SOAL TRANSAKSI

KABUPATEN BANYUMAS
PERIODE BUKU TAHUN 2014/2015
TANGGAL
4-Feb-14

5-Feb-14

6-Feb-14

8-Feb-14

9-Feb-14

11-Feb-14

12-Feb-14

14-Feb-14

15-Feb-14

16-Feb-14

17-Feb-14
18-Feb-14
19-Feb-14
20-Feb-14
21-Feb-14
 SOAL TRANSAKSI
KABUPATEN BANYUMAS
PERIODE BUKU TAHUN 2014/2015
TRANSAKSI
Bendahara penerimaan SKPD dinas pendapatan daerah menerima kas untuk pembayaran piutang
pajak daerah yang di tetapkan pada tahun 2014 sebesar Rp. 55.500.000
bendahara penerimaan SKPD Dinas pendapatan daerah menyetor kas sebesar Rp.109.000.000
tersebut dari pajak sebelumnya ke Kas Daerah
Kas Bendahara pengeluaran menerima Kas dari R/K PPKD atau Kas Daerah untuk keperluan
Pengadaan persediaan dan dokumen lainya sebesar Rp. 109.000.000
Diterima tagihan sebagai penambah utang jasa kantor terkait Pembayaran Jasa Kantor secara kredit
sebesar Rp. 45.800.000
Dilakukan pembayaran Beban jasa kantor terkait tanggal 8 februari sebagai pengurang Utang
sebelum nya sebesar Rp. 41.790.000 oleh Kas Bendahara penerimaan.
Kas Bendahara pengeluaran melakukan pembayaran bahan habis pakai sebagai beban sebesar Rp.
14.500.000
Kas Bendahara pengeluaran menerima Kas dari R/K PPKD atau Kas Daerah untuk keperluan
Pengadaan persediaan dan dokumen lainya sebesar Rp. 29.900.000
Kas bendahara penerimaan melakukan pembayaran terkait biaya perjalanan dinas sebagai beban
sebesar Rp. 7.250.000
Kas bendahara penerimaan menerima kas sebagai pendapatan retribusi parkir sebesar Rp.
4.850.000
Kas bendahara penerimaan menerima kas sebagai pendapatan retribusi pajak reklame sebesar Rp.
48.400.000
Kas bendahara penerimaan menyetorkan kas yang didapatkan ke Kas Daerah sebesar Rp.
79.900.000
Bendahara penerimaan SKPD membayar gaji karyawan sebesar Rp. 98.000.000
Bendahara penerimaan SKPD membayar Beban Listrik Air dan Telepon sebesar Rp. 16.400.000
Dilakukan pembayaran Utang Jasa kantor oleh Kas bendahara penerimaan terkait transaksi bulan
lalu sebesar RP. 35.000.000
Diterima pendapatan dari PBB pedesaan dan Perkotaan Sebesar Rp. 89.000.000
 NAMA AKUN DEBET KREDIT
Kas Bendahara Penerimaan 290,000,000
Kas Bendahara Pengeluaran 170,000,000
Piutang Pajak Daerah 180,500,000
R/K PPKD 142,810,000
Perubahan SAL 144,500,000
Beban Jasa Kantor 22,000,000
Beban Bahan Habis Pakai 24,000,000
Beban Perjalanan Dinas 27,850,000
Beban Gaji Karyawan 12,850,000
Beban Listrik Air dan Telepon 18,490,000
Utang Jasa Kantor 98,500,000
Pendapatan Retribusi Parkir 420,000,000
Pendapatan Pajak Reklame 349,310,000
Pendapataan PBB Pedesaan dan Perkotaan 250,000,000
1,033,000,000 1,117,810,000
 JURNAL FINANSIAL
TANGGAL KETERANGAN DEBET
4-Feb-14 Kas bendahara penerimaan Rp 155,500,000
Piutang Pajak Daerah
5-Feb-14 R/K PPKD Rp 109,000,000
Kas bendahara penerimaan
6-Feb-14 Kas bendahara pengeluaran Rp 109,000,000
RK PPKD
8-Feb-14 Beban Jasa Kantor Rp 45,800,000
Utang Jasa Kantor
9-Feb-14 Utang Jasa Kantor Rp 41,790,000
Kas bendahara penerimaan
11-Feb-14 Beban Bahan Habis Pakai Rp 14,500,000
Kas bendahara pengeluaran
12-Feb-14 Kas bendahara pengeluaran Rp 29,900,000
R/K PPKD
14-Feb-14 Beban Perjalanan Dinas Rp 7,250,000
Kas bendahara penerimaan
15-Feb-14 Kas bendahara penerimaan Rp 4,850,000
Pendapatan Retribusi Parkir
16-Feb-14 Kas bendahara penerimaan Rp 48,400,000
Pendapatan Pajak Reklame
17-Feb-14 R/K PPKD Rp 79,900,000
Kas bendahara penerimaan
18-Feb-14 Beban gaji karyawan Rp 98,000,000
Kas bendahara penerimaan
19-Feb-14 Beban Listrik Air dan Telepon Rp 16,400,000
Kas bendahara penerimaan
20-Feb-14 Utang Jasa Kantor Rp 35,000,000
Kas bendahara penerimaan
21-Feb-14 Kas bendahara penerimaan Rp 89,000,000
Pendapataan PBB Pedesaan dan
Perkotaan
TOTAL Rp 884,290,000
 JURNAL PELAKSANAAN ANGGARAN
KREDIT TANGGAL KETERANGAN
4-Feb-14 Perubahan SAL
Rp 155,500,000 Pendapatan Pajak Daerah
5-Feb-14 Tidak Di jurnal
Rp 109,000,000
6-Feb-21 Tidak di jurnal
Rp 109,000,000
8-Feb-21 Tidak di jurnal
Rp 45,800,000
9-Feb-21 Utang Jasa Kantor
Rp 41,790,000 Perubahan SAL
11-Feb-21 Beban Bahan Habis Pakai
Rp 14,500,000 perubahan SAL
12-Feb-21 Tidak di jurnal
Rp 29,900,000
14-Feb-21 Belanja Perjalanan Dinas
Rp 7,250,000 Perubahan SAL
15-Feb-21 Perubahan SAL
Rp 4,850,000 Pendapatan Retribusi Parkir
16-Feb-21 Perubahan SAL
Rp 48,400,000 Pendapatan Pajak Reklame
17-Feb-21 Tidak dijurnal
Rp 79,900,000
18-Feb-21 Belanja Gaji Karyawan
Rp 98,000,000 Perubahan SAL
19-Feb-21 Belanja Listrik Air dan Telepon
Rp 16,400,000 Perubahan SAL
20-Feb-21 Utang Jasa Kantor
Rp 35,000,000 Perubahan SAL
21-Feb-21 Perubahan SAL

Rp 89,000,000 Pendapatan
Rp 884,290,000 TOTAL
AAN ANGGARAN
DEBET KREDIT
Rp 155,500,000
Rp 155,500,000
-

Rp 41,790,000
Rp 41,790,000
Rp 14,500,000
Rp 14,500,000
-

Rp 7,250,000
Rp 7,250,000
Rp 4,850,000
Rp 4,850,000
Rp 48,400,000
Rp 48,400,000
-

Rp 98,000,000
Rp 98,000,000
Rp 16,400,000
Rp 16,400,000
Rp 35,000,000
Rp 35,000,000
Rp 89,000,000

Rp 89,000,000
Rp 510,690,000 Rp 510,690,000
Kas Bendahara Penerimaan
Tgl Uraian Debet Kredit
saldo awal Rp 290,000,000
4 posting Rp 155,500,000
5 posting Rp 109,000,000
9 Posting Rp 41,790,000
14 Posting Rp 7,250,000
15 Posting Rp 4,850,000
16 Posting Rp 48,400,000
17 Posting Rp 79,900,000
18 Posting Rp 98,000,000
19 Posting Rp 16,400,000
20 Posting Rp 35,000,000
21 Posting Rp 89,000,000

Kas Bendahara Pengeluaran

Tgl Uraian Debet Kredit
saldo awal 170,000,000
6 posting Rp 109,000,000
11 posting Rp 14,500,000
12 posting Rp 29,900,000

Piutang Pajak Daerah

Tgl Uraian Debet Kredit
saldo awal Rp 180,500,000
4 posting Rp 155,500,000

R/K PPKD
Tgl Uraian Debet Kredit
saldo awal 142,810,000
5 posting Rp 109,000,000
6 posting Rp 109,000,000
12 posting Rp 29,900,000
17 posting Rp 79,900,000

Perubahan SAL
Tgl Uraian Debet Kredit
saldo awal Rp 144,500,000
4 posting Rp 155,500,000
9 posting Rp 41,790,000
 11 Posting Rp 14,500,000
14 posting Rp 7,250,000
15 posting Rp 4,850,000
16 posting Rp 48,400,000
18 posting Rp 98,000,000
19 posting Rp 16,400,000
20 posting Rp 35,000,000
21 posting Rp 89,000,000

Beban Jasa Kantor

Tgl Uraian Debet Kredit
saldo awal 22,000,000
8 posting Rp 45,800,000

Beban Bahan Habis Pakai

Tgl Uraian Debet Kredit
saldo awal Rp 24,000,000.00
11 posting Rp 14,500,000

Beban Perjalanan Dinas

Tgl Uraian Debet Kredit
saldo awal 27,850,000
14 posting Rp 7,250,000
 Beban Gaji Karyawan
saldo
Tgl Uraian Debet
debet kredit
Rp 290,000,000.00 saldo awal 12,850,000
Rp 445,500,000.00 18 posting Rp 98,000,000
Rp 336,500,000.00
Rp 294,710,000.00
Rp 287,460,000.00
Rp 292,310,000.00 Beban Listrik Air dan Telepon
Rp 340,710,000.00
Tgl Uraian Debet
Rp 260,810,000.00
Rp 162,810,000.00 saldo awal 18,490,000
Rp 146,410,000.00 19 posting Rp 16,400,000
Rp 111,410,000.00
Rp 200,410,000.00

saldo Utang Jasa Kantor

debet kredit
Tgl Uraian Debet
Rp 170,000,000.00
Rp 279,000,000.00 saldo awal
Rp 264,500,000.00 8 posting
Rp 294,400,000.00 9 posting Rp 41,790,000
20 posting Rp 35,000,000

saldo Pendapatan retribusi Parkir

debet kredit
Tgl Uraian Debet
Rp 180,500,000.00
Rp 25,000,000.00 saldo awal
15 posting

saldo
debet kredit
Rp 142,810,000.00
Rp 251,810,000.00 Pendapatan Pajak Reklame
Rp 142,810,000.00 Tgl Uraian Debet
Rp 112,910,000.00
Rp 192,810,000.00 saldo awal
16 posting

saldo
debet kredit Pendapatan PBB Pedesaan dan Perkotaan
Rp 144,500,000.00 Tgl Uraian Debet
Rp 300,000,000.00
Rp 258,210,000.00 saldo awal
Rp 243,710,000.00 21 posting
Rp 236,460,000.00
Rp 241,310,000.00
Rp 289,710,000.00
Rp 191,710,000.00
Rp 175,310,000.00
Rp 140,310,000.00
Rp 229,310,000.00

saldo
debet kredit
Rp 22,000,000.00
Rp 67,800,000.00

saldo
debet kredit
Rp 24,000,000.00
Rp 38,500,000.00

saldo
debet kredit
27,850,000
Rp 35,100,000.00
 saldo
Kredit
debet kredit
12,850,000
Rp 110,850,000

saldo
Kredit
debet kredit
18,490,000
Rp 34,890,000

saldo
Kredit
debet kredit
98,500,000 98,500,000
Rp 45,800,000 Rp 144,300,000
Rp 102,510,000
Rp 67,510,000

saldo
Kredit
debet kredit
420,000,000 420,000,000
Rp 4,850,000 Rp 424,850,000

Kredit saldo
debet kredit
349,310,000
Rp 48,400,000 Rp 397,710,000

Kredit saldo
debet kredit
250,000,000 250,000,000
Rp 89,000,000 Rp 339,000,000
 NERACA SALDO
KABUPATEN BANYUMAS
PERIODE 2014/2015

NAMA AKUN DEBET KREDIT

Kas Bendahara Penerimaan Rp 200,410,000
Kas Bendahara Pengeluaran Rp 294,400,000
Piutang Pajak Daerah Rp 25,000,000
R/K PPKD Rp 192,810,000
Perubahan SAL Rp 229,310,000
Beban Jasa Kantor Rp 67,800,000
Beban Bahan Habis Pakai Rp 38,500,000
Beban Perjalanan Dinas Rp 35,100,000
Beban Gaji Karyawan Rp 110,850,000
Rp 34,890,000
Utang Jasa Kantor Rp 67,510,000
Pendapatan Retribusi Parkir Rp 424,850,000
Pendapatan Pajak Reklame Rp 397,710,000
Pendapataan PBB Pedesaan dan Perkotaan Rp 339,000,000
Rp 1,229,070,000 Rp 1,229,070,000
 JURNAL PENYESUAIAN
TANGGAL KETERANGAN DEBET KREDIT
31 Des 2014 Beban Bahan Habis Pakai Rp 21,000,000.00
Persediaan Bahan Habis Pakai Rp 21,000,000.00

Beban Penyisihan Piutang pendapatan Rp 8,400,000.00

31 Des 2014
Penyisihan piutang pendapatan Rp 8,400,000.00

Beban penyusutan peralatan dan mesin Rp 504,000,000.00

31 Des 2014
Akumulasi penyusutan peralatan
Rp 504,000,000.00
dan mesin

Rp 87,000,000.00
31 Des 2014 Beban penyusutan bangunan Gedung
akumulasi penyusutan bangunan Rp 87,000,000.00
Gedung
31 Des 2014 Pendapatan Diteirma di Muka Lainya Rp 180,000,000.00
Pendapatan pajak reklame LO Rp 180,000,000.00
TOTAL Rp 800,400,000.00 Rp 800,400,000.00
 SOAL JURNAL PENYESUAIAN
TANGGAL KETERANGAN
31 des 2014 Persediaan Bahan habis pakai yang tersisa sebesar Rp. 21.000.000
Piutang Pajak daerah yang diperkirakan tidak dapat ditagih sebesar Rp.
31 des 2014 8.400.000
31 des 2014 Pada penyusutan peralatan dan mesin telah di ketahui nilai
penyesuaian Rp. 504.000.000
31 Des 2014 pada penyusutan bangunan Gedung telah diketahui sebesar Rp.
87.000.000
31 des 2014 Pendapatan diterima diMuka sebgai pendapatan pajak reklame telah di
ketahui sebesar Rp. 180.000.000
 K

NERACA SALDO JURNAL PENYESUAIAN

NAMA AKUN
DEBIT KREDIT DEBIT
Kas Bendahara Penerimaan Rp 200,410,000
Kas Bendahara Pengeluaran Rp 294,400,000
Piutang Pajak Daerah Rp 25,000,000
R/K PPKD Rp 192,810,000
Perubahan SAL Rp 229,310,000
Beban Jasa Kantor Rp 67,800,000
Beban Bahan Habis Pakai Rp 38,500,000 Rp 21,000,000.00
Beban Perjalanan Dinas Rp 35,100,000
Beban Gaji Karyawan Rp 110,850,000
Beban Listrik Air dan Telepon Rp 34,890,000
Utang Jasa Kantor Rp 67,510,000
Pendapatan Retribusi Parkir Rp 424,850,000
Pendapatan Pajak Reklame Rp 397,710,000
Pendapataan PBB Pedesaan dan Rp 339,000,000
Perkotaan
TOTAL Rp 1,229,070,000 Rp 1,229,070,000
persediaan bahan habis pakai
beban penyisihan piutang P Rp 8,400,000.00

penyisihan piutang pendapatan

beban penyusutan peralatan
dan mesin Rp 504,000,000.00
akumulasi penyusutan peralatan
dan mesin
Beban penyusutan bangunan
Gedung Rp 87,000,000.00
akumulasi penyusutan
bangunan Gedung
pendapatan di terima di muka
lainya Rp 180,000,000.00
Rp 800,400,000.00

PIMPINAN DIREKSI ,

BANYUMAS
 NERACA LAJUR
KABUPATEN BANYUMAS
PERIODE 2014/2015

JURNAL PENYESUAIAN NERACA SALDO DI SESUAIKAN LO/LRA

KREDIT DEBIT KREDIT DEBIT
Rp 200,410,000
Rp 294,400,000
Rp 25,000,000
Rp 192,810,000
Rp 229,310,000
Rp 67,800,000 Rp 67,800,000
Rp 59,500,000 Rp 59,500,000
Rp 35,100,000 Rp 35,100,000
Rp 110,850,000 Rp 110,850,000
Rp 34,890,000 Rp 34,890,000
Rp 67,510,000
Rp 424,850,000
Rp 180,000,000.00 Rp 577,710,000
Rp 339,000,000

Rp 21,000,000.00 Rp 21,000,000.00
Rp 8,400,000.00 Rp 8,400,000.00
Rp 8,400,000.00
Rp 8,400,000.00

Rp 504,000,000.00 Rp 504,000,000.00

Rp 504,000,000.00 Rp 504,000,000.00

Rp 87,000,000.00 Rp 87,000,000.00

Rp 87,000,000.00 Rp 87,000,000.00

Rp 180,000,000.00 Rp 180,000,000.00
Rp 800,400,000.00 Rp 2,029,470,000 Rp 2,029,470,000.00 Rp 1,087,540,000.00
SURPLUS LO/LRA Rp 254,020,000.00
Rp 1,341,560,000.00
LO/LRA NERACA
KREDIT DEBIT KREDIT
Rp 200,410,000
Rp 294,400,000
Rp 25,000,000
Rp 192,810,000
Rp 229,310,000

Rp 67,510,000
Rp 424,850,000
Rp 577,710,000
Rp 339,000,000

Rp 21,000,000.00

Rp 8,400,000.00

Rp 504,000,000.00

Rp 87,000,000.00

Rp 1,341,560,000.00 Rp 941,930,000 Rp 687,910,000.00

254,020,000.00
Rp 1,341,560,000.00 Rp 941,930,000.00 Rp 941,930,000.00

AKUNTANSI ,

BANYUMAS
 SKPD DINAS PENDAPATAN KABUPATEN BANYUMAS
LAPORAN REALISASI ANGGARAN / LAPORAN OPERASIONAL
31 DESEMBER 2017

NAMA AKUN DEBIT

PENDAPATAN
Pendapatan Retribusi Parkir
Pendapatan Pajak Reklame
Pendapataan PBB Pedesaan dan Perkotaan
TOTAL PENDAPATAN

BEBAN
Beban Jasa Kantor Rp 67,800,000
Beban Bahan Habis Pakai Rp 59,500,000
Beban Perjalanan Dinas Rp 35,100,000
Beban Gaji Karyawan Rp 110,850,000
Beban Listrik Air dan Telepon Rp 34,890,000
beban penyisihan piutang Rp 8,400,000.00
beban penyusutan peralatan dan mesin Rp 504,000,000.00
Beban penyusutan bangunan Gedung Rp 87,000,000.00
pendapatan di terima di muka lainya Rp 180,000,000.00
TOTAL BEBAN
SURPLUS LO/LRA
YUMAS
ERASIONAL

KREDIT SALDO

Rp 424,850,000
Rp 577,710,000
Rp 339,000,000 +
Rp 1,341,560,000

Rp 1,087,540,000 -
Rp 254,020,000
 NERACA
KABUPATEN BANYUMAS
TAHUN 2014 / 2015
AKTIVA

Kas Bendahara Penerimaan Rp 200,410,000

Kas Bendahara Pengeluaran Rp 294,400,000
Piutang Pajak Daerah Rp 25,000,000
R/K PPKD Rp 192,810,000
Perubahan SAL Rp 229,310,000 +
TOTAL Rp 941,930,000
PERSEDIAAN BAHAN HABIS Rp 21,000,000.00
PAKAI -

AKUMULASI PENY PERAL D M Rp 504,000,000.00 -

AKUM PENY BANG DAN GED Rp 87,000,000.00 -

TOTAL 329,930,000.00
 NERACA
ABUPATEN BANYUMAS
TAHUN 2014 / 2015
PASSIVA

UTANG JASA KANTOR Rp 67,510,000

PENYISIHAN PIUTANG PENDAPATAN Rp 8,400,000.00

SURPLUS LO/LRA Rp 254,020,000.00

TOTAL Rp 329,930,000.00
 JURNAL PENUTUP
JF / JPA
PERIODE 2014/2015

TGL AKUN DEBIT

PENDAPATAN :
31 DES 14 Pendapatan Retribusi Parkir Rp 424,850,000
Pendapatan Pajak Reklame Rp 577,710,000
Pendapataan PBB Pedesaan dan Perkotaan Rp 339,000,000
SURPLUS LO/LRA

BEBAN
Beban Jasa Kantor
Beban Bahan Habis Pakai
Beban Perjalanan Dinas
Beban Gaji Karyawan
Beban Listrik Air dan Telepon
beban penyisihan piutang
beban penyusutan peralatan dan mesin
Beban penyusutan bangunan Gedung
pendapatan di terima di muka lainya

31 DES 14 EKUITAS Rp 254,020,000.00

SURPLUS LO/LRA
31 DES 14 PERUBAHAN SAL Rp 254,020,000.00
EKUITAS

TOTAL Rp 1,849,600,000
 KREDIT

Rp 254,020,000.00

Rp 67,800,000
Rp 59,500,000
Rp 35,100,000
Rp 110,850,000
Rp 34,890,000
Rp 8,400,000.00
Rp 504,000,000.00
Rp 87,000,000.00
Rp 180,000,000.00

Rp 254,020,000.00

Rp 254,020,000.00

Rp 1,849,600,000