PRAKTIK

MODUL 1
 Khairunnisa Cindy Aldila
01 18.0102.0075

Aditya Tri Pamungkas

02 18.0102.0088

ANGGOTA Aisyah Novia Wardani

KELOMPOK 03 18.0102.0095

Nanda Tasya Juniar

04 18.0102.0099

Denitto Giantoro
04 20.0102.0071
JURNAL
1. PPKD menetapkan bahwa surat ketetapan retribusi candi dan pantai masing-masing Rp 120.000.000.

 Jurnal oleh SKPD Disparda :

 Jurnal LO

URAIAN DEBIT KREDIT

Piutang pendapatan retribusi daerah 240.000.000
Pendapatan retribusi wisata candi 120.000.000
Pendapatan retribusi wisata pantai 120.000.000

 Jurnal LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

(Tidak ada jurnal, karena bukan transaksi
pendapatan / belanja)
2. Disparda mengajukan SPM-LS Rp 120.000.000 untuk membayar gaji dan tunjangan pegawai yang bekerja di Disparda
untuk bulan Mei.
 Jurnal oleh SKPD Disparda :

 Jurnal LO

URAIAN DEBIT KREDIT

(Tidak ada jurnal, karena baru mengajukan
SPM-LS)

 Jurnal LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

(Tidak ada jurnal)
3. Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 120.000.000,- dari kuasa BUD atas SPM-LS yang diajukan pada
nomor 2. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga dan uangnya langsung digunakan untuk membayar gaji dan tunjangan
pegawai di Disparda.
 Jurnal oleh SKPD Disparda :

 Jurnal LO

URAIAN DEBIT KREDIT

Kas di bendahara pengeluaran 120.000.000
R/K Pemda 120.000.000
Beban-Gaji dan tunjangan pegawai 120.000.000
Kas di bendahara pengeluaran 120.000.000

 Jurnal LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

Belanja-Gaji dan Tunjangan Pegawai 120.000.000
Estimasi perubahan SAL 120.000.000
4. Disparda mengajukan SPM-UP Rp 15.000.000,- untuk membeli bahan pakai habis berupa peralatan tulis kantor.

 Jurnal oleh SKPD Disparda :

 Jurnal LO

URAIAN DEBIT KREDIT

(Tidak ada jurnal, karena baru mengajukan
SPM-UP)

 Jurnal LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

(Tidak ada jurnal)
5. Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 15.000.000,- dari kuasa BUD atas SPM-UP yang
diajukan pada nomor 4. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga.
 Jurnal oleh SKPD Disparda :

 Jurnal LO

URAIAN DEBIT KREDIT

Kas di bendahara pengeluaran 15.000.000
R/K Pemda 15.000.000

 Jurnal LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

(Tidak ada jurnal, karena bukan transaksi
pendapatan / belanja)
6. Bendahara pengeluaran Disparda mengajukan SPP-LS Rp 9.000.000,- dan kemudian diikuti dengan penerbitan
SPM-LS oleh kepala Disparda untuk penyelenggaraan bimbingan teknis (bintek) keuangan daerah.
 Jurnal oleh SKPD Disparda :

 Jurnal LO

URAIAN DEBIT KREDIT

(Tidak ada jurnal, karena baru mengajukan
SPM-LS)

 Jurnal LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

(Tidak ada jurnal)
7. Bendahara umum daerah/kepala SKPKD (atas nama pemda ABC) melakukan peminjaman utang jangka
panjang senilai Rp 3.500.000,- dari Bank Mandiri Kantor cabang Kab. ABC.

JURNAL OLEH SKPD DISPARDA

JURNAL LO

URAIAN DEBIT KREDIT

Tidak ada jurnal

JURNAL LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

Tidak ada jurnal
8. Bendahara pengeluaran Disparda menerima SP2D senilai Rp 9.000.000,- dari Kuasa BUD atas SPM-LS yang
diajukan pada nomor 6. SP2D tersebut dicairkan pada hari itu juga.

JURNAL OLEH SKPD DISPARDA

JURNAL LO

URAIAN DEBIT KREDIT

Kas Bendahara Pengeluaran 9.000.000

R/K Pemda 9.000.000

JURNAL LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

Tidak ada jurnal (bukan termasuk pendapatan/belanja)
9. Bendahara pengeluaran Disparda menerima ajuan SPP-LS dari bendahara pengeluaran pembantu di PPTK
senilai Rp 9.000.000,- untuk penyelenggaraan pelatihan bintek keuangan daerah.

JURNAL OLEH SKPD DISPARDA

JURNAL LO

URAIAN DEBIT KREDIT

Tidak ada jurnal

JURNAL LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

Tidak ada jurnal
10. Bendahara pengeluaran Disparda mengirimkan uang kepada bendahara pengeluaran pembantu di PPTK senilai
Rp 9.000.000,- untuk penyelenggaraan bintek keuangan daerah.

JURNAL OLEH SKPD DISPARDA

JURNAL LO

URAIAN DEBIT KREDIT

R/K Bendahara Pembantu 9.000.000

Kas Bendahara Pengeluaran 9.000.000

JURNAL LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

Tidak ada jurnal (bukan termasuk pendapatan/belanja)
11. Bendahara pengeluaran Disparda mengajukan SPP-LS senilai Rp 55.000.000,- untuk pembelian 10 unit
komputer kantor untuk kepentingan fasilitas administrasi kantor (diakui sebagai belanja modal). SPP-LS yang
diterbitkan tersebut disertai dengan penerbitan SPM-LS oleh kepala Disparda.

JURNAL OLEH SKPD DISPARDA

JURNAL LO

URAIAN DEBIT KREDIT

Tidak ada jurnal

JURNAL LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

Tidak ada jurnal
12. Kuasa BUD (atas nama pemda ABC) mengeluarkan kas senilai Rp 9.000.000,- untuk penyertaan modal di Bank
BNI cabang Kab. ABC dalam bentuk diposito berjangka 12 bulan.

JURNAL OLEH SKPD DISPARDA

JURNAL LO

URAIAN DEBIT KREDIT

Tidak ada jurnal

JURNAL LRA

URAIAN DEBIT KREDIT

Tidak ada jurnal
Transaksi Tanggal 13

Jurnal LF
Keterangan Debit Kredit
Komputer 55.000.000
RK Pemda 55.000.000

Jurnal LRA

Keterangan Debit Kredit

Belanja Modal- Komputer 55.000.000
Estimasi Perubahan SAL 55.000.000
Transaksi Tanggal 14

Jurnal LF
Keterangan Debit Kredit
Kas Bendahara Penerimaan 185.000.000
Piutang Pendapatan Retribusi 185.000.000
Daerah

Jurnal LRA
Keterangan Debit Kredit
Estimasi Perubahan SAL 185.000.000
Pendapatan Retribusi Candi 100.000.000
Pendapatan Retribusi Pantai 85.000.000
Transaksi Tanggal 14

Jurnal LF
Keterangan Debit Kredit
RK Pemda 185.000.000
Kas Bendahara Pengeluaran 185.000.000

Jurnal LRA
Keterangan Debit Kredit
Tidak di Jurnal
Transaksi Tanggal 15

Jurnal LF
Keterangan Debit Kredit
Persediaan BPH 4.000.000
Kas Bendahara Pengeluaran 4.000.000

Jurnal LRA
Keterangan Debit Kredit
Belanja Barang- BPH 4.000.000
Estimasi Perubahan- SAL 4.000.000
Transaksi Tanggal 16

Jurnal LF
Keterangan Debit Kredit
Komputer 9.000.000
Ekuitas- RK Pemda 9.000.000

Jurnal LRA
Keterangan Debit Kredit
Tidak di Jurnal
Transaksi Tanggal 17

Jurnal LF
Keterangan Debit Kredit
Beban Pegawai 5.000.000
Belanja Barang- Jasa 4.000.000
RK Bendahara Pengeluaran 9.000.000

Jurnal LRA

Keterangan Debit Kredit

Belanja Bintek- Pegawai 5.000.000
Belanja Bintek Barang & Jasa 4.000.000
Estimasi Perubahan SAL 9.000.000
Transaksi Tanggal 17 (Penyesuaian)

Jurnal LF
Keterangan Debit Kredit
Beban BPH Peraltan Tulis 3.600.000
Kantor
Persediaan BPH Kantor 3.600.000

Jurnal LRA
Keterangan Debit Kredit
Tidak di Jurnal
BUKU
BESAR
 BUKU BESAR OPD DISPARDA-LO

• Buku Besar Disparda

Kas di Bendahara Penerimaan
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal 0

14 Penerimaan retribusi daerah JU 185.000.000 185.000.000

Setor ke SKPKD-retribusi JU 185.000.000 0

daerah
• Buku Besar Disparda
Kas di Bendahara Pengeluran
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo awal 0
3 Pencairan SP2D-LS JU 120.000.000 120.000.000
3 Pembayaran gaji dan JU 120.000.000 0
tunjangan pegawai
5 Pencairan SP2D-UP JU 15.000.000 15.000.000
8 Pencairan SP2D JU 9.000.000 24.000.000
10 Penerimaan uang bintek JU 9.000.000 15.000.000
15 Pembelian BPH Kantor JU 4.000.000 11.000.000
• Buku Besar Disparda
Piutang Pendapatan Retribusi Daerah

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal 0
1 Pendapatan retribusi daerah JU 240.000.000 240.000.000
14 Penerimaan retribusi daerah JU 185.000.000 55.000.000
• Buku Besar Disparda
Sediaan Bahan Habis Kantor

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal 0
15 Pembelian BPH Kantor JU 4.000.000 4.000.000
31 Penyesuaian sisa BPH AJP 3.600.000 400.000
• Buku Besar Disparda
Komputer
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo awal 0
13 Pembelian computer dari JU 55.000.000 55.000.000
UD
16 Penerimaan Hibah dari IDB JU 9.000.000 64.000.000
• Buku Besar Disparda
Gedung Kantor

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal 420.000.000 420.000.000

• Buku Besar Disparda

Kendaraan

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal 240.000.000 240.000.000
• Beban Gaji dan Tunjangan Pegawai
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo awal 0
3 Pembayaran gaji dan JU 120.000.000 120.000.000
tunjangan pegawai

• Beban Pegawai

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal 0
17 Pembayaran pelatihan JU 5.000.000 5.000.000
bintek keuangan daerah
• Beban Barang dan Jasa
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo awal 0
17 Pembayaran pelatihan JU 4.000.000 4.000.000
bintek keuangan daerah

• Pendapatan Retribusi Wisata Candi-LO

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal 0
1 Penetapan PPKD JU 120.000.000 120.000.000
• Pendapatan Retribusi Wisata Pantai-LO
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo awal O
1 Penetapan PPKD JU 120.000.000 120.000.000

• R/L di Bendahara Pembantu

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal 0
10 Penerimaan uang bintek JU 9.000.000 9.000.000
17 Pembayaran pelatihan JU 9.000.000 0
bintek keuangan daerah
• R/K Pemda
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo awal 660.000.000 660.000.000
3 Pencairan SP2D-LS JU 120.000.000 780.000.000
5 Pencairan SP2D-UP JU 15.000.000 795.000.000
8 Pencairan SP2D-LS JU 9.000.000 804.000.000
13 Pembelian computer dari JU 55.000.000 859.000.000
UD
14 Setor ke SKPKS-retribusi JU 185.000.000 674.000.000
daerah
16 Penerimaan Hibah dari JU 9.000.000 683.000.000
IDB
• Beban BPH Peralatan Tulis Kantor
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1 Saldo awal 0
31 Penyesuaian sisa BPH AJP 3.600.000 3.600.000
 BUKU BESAR OPD DISPARDA-LRA

• Buku Besar Disparda

Belanja Gaji dan Tunjangan pegawai

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal       0

3 Pembayaran gaji dan JU 120.000.000   120.000.000

tunjangan pegawai
• Buku Besar Disparda
Belanja BPH Kantor

Tgl Tgl Uraian Re Debit Kredit Saldo

f
1 1 Saldo awal       0

3 15 Pembelian BPH JU 4.000.000   4.000.000

kantor
• Buku Besar Disparda
Belanja Modal Komputer

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal       0

13 Pembelian Komputer dari   55.000.000   55.000.000

UD
• Buku Besar Disparda
Belanja Pegawai

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal       0

17 Pelatihan bintek   5.000.000   5.000.000

keuangan daerah
• Buku Besar Disparda
Belanja Barang dan Jasa

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal       0

17 Pelatihan bintek keuangan   4.000.000   4.000.000

daerah
• Buku Besar Disparda
Pendapatan Retribusi Wisata Candi-LRA

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal       0

14 Penerimaan retribusi     100.000.000 100.000.000

daerah
• Buku Besar Disparda
Pendapatan Retribusi Wisata Pantai-LRA

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal       0

14 Penerimaan retribusi     85.000.000 85.000.000

daerah
• Buku Besar Disparda
Estimasi Perubahan SAL

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1 Saldo awal       0
3 Pembayaran gaji dan JU   120.000.000 120.000.000
tunjangan pegawai
13 Pembelian Komputer dari JU   55.000.000 175.000.000
UD
14 Penerimaan retribusi JU 185.000.000   (10.000.000)
daerah
15 Pembelian BPH kantor JU   4.000.000 (6.000.000)
17 Pelatihan bintek keuangan JU   9.000.000 3.000.000
daerah
• Beban BPH Pealatan Tulis Kantor

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

31 AJP   3.600.000   3.600.000

           
• BUKU BESAR SKPKD/BUD
Buku Besar
DPPKAD
Kas di kas daerah
tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1         1.860.000.000
2 untuk disparda     120.000.000 1.740.000.000
4 untuk disparda     15.000.000 1.725.000.000
6 pinjaman di bank   3.500.000   1.728.500.000
7 untuk disparda     9.000.000 1.719.500.000
11 deposito berjangka     9.000.000 1.710.500.000
12 bayar komputer utk disparda     55.000.000 1.655.500.000
13 setoran dari disparda   185.000.000   1.840.500.000
• BUKU BESAR SKPKD/BUD

Buku Besar
DPPKAD
komputer
tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1          
15     9.000.000   9.000.000
15       9.000.000  
           
• BUKU BESAR SKPKD/BUD

Buku Besar
DPPKAD
deposito berjangka
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1          
11     9.000.000   9.000.000
kewajiban jangka panjang di lbg keuangan
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo
1          
6       3.500.000 3.500.000
• BUKU BESAR SKPKD/BUD

Buku Besar
DPPKAD
sumbangan IDB
Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1          
15       9.000.000 9.000.000
Ekuitas
           
Tgl Urain Ref Debit Kredit Saldo
 1         2.520.000.00
0
• BUKU BESAR SKPKD/BUD

Buku Besar

DPPKAD

RK Disparda

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1         660.000.000

2 Tunai   120.000.000   780.000.000

4 Tunai   15.000.000   795.000.000

7 tunai   9.000.000   804.000.000

12 penyerahan motor   55.000.000   859.000.000

13 tunai (setoran pend retribusi)     185.000.000 674.000.000

15 sumbangan komputer dr IDB   9.000.000   683.000.000

• BUKU BESAR SKPKD/BUD

Buku Besar

DPPKAD

pembiayaan penerimaan-pinjaman bank

Tgl Uraian Ref Debit Kredit Saldo

1          

6       3.500.000 3.500.000

pembiayaan pengeluaran-penyertaan modal

Tgl Urain Ref Debit Kredit Saldo

1          
11     9.000.000   9.000.000
• BUKU BESAR SKPKD/BUD

Buku Besar

DPPKAD

estimasi perubahan SAL

Tgl Urain Ref Debit Kredit Saldo

1          

6     3.500.000   3.500.000

11       9.000.000 (5.500.000)
THANK YOU