rp - Rp -
5.2 Belanja Barang dan Jasa Rp 5.700.000 Rp 3.700.000 Rp 2.000.000
5.2.1.01Belanja Alat Tulis Kantor dan Benda
RpPos 300.000 Rp 300.000 Rp -
5.2.1.05Belanja Barang Cetak dan Penggandaan
Rp 1.000.000 Rp - Rp 1.000.000
5.2.1.06Belanja Barang Konsumsi Rp 4.000.000 Rp 3.000.000 Rp 1.000.000
5.2.5.01Belanja Jasa Langganan Listrik Rp 200.000 Rp 200.000 Rp -
5.2.5.05Belanja Jasa Langganan Internet Rp 200.000 Rp 200.000 Rp -
5.2.6.04Belanja Pemeliharaan Bangunan Rp - Rp - Rp -
5.3 Belanja Modal Rp 334.300.000 Rp 328.300.000 Rp 6.000.000
5.3.1.03Belanja Modal Pengukuran dan Sertifikasi
Rp 1.000.000
Tanah Rp 1.000.000 Rp -
5.3.2.03Belanja Modal Peralatan Komputer
Rp 3.300.000 Rp 3.300.000 Rp -
5.3.4.03Belanja Modal Gedung - Bahan Baku/Material
Rp 30.000.000 Rp 30.000.000 Rp -
5.3.5.02Belanja Modal Jalan - Upah TenagaRp
Kerja65.000.000 Rp 60.000.000 Rp 5.000.000
5.3.5.03Belanja Modal Jalan - Bahan Baku/Rp
Material
110.000.000 Rp 110.000.000 Rp -
5.3.5.04Belanja Modal Jalan - Sewa Peralatan
Rp 25.000.000 Rp 25.000.000 Rp -