PEMERINTAH KAB.

LOMBOK TIMUR
Neraca
Per 31 Desember 2018
Aktiva Pasiva
Column1 Column2 Column3 Column4
Kas di Bendahara Penerimaan - Ekuitas 5.009.000.000

Kas di Bendahara Pengeluaran -

Kendaraan 125.000.000

akm.penyusutan (16.000.000)

gedung kantor 5.000.000.000

akm.penyusutan (100.000.000)

total aktiva 5.009.000.000 total pasiva 5.009.000.000

RENCANA ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA
SKPD KAB.LOMBOK TIMUR
PER 31 DESEMBER 2018
KETERANGAN ANGGARAN
pendapatan
pendapatan retribusi parkir tepi jalan umu 30.000.000
pendapatan retribusi terminal LRA 10.000.000
pendapatan retribusi pajak hotel LRA 15.000.000
total pendapatan 55.000.000

belanja
belanja gaji pokok PNS 180.000.000
belanja tujangan keluarga 17.000.000
belanja tu jangan jabatan 18.000.000
belanja alat tulis kantor 2.500.000
belanja sewa eskavator 36.000.000
belanja makanan dan minuman rapat 500.000,
belanja modal pengadaan kend.dinas bermo250.000.000
total belanja 504.000.000

surflus/defisit (449.000.000)
TRANSAKSI SKPD

1. Tanggal 1 Januari 2015 ditetapkan bahwa Estimasi Pendapatan SKPD A untuk tahun 2015 adalah Rp500.000.000, sedangkan
2. Tanggal 15 Januari 2015 Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar Rp25.000.000 kepada PA melalui PPK SKPD. P

3. Gaji Pokok Rp180.000.000

4. Tunjangan Keluarga Rp17.000.000
5. Tunjangan Jabatan Rp18.000.000
6. Tanggal 26 Ferbruari 2015 Bendahara pengeluaran SKPD Tentram membayar makan dan minum rapat dengan uang UP sen
7. Tanggal 9 April 2015 Bendahara pengeluaran SKPD Tentram melakukan pembayaran dengan menggunakan uang UP atas be
8. Tanggal 28 Mei 2015 Surat Ketetapan Pajak (SKP) daerah terbit dan dinyatakan bahwa SKPD Tentram memiliki pendapatan
9. Tanggal 10 Juni 2015 Hotel Purnama membayar pajak hotel ke SKPD Tentram Rp80.000.000.
10. Tanggal 11 Juni 2015 Bendahara Penerimaan SKPD Tentram menyetorkan uang pajak tersebut ke rekening Kas Daerah.
11. Tanggal 3 Juli 2015 Bendahara Penerimaan SKPD Tentram menerima pendapatan retribusi tempat khusus parkir sebesar R
12. Tanggal 4 Juli 2015 Bendahara penerimaan SKPD Tentram menyetorkan uang pajak dari retribusi tempat khusus parkir yan
13. Tanggal 9 September 2015 BUD menerbitkan SP2D LS Barang untuk pembelian kendaraan dinas senilai Rp250.000.000
14. Tanggal 1 Oktober 2015 BUD menerbitkan SP2D LS untuk membayar sewa mesin proyek untuk 1 tahun ke depan (periode
15.Bendahara penerimaan SKPD menerima kas untuk pembayaran piutang pajak daerah titik jumlah penerimaan adalah Rp.2.
16.bendahara  penerima  SKPD menyetor kas sebesar Rp.3.000.000 ke kas daerah dari penerimaan pajak sebelumnya
17. bendahara pengeluaran SKPD menerima SP2D up dari BUD sebesar Rp.3.000.000  sebagai uang persediaan yang akan digu
18. diterima tagihan dari perusahaan utilitas untuk pemakaian listrik air dan telepon jumlah tagihan adalah masing-masing Rp
19. bendahara pengeluaran SKPD menggunakan uang persediaan untuk pembayaran listrik air dan telepon yang sudah ditagih
20.dikeluarkan dana untuk pembangunan ruang kantor baru dengan SP2D LS yang diterima dari BUD Rp.30.000.000

JURNAL SKPD
1

1.ESTIMASI PENDAPATAN RP.500.000.000

ESTIMASI PERUBAHAN SAL Rp.150.000.000
APROPASI BELANJA Rp.650.000.000

2.Kas di bendahara pengeluaran RP.25.000.000

RK-PPKD RP.25.000.000

3.Jurnal LO
beban gaji pokok Rp.180.000.000
RK-PPKD Rp.180.000.000
jurnal LRA
beban gaji pokok Rp.180.000.000
perubahan SAL Rp.180.000.000
4.jurnal LO
beban tunjangn keluarga Rp.17.000.000
RK PPKD Rp.17.000.000
jurnal LRA
beban tunjangn keluarga Rp.17.000.000
perubahan SAL Rp.17.000.000

5.jurnal LO
beban tunjangan jabatan Rp.18.000.000
RK PPKD Rp.18.000.000
jurnal LRA
beban tunjangan jabatan Rp.18.000.000
perubahan SAL Rp.18.000.000

6.jurnal LO
beban makan minum rapat Rp.500.000
kas dibendahara pengeluaraan Rp.500.000
jurnal LRA
beban makan minum rapat Rp.500.000
perubahaan SAL Rp.500.000

7.jurnal LO
beban ATK Rp.2.500.000
kas dibendahara pengeluaran Rp.2.500.000
jurnal LRA
belanja ATK Rp.2.500.000
Rp.2.500.000

8.jurnal LO
piutang hotel pajak Rp.80.000.000
pendapatan pajak hotel-LO Rp.80.000.000

9.jurnal LO
kas dibendahara penerimaan Rp.30.000.000
piutang pajak hotel Rp.30.000.000
jurnal LRA
perubahaan SAL Rp.30.000.000
pendapatan pajak hotel-LRA Rp.30.000.000

10.jurnal Lo
RK PKKD Rp.30.000.000
kas dibendahara penerimaan Rp.30.000.000

11.jurnal LO
kas dibendahara peneriaan Rp.15.000.000
pendapatan retribusi pelayanan parkir di ditepi jalan umum LO Rp15.000.000
jurnal LRA
perubahan SAL Rp.15.000.000
pendapatan retribusi pelayanan parkir di ditepi jalan umum LRA Rp.15.000.000

12.jurnal Lo
RK PPKD Rp.15.000.000
kas dibendahara penerimaan Rp.15.000.000

13.jurnal LO
aset tetap-kendaraan dinas bermotor Rp.250.000.000
RK PPKD Rp.250.000.000
jurnal LRA
belanja modal pengadaan kendaraan dinas bermotor Rp.250.000.000
perubahaan SAL Rp.250.000.000

14.jurnal LO
beban sewa eskavator Rp.36.000.000
RK PPKD Rp.36.000.000
jurnal LRA
belanja sewa eskavator Rp.36.000.000
perubahan SAL Rp.36.000.000

15.jurnal Lo
kas dibendahara penerimaan Rp.3.000.000 -
piutang pajak daerah Rp.3.000.000 =
jurnal LRA
perubahaan SAL Rp.3.000.000 =
pend.PBB P2 LRA Rp.2.000.000
Pend.pajak penerangan jalan LRA Rp1.000.000

16.jurnal finansial
RK PPKD Rp.3000.000
kas di bendahara pengeluaran Rp.3.000.000 =
jurnal pelaksanaan anggaran
tidak ada

17.jurnal finansial
kas dibendahara pengeluaran Rp.3.000.000 =
RK PPKD Rp.3.000.000
jurnal pelaksanaan anggaran
tidak ada

18.jurnal finansial
beban jasa kantor Rp.1.600.000
utang belanja barang dan jasa Rp.1.600.00
jurnal pelaksanaan anggaran
tidak ada

19.jurnal finansial
beban LAT Rp.12.000.000
Rk PPKD Rp.12.000.000
jurnal pelaksanaan anggaran
belanja LAT Rp.12.000.000
perubahaan SAL Rp.12.000.000 =

20.jurnal finansial
bangunan gedung tempat kerja Rp.30.000.000
RK PPKD Rp.30.000.000
jurnal pelaksanaan anggaran
belanja modal pengadaan bangunan Gd. Tempat kerja Rp.30.000.000 -
perubahaan SAL Rp.30.000.000 =
p500.000.000, sedangkan belanjanya dianggarkan sebesar Rp650.000.000.
a PA melalui PPK SKPD. Pada hari yang sama PPK SKPD menerbitkan SPM UP, SPM ini diotorisasi dan langsung diserahkan oleh PA kepada B

pat dengan uang UP senilai Rp500.000.

gunakan uang UP atas belanja ATK sebesar Rp2.500.000
m memiliki pendapatan pajak hotel atas Hotel Purnama sebesar Rp80.000.000

rekening Kas Daerah.

t khusus parkir sebesar Rp15.000.000
empat khusus parkir yang diterima tanggal 3 Juli 2015 sebesar Rp15.000.000 ke rekening Kas Daerah.
enilai Rp250.000.000
ahun ke depan (periode 1 Okt 2015 – 1 Okt 2016) senilai Rp36.000.000
penerimaan adalah Rp.2.000.000 untuk pajak bumi dan bangunan perdesaan dan perkotaan serta pajak penerangan jalan sebesar Rp.1.00
jak sebelumnya
ersediaan yang akan digunakan untuk pengeluaran sehari-hari
dalah masing-masing Rp.800.000,Rp.200.000,Rp.600.000
epon yang sudah ditagih sebelumnya, jumlah uang yang dibayar adalah Rp.400.000 untuk   listrik, Rp.200.000 untuk ait, Rp..600.000 untu
D Rp.30.000.000
g diserahkan oleh PA kepada BUD. Tanggal 16 Januari 2015 BUD menerbitkan SP2D UP.

erangan jalan sebesar Rp.1.000.000

0 untuk ait, Rp..600.000 untu telpon

 NERACA SALDO
SKPD KAB.LOMBOK TIMUR
PER 31 DESEMBER 2018
keterangan debit kredit
perubahaan SAL 459.000.00
kas dibendahara penerimaan -
kas di bendahara pengeluaran 22.000.000
piutang pajak hotel 50.000.000
kendaraan dinas bermotor 375.000.000
bangunan gedung tempat kerja 5.000.000.000
akm.peny.alat angkutan dart bermotor 16.000.000
akm.peny.bangunan gedung tempat kerja 100.000.000
ekuitas 5.009.000.000
RK PPKD 481.000.000
pendapatan pajak hotel-LRA 30.000.000
pendapatan retribusi pel.parkir tepi jln umum-LRA 15.000.000
belanja gaji pokok PNS 180.000.000
belanja tujangan keluarga 17.000.000
belanja tu jangan jabatan 18.000.000
belanja alat tulis kantor 2.500.000
belanja sewa eskavator 36.000.000
belanja makanan dan minuman rapat 500.000,
belanja modal pengadaan kend.dinas bermotor 250.000.000
pendapatan pajak hotel-LO 80.000.000
pendapatan retribusi pel.parkir tepi jln umum-LO 15.000.000
beban gaji pokok PNS 180.000.000
beban gaji tunjangan keluarga 17.000.000
beban tunjangan jabatan 18.000.000
beban alat tulis kantor 2.500.000
beban sewa eskavtor 36.000.000
beban makanan dan minuman rapat 500
jumlah 6.205.000.000 6.205.000.000
TRANSAKSI PENYESUAIAN

. Jurnal Penyesuaian untuk sisa ATK di akhir tahun 2015 = Rp 150.000

. Jurnal Penyesuaian atas beban sewa ekskavator Rp.27.000.000
. Jurnal penyesuaian untuk penyusutan aset tetap kendaraan bermotor yang umur manfaatnya adalah 7 tahun dengan nilai sis
. Jurnal penyesuaian untuk penyisihan piutang pajak untuk periode berjalan sebesar Rp250.000.
. Jurnal penyesuaian untuk penyusutan aset tetap gedung kantor yang umur manfaatnya adalah 7 tahun dengan nilai sisa sebe
jurnal:
.jurnal LO
persediaan ATK Rp.150.000
beban ATK Rp.150.000

.jurnal LO
sewa dibayar dimukaRp.27.000.000
beban sewa eskavator Rp.27.000.000

.jurnal LO
beban penyusutan alat angkutan darat bermotor Rp.30.000.000
akm.peny.alat angkutan darat bermotor Rp.30.000.000

.jurnal Lo Rp.250.000
beban penyisihan piutang pajak daerah
penyisihan piutang pajak daerah Rp.250.000

.jurnal LO
beban penyusutan bangunan gedung tempat kerja Rp.100.000.000
akm.peny.bangunan gedung tempat kerja Rp.100.000.000
adalah 7 tahun dengan nilai sisa sebesar Rp40.000.000.

7 tahun dengan nilai sisa sebesar Rp0.

 penyesuaian
debit kredit debit
perubahaan SAL 459.000.00
kas dibendahara penerimaan -
kas di bendahara pengeluaran 22.000.000
piutang pajak hotel 50.000.000
kendaraan dinas bermotor 375.000.000
bangunan gedung tempat kerja 5.000.000.000
akm.peny.alat angkutan dart bermotor 16.000.000
akm.peny.bangunan gedung tempat kerja 100.000.000
ekuitas 5.009.000.000
RK PPKD 481.000.000
pendapatan pajak hotel-LRA 30.000.000
pendapatan retribusi pel.parkir tepi jln umum-LRA 15.000.000
belanja gaji pokok PNS 180.000.000
belanja tujangan keluarga 17.000.000
belanja tu jangan jabatan 18.000.000
belanja alat tulis kantor 2.500.000
belanja sewa eskavator 36.000.000
belanja makanan dan minuman rapat 500.000,
belanja modal pengadaan kend.dinas bermotor 250.000.000
pendapatan pajak hotel-LO 80.000.000
pendapatan retribusi pel.parkir tepi jln umum-LO 15.000.000
beban gaji pokok PNS 180.000.000
beban gaji tunjangan keluarga 17.000.000
beban tunjangan jabatan 18.000.000
beban alat tulis kantor 2.500.000
beban sewa eskavtor 36.000.000
beban makanan dan minuman rapat 500.000,
sewa dibayar dimuka Rp.27.000.000
penyisihan piutang pajak daerah
persediaan alat tulis kantor Rp.150.000
beban penyusutan alat angkutan darat bermotor 250.000,
beban penyusutan -bangunan gedung tempat kerja 46.000.000
beban penyisihan piutang 100.000.000
Surflus/defisit LRA
surflus/defisit LO
ekuitas SAL

jumlah 6.205.000.000 6.205.000.000 157.400.0000

 SKPD KAB.LOMBOK TIMUR
31 DESEMBER 2018
neraca saldo disesuaikan LRA
kredit debit kredit debit kredit
459.000.000

22.000.000
50.000.000
375.000.000
5.000.000.000
Rp.46.000.000 62.000.000
Rp.100.000.000 200.000.000
5.009.000.000
481.000.000
30.000.000 30.000.000
15.000.000 15.000.000
180.000.000 180.000.000
17.000.000 17.000.000
18.000.000 18.000.000
2.500.000 2.500.000
36.000.000 36.000.000
500.000, 500.000,
250.000.000 250.000.000
80.000.000
15.000.000
180.000.000
17.000.000
18.000.000
Rp.150.000 2.350.000
Rp.27.000.000 9.000.000
500.000,
27.000.000
Rp.250.000 Rp.250.000
150.000,
250.000,
46.000.000
100.000.000
459.000.000

157.400.0000 6.351.250.000 6.351.250.000 504.000.000 504.000.000

 Jurnal Laporan Realisasi Anggaran (LRA)

Pendapatan Pajak Hotel-LRA 30.000.000

Pendapatan Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi Jalan Umum-LRA 15.000.000
Surplus/Defisit LRA 459.000.000
Belanja Gaji Pokok PNS
Belanja Tunjangan Keluarga
Belanja Tunjangan Jabatan
Belanja Alat Tulis Kantor
Belanja Sewa Eskavator
Belanja Makanan dan Minuman Rapat
Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Bermotor

Ekuitas SAL 459.000.000

Surplus/Defisit LRA

Perubahan SAL 459.000.000

Ekuitas
180.000.000
17.000.000
18.000.000
2.500.000
36.000.000
500
250.000.000

459.000.000

459.000.000