No.

Tanggal LO - PPKD
Ditetapkan bahwa Estimasi Pendapatan SKPD Sejahtera untuk tahun 2015 adalah Rp

1 1-Jan-15
No Entry

Bendahara Pengeluaran mengajukan SPP UP sebesar Rp50.000.000 kepada PA melal

diotorisasi dan langsung diserahkan oleh PA kepada BUD. Tanggal 16 Januari 2015 B
2 15-Jan-15
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 50,000,000
RK -PPKD

BUD menerbitkan SP2D LS Gaji sebesar Rp430.000.000, dengan rincian sebagai ber
• Tunjangan Keluarga Rp34.000.000 • Tunjangan Jabatan Rp36.000.000
3 1-Feb-15 Beban Gaji Pokok Rp 360,000,000
Beban Tunjangan Keluarga Rp 34,000,000
Beban Tunjangan Jabatan Rp 36,000,000
RK-PPKD
Bendahara pengeluaran SKPD Sejahtera membayar ma
4 26-Feb-15
No Entry

Bendahara pengeluaran SKPD Sejahtera melakukan pembayaran dengan menggunak

5 9-Apr-15
No Entry

Surat Ketetapan Pajak (SKP) daerah terbit dan dinyatakan bahwa SKPD Sejahtera me

6 28-May-15
Piutang Pajak Reklame Rp 160,000,000
Pendapatan Pajak Reklame
PT. Publikasi membayar pajak reklame ke SKPD Tentram Rp160.000.000.
7 10-Jun-15 Kas di Bendahara Penerimaan Rp 160,000,000
Piutang Pajak Reklame
Bendahara Penerimaan SKPD Sejahtera menyetorkan uang pajak tersebut ke rekenin
8 11-Jun-15 RK - PPKD Rp 160,000,000
Kas di Bendahara Penerimaan
Bendahara Penerimaan SKPD Sejahtera menerima pendapa
Kas di Bendahara Penerimaan Rp 30,000,000
9 3-Jul-15
Pendapatan Retribusi Pelayanan
Parkir di Tepi Jalan Umum -LO
Bendahara penerimaan SKPD Sejahtera menyetorkan uang pajak dari retribusi tempa
rekening Kas Daerah.
10 4-Jul-15
RK - PPKD Rp 30,000,000
Kas di Bendahara Penerimaan
 BUD menerbitkan SP2D LS Barang untuk pembelian kendaraan truk senilai Rp500.0

11 9-Sep-15 Aset Tetap - Kendaraan Dinas Truk Rp 500,000,000

RK-PPKD

BUD menerbitkan SP2D LS untuk membayar sewa gedung untuk 1 tahun ke depan (
12 1-Oct-15
Beban Sewa Eskavator Rp 72,000,000
RK-PPKD
 LRA
ejahtera untuk tahun 2015 adalah Rp1.000.000.000, sedangkan belanjanya dianggarkan sebesar Rp1.300.000.000.
Estimasi Pendapatan Rp 1,000,000,000
Estimasi Perubahan SAL Rp 300,000,000
Apropriasi Belanja

esar Rp50.000.000 kepada PA melalui PPK SKPD. Pada hari yang sama PPK SKPD menerbitkan SPM UP, SPM ini
ada BUD. Tanggal 16 Januari 2015 BUD menerbitkan SP2D UP.

No Entry
Rp 50,000,000

.000.000, dengan rincian sebagai berikut: • Gaji Pokok Rp360.000.000

n Jabatan Rp36.000.000

Belanja Gaji Pokok Rp 360,000,000

Belanja Tunjangan Keluarga Rp 34,000,000
Belanja Tunjangan Jabatan Rp 36,000,000
Rp 430,000,000 Perubahan SAL
aran SKPD Sejahtera membayar makan dan minum rapat dengan uang UP senilai Rp2.000.000.
No Entry

kan pembayaran dengan menggunakan uang UP atas belanja ATK sebesar Rp5.000.000

No Entry

nyatakan bahwa SKPD Sejahtera memiliki pendapatan pajak reklame atas PT. Publikasi sebesar Rp160.000.000

No Entry
Rp 160,000,000
D Tentram Rp160.000.000.

No Entry
Rp 160,000,000
orkan uang pajak tersebut ke rekening Kas Daerah.
TIDAK ADA JURNAL KARENA BUKAN TRANSAKSI REALISASI ANGGARAN
Rp 160,000,000
n SKPD Sejahtera menerima pendapatan retribusi tempat khusus kebersihan sebesar Rp30.000.000

No Entry
Rp 30,000,000
orkan uang pajak dari retribusi tempat khusus kebersihan yang diterima tanggal 3 Juli 2015 sebesar Rp30.000.000 ke

TIDAK ADA JURNAL KARENA BUKAN TRANSAKSI REALISASI ANGGARAN

Rp 30,000,000
elian kendaraan truk senilai Rp500.000.000
Belanja modal pengadaan kendaraan
Rp 500,000,000
Dinas bermotor
Rp 500,000,000 Perubahan SAL

wa gedung untuk 1 tahun ke depan (periode 1 Okt 2015 – 1 Okt 2016) senilai Rp72.000.000

Belanja Sewa Eskavator Rp 72,000,000

Rp 72,000,000 Perubahan SAL
n sebesar Rp1.300.000.000.

Rp 1,300,000,000

menerbitkan SPM UP, SPM ini

Rp 430,000,000
.000.000.

asi sebesar Rp160.000.000

SAKSI REALISASI ANGGARAN

p30.000.000

2015 sebesar Rp30.000.000 ke

SAKSI REALISASI ANGGARAN

 Rp 500,000,000

00.000

Rp 72,000,000
Nama rekening : Kas di Bendahara Penerimaan
Tanggal Uraian Ref Debit
Saldo Awal
28-May-15 Pendapatan Pajak Reklame Rp 160,000,000
11-Jun-15 Penyetoran Pajak Reklame
3-Jul-15 Pendapatan Retribusi Rp 30,000,000
10-Jul-15 Penyetoran Retribusi

Nama rekening : Kas di Bendahara Pengeluaran

Tanggal Uraian Ref Debit
Saldo Awal
15-Jan-15 Pemberian UP Rp 50,000,000

Nama rekening : Piutang Pajak Reklame

Tanggal Uraian Ref Debit
Saldo Awal
18-May-15 Pajak Reklame Rp 160,000,000
10-Jun-15 Penerimaan Pajak Reklame

Nama rekening : Kendaraan Dinas

Tanggal Uraian Ref Debit
Saldo Awal
9-Sep-15 Pembelian Kendaraan Dinas Truk Rp 500,000,000

Nama rekening Beban Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

Tanggal Uraian Ref Debit
(tidak ada jurnal penyesuaian)

Nama rekening Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor

Tanggal Uraian Ref Debit
Saldo Awal
Saldo Akhir

Nama rekening : Bangunan Gedung Kantor

Tanggal Uraian Ref Debit
Saldo awal
Saldo akhir

Nama rekening Beban Penyusutan Gedung Kantor

Tanggal Uraian Ref Debit
(tidak ada jurnal penyesuaian)

Nama rekening Akumulasi Penyusutan Gedung Kantor

Tanggal Uraian Ref Debit
 Saldo Awal
Saldo Akhir

Nama rekening : Perubahan SAL

Tanggal Uraian Ref Debit
Belanja Gaji Pokok
1-Feb-15 Belanja Tunjangan Keluarga
Belanja Tunjangan Jabatan
11-Jun-15 Pendapatan Pajak Reklame Rp 160,000,000
10 Jui 2015 Pendapatan Retribusi Rp 30,000,000
1-Oct-15 Belanja Sewa Eskavator

Nama rekening : RK-PPKD

Tanggal Uraian Ref Debit
15-Jan-15 Pemberian UP
Beban Gaji Pokok
1-Feb-15 Beban Tunjangan Keluarga
Beban Tunjangan Jabatan
11-Jun-15 Pendapatan Pajak Reklame Rp 160,000,000
10-Jul-15 Pendapatan Retribusi Rp 30,000,000
9-Sep-15 Pembelian Kendaraan Dinas Truk
1-Oct-15 Belanja Sewa Eskavator

Nama rekening : Pendapatan Pajak Reklame - LRA

Tanggal Uraian Ref Debit
11-Jun-15 Pendapatan Pajak Reklame

Nama rekening : Pendapatan Retribusi - LRA

Tanggal Uraian Ref Debit
10-Jul-15 Pendapatan Retribusi

Nama rekening : Belanja Gaji Pokok - LRA

Tanggal Uraian Ref Debit
1-Feb-15 Belanja Gaji Pokok Rp 360,000,000

Nama rekening : Belanja Tunjangan Keluarga - LRA

Tanggal Uraian Ref Debit
1-Feb-15 Belanja Tunjangan Keluarga Rp 34,000,000

Nama rekening : Belanja Tunjangan Jabatan - LRA

Tanggal Uraian Ref Debit
1-Feb-15 Belanja Tunjangan Jabatan Rp 36,000,000

Nama rekening : Belanja Sewa Eskavator- LRA

 Tanggal Uraian Ref Debit
1-Oct-15 Belanja Sewa Eskavator (Gedung) Rp 72,000,000

Nama rekening : Belanja Kendaraan Dinas Truk - LRA

Tanggal Uraian Ref Debit
1-Oct-15 Belanja Kendarran Dinas Truk Rp 500,000,000

Nama rekening : Pendapatan Pajak Reklame - LO

Tanggal Uraian Ref Debit
11-Jun-15 Pendapatan Pajak Reklame

Nama rekening : Pendapatan Retribusi - LO

Tanggal Uraian Ref Debit
10-Jul-15 Pendapatan Retribusi

Nama rekening : Beban Gaji Pokok - LO

Tanggal Uraian Ref Debit
1-Feb-15 Beban Gaji Pokok Rp 360,000,000

Nama rekening : Beban Tunjangan Keluarga - LO

Tanggal Uraian Ref Debit
1-Feb-15 Beban Tunjangan Keluarga Rp 34,000,000

Nama rekening : Beban Tunjangan Jabatan - LO

Tanggal Uraian Ref Debit
1-Feb-15 Beban Tunjangan Jabatan Rp 36,000,000

Nama rekening : Beban Sewa Eskavator- LO

Tanggal Uraian Ref Debit
1-Oct-15 Beban Sewa Eskavator (Gedung) Rp 72,000,000

Nama rekening : Ekuitas

Tanggal Uraian Ref Debit
Saldo Awal
Perubahan SAL Rp 312,000,000
Ekuitas Rp 312,000,000
Ekuitas SAL Rp 812,000,000

RK-PPKD
 Kredit Saldo
Rp -
Rp 160,000,000
Rp 160,000,000 Rp -
Rp 30,000,000
Rp 30,000,000 Rp -

Kredit Saldo
Rp -
Rp 50,000,000

Kredit Saldo
Rp -
Rp 160,000,000
Rp 160,000,000 Rp -

Kredit Saldo
Rp 250,000,000
Rp 750,000,000

Kredit Saldo
Rp -

Kredit Saldo
Rp 32,000,000
Rp 32,000,000

Kredit Saldo
Rp 10,000,000,000
Rp 10,000,000,000

Kredit Saldo
Rp -

Kredit Saldo
 Rp 200,000,000
Rp 200,000,000

Kredit Saldo
Rp 360,000,000 Rp 360,000,000
Rp 34,000,000 Rp 394,000,000
Rp 36,000,000 Rp 430,000,000
Rp 270,000,000
Rp 240,000,000
Rp 72,000,000 Rp 312,000,000

Kredit Saldo
Rp 50,000,000 Rp 50,000,000
Rp 360,000,000 Rp 410,000,000
Rp 34,000,000 Rp 444,000,000
Rp 36,000,000 Rp 480,000,000
Rp 320,000,000
Rp 290,000,000
Rp 500,000,000 Rp 790,000,000
Rp 72,000,000 Rp 862,000,000

Kredit Saldo
Rp 160,000,000 Rp 160,000,000

Kredit Saldo
Rp 30,000,000 Rp 30,000,000

Kredit Saldo
Rp 360,000,000

Kredit Saldo
Rp 34,000,000

Kredit Saldo
Rp 36,000,000
 Kredit Saldo
Rp 72,000,000

Kredit Saldo
Rp 500,000,000

Kredit Saldo
Rp 160,000,000 Rp 160,000,000

Kredit Saldo
Rp 30,000,000 Rp 30,000,000

Kredit Saldo
Rp 360,000,000

Kredit Saldo
Rp 34,000,000

Kredit Saldo
Rp 36,000,000

Kredit Saldo
Rp 72,000,000

Kredit Saldo
Rp 10,018,000,000 Rp 10,018,000,000
Rp 312,000,000 Rp 10,018,000,000
Rp 312,000,000 Rp 10,018,000,000
Rp 9,206,000,000
Rp 862,000,000 Rp 10,068,000,000
 NERACA SALDO SETELAH PENYESUAIAN
Kode Saldo
Nama Rekening
Rekening Debit
Perubahan SAL
Kas di Bendahara Penerimaan Rp -
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 50,000,000
Piutang Pajak Hotel Rp -
Kendaraan Dinas Bermotor Rp 750,000,000
Bangunan Gedung Tempat Kerja Rp 10,000,000,000
Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat
Bermotor
Akumulasi penyusutan Bangunan Gedung
Tempat Kerja
Ekuitas
RK PPKD
Pendapatan Pajak Reklame-LRA
Pendapatan Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi
Jalan Umum –LRA
Belanja Gaji Pokok PNS Rp 360,000,000
Belanja Tunjangan Keluarga Rp 34,000,000
Belanja Tunjangan Jabatan Rp 36,000,000
Belanja Sewa Eskavator Rp 72,000,000
Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas
Bermotor Rp 50,000,000
Pendapatan Pajak Reklame-LO
Pendapatan Retribusi Pelayanan Parkir di Tepi
Jalan Umum–LO
Beban Gaji Pokok PNS - LO Rp 360,000,000
Beban Tunjangan Keluarga -LO Rp 34,000,000
Beban Tunjangan Jabatan -LO Rp 36,000,000
Beban Sewa Eskavator -LO Rp 72,000,000
TOTAL Rp 11,854,000,000
SUAIAN
Saldo
Kredit
Rp 312,000,000

Rp 32,000,000

Rp 200,000,000
Rp 10,068,000,000
Rp 862,000,000
Rp 160,000,000

Rp 30,000,000

Rp 160,000,000

Rp 30,000,000

Rp 11,854,000,000 selisih Rp -
 Laporan Realisasi Anggaran
URAIAN ANGGARAN 2015 REALISASI 2015 a)
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Pajak Daerah Rp 160,000,000
Pendapatan Retribusi Daerah Rp 30,000,000
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah
Rp -
yang Dipisahkan
Lain-lain PAD yang sah Rp -

Jumlah Pendapatan Asli Daerah Rp 190,000,000

b)
JUMLAH PENDAPATAN Rp 190,000,000
c)
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai Rp 430,000,000

Belanja Barang dan Jasa Rp 72,000,000

Jumlah Belanja Operasi Rp 502,000,000

BELANJA MODAL
Belanja Tanah Rp -
Belanja Peralatan dan Mesin Rp 500,000,000
Belanja Gedung dan Bangunan Rp -
Belanja Jalan Irigasi dan Jaringan Rp -
Belanja Aset Tetap lainnya Rp -
Belanja Aset lainnya Rp -
Jumlah Belanja Modal Rp 500,000,000

JUMLAH BELANJA Rp 1,002,000,000

SURPLUS/DEFISIT Rp (812,000,000)
Pembiayaan Rp -
SiLPA/SiKPA Rp (812,000,000)
 Jurnal Penutup LRA
Pendapatan Pajak Reklame Rp 160,000,000
Pendapatan Retribusi Rp 30,000,000
Defisit LRA Rp 812,000,000
Belanja Gaji Pokok PNS Rp 360,000,000
Belanja Tunjangan Keluarga Rp 34,000,000
Belanja Tunjangan Jabatan Rp 36,000,000
Belanja Sewa Eskavator Rp 72,000,000
Belanja Modal Pengadaan Kendaraan Dinas
Rp 500,000,000
Ekuitas SAL Rp 812,000,000
Defisit LRA Rp 812,000,000
Perubahan SAL Rp 312,000,000
Ekuitas Rp 312,000,000

Buku Besar Penutup LRA

Nama rekening : Surplus/Defisit LRA

Tanggal Uraian Ref

31-Dec-15
31-Dec-15 Penutup

Nama rekening : Ekuitas SAL

Tanggal Uraian Ref

31-Dec-15

Nama Rekening Perubahan SAL

Tanggal Uraian Ref

31-Dec-15 Penutup
 Debit Kredit Saldo
Rp812,000,000 Rp812,000,000
Rp812,000,000 -

Debit Kredit Saldo

Rp812,000,000 Rp812,000,000

Debit Kredit Saldo

Rp312,000,000 Rp312,000,000
Rp312,000,000 -
 Laporan Operasional
a)
URAIAN 2015

KEGIATAN OPERASIONAL
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Pajak Daerah Rp 160,000,000
Pendapatan Retribusi Daerah Rp 30,000,000
Pendapatan Hasil Pengelolaan Kekayaan Rp -
Daerah yang Dipisahkan
Lain-lain PAD yang sah Rp - b)
Jumlah Pendapatan Asli Daerah Rp 190,000,000

JUMLAH PENDAPATAN Rp 190,000,000

BEBAN
Beban Pegawai Rp 430,000,000
Beban Persedian Rp -
Beban Jasa Rp 72,000,000
Beban Pemeliharaan Rp -
Beban Perjalanan Dinas Rp -
Beban Penyisihan Piutang Pajak Daerah Rp -
Beban Penyusutan Rp -
JUMLAH BEBAN Rp 502,000,000

SURPLUS (DEFISIT) – LO Rp (312,000,000)

 Jurnal Penutup LO
Pendapatan Pajak Reklame Rp 160,000,000
Pendapatan Retribusi Rp 30,000,000
Defisit LO Rp 312,000,000
Belanja Gaji Pokok PNS Rp 360,000,000
Belanja Tunjangan Keluarga Rp 34,000,000
Belanja Tunjangan Jabatan Rp 36,000,000
Belanja Sewa Eskavator Rp 72,000,000

Ekuitas Rp 312,000,000
Defisit LO Rp 312,000,000

Buku Besar Penutup LO

Nama rekening Surplus/Defisit LO

Tanggal Uraian Ref Debit

31-Dec-15 Rp 312,000,000
31-Dec-15 Penutup
O

Kredit Saldo
Rp 312,000,000
Rp 312,000,000 -
 Neraca Setelah Penutupan LO dan LRA
Jumlah
Kode Rekening Nama Rekening
Debit
Kas di Bendahara Penerimaan Rp -
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 50,000,000
Piutang Pajak Hotel Rp -
Penyisihan Piutang Pajak Daerah Rp -
Sewa Dibayar Di Muka Rp -
Persediaan Alat Tulis Kantor Rp -
Kendaraan Bermotor Rp 750,000,000
Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat Bermotor
Bangunan Gedung Kantor Rp 10,000,000,000
Akumulasi Penyusutan Bangunan Gedung Tempat Kerja
Ekuitas Rp 312,000,000
Ekuitas SAL Rp 812,000,000
RK PPKD
TOTAL Rp 11,924,000,000
Jumlah

Kredit

Rp 32,000,000

Rp 200,000,000
Rp 10,330,000,000 total ekuitas Rp 10,068,000,000

Rp 862,000,000
Rp 10,562,000,000 selisih Rp 1,362,000,000
 URAIAN TAHUN 2015

ASET
ASET LANCAR
Kas di Bendahara Pengeluaran Rp 50,000,000
Piutang Pajak Rp -
Penyisihan Piutang Rp -
Sewa Dibayar Dimuka Rp 72,000,000

Jumlah Aset Lancar Rp 122,000,000

ASET TETAP
Kendaraan Rp 750,000,000
Gedung dan Bangunan Rp 10,000,000,000
Akumulasi Penyusutan Kendaraan Rp (32,000,000)
Akumulasi Penyusutan Gedung dan Bangunan Rp (200,000,000)
Jalan, Irigasi, dan Jaringan Rp -
Aset Tetap Lainnya Rp -
Jumlah Aset Tetap Rp 10,518,000,000

JUMLAH ASET Rp 10,640,000,000

KEWAJIBAN
Kewajiban Jangka Pendek Rp -

JUMLAH KEWAJIBAN Rp -

EKUITAS
Ekuitas Rp 10,068,000,000
Ekuitas Rp 10,330,000,000
Ekuitas (LO) Rp (312,000,000)
Ekuitas SAL Rp (812,000,000)
RK PPKD Rp 862,000,000

JUMLAH EKUITAS Rp 10,068,000,000

JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS Rp 10,068,000,000 selisih
Rp 572,000,000
 Uraian 2015

EKUITAS AWAL Rp 10,018,000,000

Ekuitas Rp -
Ekuitas SAL Rp 812,000,000
RK PPKD Rp 862,000,000

DAMPAK KUMULATIF PERUBAHAN

KEBIJAKAN/KESALAHAN MENDASAR -

EKUITAS AKHIR Rp 11,692,000,000