Neraca awal SKPD A per 30 Desember 2017 adalah sebagai berikut :

SKPD A

Neraca awal per 31 Desember 2017

Aset. Kewajiban

Aset Lancar: Utang PFK

Pendapatan Diterima dimuka
Kas dibendahara Pengeluaran Rp. 5.000.000 Utanga Lainnya
Kas di Bendahara Penerimaan -
Piutang Restribusi -
Persediaan ATK 2.000.000 Jumlah Kewajiban

Jumlah Aset Lancar 7.000.000 Ekuitas

Ekuitas Rp. 53.000.000

ASET TETAP
Tanah Rp.10.000.000
Peralatan dan Mesin 3.500.000
Gedung dan Bangubnan 25.000.000
Kendaraan Dinas 5.000.000
Konstruksi dalam pengerjaan 2.500.000
Jumlah Aset Tetap 46.000.000

Total Aset Rp. 53.000.000 Jumlah Kewajiban dan Ekuitas Rp. 53.000.000

Berikut ini Transaksi yang terjadi Pada SKPD A Tahun angaran 2018 sebagai berikut :

1. Fungsi Akuntansi PPK-SKPD menerima SP2D ls sebesar Rp. 90.000.000 untuk membayar Gaji
dan Tunjangan pegawai untuk bulan Nopember 2018.
2. Bendahara Pengeluaran menerima SP2D Uang Persediaan (UP) sebesar Rp.17.000.000 dari BUD.
3. SKPD A membeli dua unit computer dan menerima SP2D Ls sebesar Rp.10.000.000
4. Bendahara Penerimaan menerima uang tunai atas pendapatan Restribusi : Restribusi Pasar
sebesar Rp. 80.000.000 dan Restribusi Pelayanan Pemakaian Kekayaan Daerah sebesar
Rp.70.000.000. Unag kas ini langsung disetorkan ke Kas Daerah.
5. SKPD A membeli Alat Tulis Kantor dengan menggunakan Uang Persediaan sebesar Rp.
3.500.000.
6. Bendahara pengeluaran melakukan pembayaran dengan menggunakan Uang Persediaan
untuk kegiatan Bintek sbb:
a. Belanja Pegawai Rp. 4.000.000
b. Belanja Barang dan Jasa Rp. 3.500.000
 7. Bendahara Penerimaan menerima kas atas pendapatan Pajak Hotel sebesar 100.000.000 dan
langsung disetorkan ke Kas daerah
8. SKPD A melakukan pembelian ATK sebesar 3.000.000 dengan Uang Persediaan.
9. SKPD A melakukan pembelian Kendaraan sebesar 20.000.000 dengan SP2D Ls
10. SKPD A melakukan pembayaran Gaji untuk bulan Desember sebesar Rp. 95.000.000.
11. Bendahara Penerimaan menerima kas atas pendapatan Pajak Restoran Rp. 40.000.000 dan
distorkan ke Kas Daerah

Informasi Penyesuaian :
1. Persediaan ATK yang masih sisa Rp. 250.000
2. Penyusutan Gedung Tahun 2018 Rp. 1.000.000
3. Penyusutan Kendaraan Rp. 500.000

Diminta :

 Jurnal Transaksi tersebut di atas :

1. Beban Gaji dan Tunjangan Pegawai Rp.90.000.000

Pendapatan SP2D Ls Rp.90.000.000

2. Kas di Bendahara Pengeluaran Rp.17.000.000

Pendapatan Uang Persediaan dari BUD Rp.17.000.000

3. Aset tetap 2 unit komputer Rp.10.000.000

Kas SKPD A Rp.10.000.000
Kas di SP2D Ls Rp.10.000.000
Pendapatan SP2D Ls Rp.10.000.000
4. Kas di bendahara penerimaan Rp.150.000.000
Pendapatan Restribusi Pasar Rp. 80.000.000
Pendapatan Restribusi Pelayanan Pemakaian Kekayaan Daerah Rp.70.000.000.
5. Beban Alat tulis Kantor Rp.3.500.000
Kas di bendahara pengeluaran (UP) Rp.3.500.000
Beban Belanja Pegawai Rp. 4.000.000
6. Beban Belanja Barang dan Jasa Rp. 3.500.000
Kas di bendahara pengeluaran (UP) Rp.7.500.000
Kas di Bendahara Penerimaan Rp.100.000.000
7. Pendapatan Pajak Hotel Rp.100.000.000
Beban Alat tulis Kantor Rp.3.000.000
8. Kas SKPD A (UP) Rp.3.000.000

Aset tetap Kendaraan Rp.20.000.000

9. Kas SKPD A (SP2D Ls) Rp.20.000.000
 Beban Gaji Rp.95.000.000
10. Kas SKPD A Rp.95.000.000

Kas di Bendahara Penerimaan Rp.40.000.000

11. Pendapatan Pajak Restoran Rp. 40.000.000

Penyesuaian :
1. Persediaan ATK yang masih tersisa :
Persediaan ATK Rp.250.000
Beban ATK Rp.250.000
2. Penyusutan Gedung :
Ekuitas Rp.1.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor Rp.1.000.000
3. Penyusutan Kendaraan :
Ekuitas Rp.1.000.000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp.1.000.000

 Posting ke dalam buku besar

1. Kas di Bendahara Penerimaan
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
4 Pendapatan Retribusi Pasar dan Pelayanan Rp.150.000.000 Rp.150.000.000
Pemakaian Kekayaan Daerah
7 Penerimaan Pajak Hotel Rp.100.000.000 Rp.250.000.000
11 Penerimaan Pajak Restoran Rp. 40.000.000 Rp.290.000.000

2. Kas di Bendahara Pegeluaran

No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
2 Pendapatan Uang Persediaan dari BUD Rp.17.000.000 Rp.17.000.000
5 Beban Alat Tulis Kantor Rp.3.500.000 Rp.13.500.000
6 Beban Belanja Pegawai, Barang dan Jasa Rp.7.500.000 Rp 6.000.000

3. Piutang Pajak Hotel

No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
7 Pendapatan Pajak Hotel Rp.100.000.000 Rp.100.000.000

4. Kendaraan Dinas
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
Saldo Awal Rp.5.000.000 Rp. 5.000.000
9 Pembelian Kendaraan Rp.20.000.000 Rp.25.000.000
5. Beban Penyusutan Kendaraan
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
Saldo Awal Rp.1.000.000 Rp. 1.000.000
6. Bangunan Gedung Kantor
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
Saldo Awal Rp.25.000.000 Rp. 25.000.000
 7. Komputer
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
3 Pembelian 2 unit Komputer Rp 10.000.000 Rp. 10.000.000

8. Ekuitas
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
Penyusutan Gedung Rp.1.000.000 Rp. 1.000.000
Penyusutan Kendaraan Rp.1.000.000 Rp.2.000.000
9. Kas SP2D Ls
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
7 Ka SP2D Ls Rp 10.000.000 Rp. 10.000.000

10. Pendapatan SP2D Ls

No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
4 Gaji dan tunjangan pegawai Rp.90.000.000 Rp.90.000.000
7 Pendapatan SP2D Ls Rp.10.000.000 Rp.100.000.000
11. Pendapatan SKPD A
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
3 Pembelian 2 komputer Rp.10.000.000 Rp.10.000.000
8 Pembelian ATK Rp. 3.000.000 Rp.13.000.000
9 Pembelian Kendaraan Rp.20.000.000 Rp.33.000.000
10 Pembayaran Gaji Rp.95.000.000 Rp.128.000.000
12. Pendapatan uang persediaan
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
2 Penerimaan uang persediaan Rp.17.000.000 Rp.17.000.000
13. Pendapatan Retribusi
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
4 Retrbusi Pasar Rp.80.000.000 Rp.80.000.000
4 Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah Rp.70.000.000 Rp.70.000.000
14. Pendapatan pajak Hotel
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
7 Pajak Hotel Rp.100.000.000 Rp.100.000.000
15. Pendapatan Pajak Restoran
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
11. Pajak Hotel Rp.40.000.000 Rp.40.000.000
16. Beban Gaji pegawai
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
1 Gaji Pokok dan tunjangan Rp.90.000.000 Rp.90.000.000
10. Beban gaji Rp.95.000.000 Rp.5.000.000
17. Beban Alat tulis Kantor
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
5 Pembelian ATK Rp.3.500.000 Rp.3.500.000
8 Pembelian ATK Rp.3.000.000 Rp.6.500.000
18. Beban Belanja Pegawai

No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo

 6 Belanja Pegawai Rp.4.000.000 Rp.4.000.000

19. Beban Barang Jasa

No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo

6 Belanja Barang dan jasa Rp.3.500.000 Rp.3.500.000

Neraca Saldo

Nama Saldo Debit Kredit

Kas di Bendahara Penerimaan Rp.290.000.000
Kas di Bendahara Pegeluaran Rp.6.000.000
Piutang Pajak Hotel Rp.100.000.000
Kendaraan Dinas Rp.25.000.000
Beban penyusutan kendaraan Rp.1.000.000
Bangunan Gedung Rp.25.000.000
Komputer Rp.10.000.000
Ekuitas Rp.2.000.000
Kas SKPD2 Ls Rp.10.000.000
Pendapatan SPD Ls Rp.100.000.000
Pendapatan SKPD A Rp.128.000.000
Pendapatan uang persediaan Rp.17.000.000
Pendapatan Retribusi Rp.70.000.000
Pendapatan Pajak Hotel Rp.100.000.000
Pendapatan Pajak Restauran Rp.40.000.000
Beban Gaji Pegawai Rp.5.000.000
Beban Alat tulis Kantor Rp.6.500.000
Beban belanja pegawai Rp.4.000.000
Beban barang Jasa Rp.3.500.000
Total Rp. 469.000.000 Rp.469.000.000

 Susun Laporan keuanganb Yang terdiri dari : Laporan Realisasi anggaran (LRA), Laporan Operasional (LO)
dan Lporan Perubahan Ekuitas serta Neraca SKPD. A
1. Laporan Realisasi Anggran
Uraian Anggaran Realisasi
Pendapatan

Aset. Kewajiban
 Kewajiban Jangka Pendek
Aset Lancar: Bagian Lancar Utang Jangka panjang Rp. 500.000
Utang Bunga 50.000
Kas di Kas Daerah Rp. 200.000.000 Pendapatan Diterima dimuka -
Utanga jgk Pendek Lainnya -
Piutang Restribusi - Jumlah Kewajiban Jk Pendek 550.000
Persediaan ATK 3.000.000
Kewajiban Jangka Panjang
Jumlah Aset Lancar 203.000.000
Utang dalam negeri Rp. 4.500.000

ASET TETAP Jumlah Kewajiban Rp. 5.050.000

Tanah Rp. 2.500.000
Peralatan dan Mesin - Ekuitas
Gedung dan Bangunan 10.000.000
Kendaraan Dinas 7.500.000 Ekuitas Rp. 219.450.000
Aset Tetap Lainnya 1.500.000
Konstruksi dalam pengerjaan -

Jumlah Aset Tetap 21.500.000

Total Aset Rp.224.500.000 Jumlah Kewajiban dan Ekuitas Rp. 224.500.000

Kuis besar 4

PPKD
Neraca awal per 31 Desember 2017

Transaksi Yang terjadi Di PPKD :

1. Membayar gaji dan tunjang Pegawai bulan November di SKPD A sebesar Rp. 90.000.000
2. Mebayar uang Persedian (UP) kepada SKPD A sebesar Rp. 17.000.000
3. Melakukan Pembayar atas pembelian 2 Unit Komputer yang di beli oleh SKPD A sebesar
Rp.10.000.000
4. Bendahara Umum Daerah meneima setoran Pendapatan Restribusi dari Bendahara Penerimaan
SKPD A Restribusi Pasar sebesar Rp. 80.000.000 dan Restribusi Pelayanan Pemakaian Kekayaan
Daerah sebesar Rp.70.000.000.
5. Bendahara Umum Daerah meneima setoran pendapatan Pajak Hotel sebesar 100.000.000 dari
Bendahara Penerimaan SKPD A.
6. Melakukan Pembayar atas pembelian Kendaraan di beli oleh SKPD A sebesar Rp.20.000.000
(SP2D Ls)
7. Membayar gaji dan tunjang Pegawai bulan Desember di SKPD A sebesar Rp. 95.000.000
8. Bendahara Umum Daerah meneima setoran pendapatan Pajak Restoran sebesar Rp 40.000.000
dari Bendahara Penerimaan SKPD A.
9. PPKD atas nama pemerintah daerah merima pinjaman berupa utang jangka panjang sebesar Rp.
10.000.000
 10. PPKD atas nama pemerintah daerah mengeluarkan kas untuk penyertaan modal di perusahaan
daerah sebesar Rp. 8.000.000.
11. PPKD menerima Kas dari Dana Alokasi Umum (DAU) sebesar Rp. 200.000.000.
12. PPKD atas nama pemerintah daerah memberikan bantuan social sebesar Rp. 15.000.000 atas
bencana alam yang terjadi.

Informasi Penyesuaian :

1. Persediaan ATK yang masih sisa Rp. 500.000

2. Beban Penyusutan untuk tahun 2014 : (1) gedung dan bangunan Rp 500.000, (2) kendaraan Rp.
100.000

Diminta :

 Jurnal Transaksi tersebut di atas

1. Beban Gaji dan Tunjangan Pegawai Rp.90.000.000

Kas SKPD A Rp.90.000.000
2. Beban Uang Persediaan Rp.17.000.000
Kas SKPD A Rp.17.000.000
3. Aset tetap 2 unit komputer Rp.10.000.000
Kas SKPD A Rp.10.000.000
4. Kas di bendahara penerimaan SKPD A Rp.150.000.000
Pendapatan Restribusi Pasar Rp. 80.000.000
Pendapatan Restribusi Pelayanan Pemakaian Kekayaan Daerah Rp.70.000.000.
5. Kas di Bendahara Penerimaan SKPD A Rp.100.000.000
Pendapatan Pajak Hotel Rp.100.000.000
Aset tetap Kendaraan Rp.20.000.000
6. Kas SKPD A (SP2D Ls) Rp.20.000.000

Beban Gaji dan Tunjangan Pegawai Rp.95.000.000

7. Kas SKPD A Rp.95.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan A Rp.40.000.000
8. Pendapatan Pajak Restoran Rp. 40.000.000

Kas di PPKD pemerintah daerah Rp.10.000.000

9. Utang jangka Panjang Rp.10.000.000

10.

11.

Penyesuaian :
1. Persediaan ATK yang masih tersisa :
 Persediaan ATK Rp.500.000
Beban ATK Rp.500.000
2. Penyusutan Gedung :
Ekuitas Rp.500.000
Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor Rp.500.000
3. Penyusutan Kendaraan :
Ekuitas Rp.100.000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp.100.000

 Posting ke dalam buku besar

1. Kas di Bendahara Penerimaan SKPD A
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
4 Pendapatan retribusi Rp.150.000.000 Rp.150.000.000
5 Pendapatan Pajak Hotel Rp.100.000.000 Rp.250.000.000
6 Aset tetap Kendaraan Rp.20.000.000
7 Beban Gaji Rp.95.000.000

2. Kas di PPKD pemerintah daerah

No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo

9 Penerimaan utang jangka panjang Rp.10.000.000 Rp.10.000.000

3. Aset Komputer
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
3 Pembelian 2 unit komputer Rp.10.000.000 Rp.10.000.000

4. Kas SKPD A
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
1 Beban gaji dan tunjangan pegawai Rp.90.000.000 Rp.90.000.000
2 Uang Persediaan Rp.17.000.000 Rp.107.000.000
3 Pembelian 2 unit komputer Rp.10.000.000 Rp.117.000.000
6 Pembelian Aset kendaraan Rp.20.000.000 Rp.137.000.000
7 Beban gaji dan pegawai Rp.95.000.000 Rp. 232.000.000

5. Beban Gaji dan Pegawai

No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
1 Pembayaran gaji dan tunjangan Rp.90.000.000 Rp.90.000.000

6. Beban uang persediaan

No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
2 Pembayaran uang persediaan Rp.17.000.000 Rp.17.000.000

7. Pendapatan Retribusi
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
4 Retrbusi Pasar Rp.80.000.000 Rp.80.000.000
4 Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah Rp.70.000.000 Rp.150.000.000
 8. Pendapatan pajak Hotel
No. Soal Uraian Debit Kredit Saldo
7 Pajak Hotel Rp.100.000.000 Rp.100.000.000

 Susun Laporan keuanganb Yang terdiri dari : Laporan Realisasi anggaran (LRA), Laporan Operasional
(LO) dan Lporan Perubahan Ekuitas serta Neraca PPKD
 Setelah membuat Laporan keuangan SKPD A dan PPKD buat laporan keuangan konsolidasi
Pemerintah daerah dengan menggabungkan laporan keuangan dan lapran Realisasi Anggaran SKPD A
dan PPKD.