Nama : Dina Sofiana

NIM : 1501035205
Tugas : 1 / Selasa, 05 Desember 2017
Mata Kuliah : Akuntansi Perpajakan 5A

KASUS 1
PT. RAFI Rekonsiliasi Fiskal tahun 2009 (
Menurut Koreksi Fiskal
Keterangan
Akuntansi Positif
Penjulan Rp 1,250,000
HPP :
Persediaan awal Rp 200,000
Pembelian Rp 1,000,000

Persediaan Akhir Rp 720,000

Rp 480,000
Penghasilan Bruto Usaha Rp 770,000

Beban Operasional :
Gaji Rp 55,000

Tunjangan transport karyawan Rp 45,000

Beban makan kantor Rp 6,000

Beban pengobatan ditanggung perusahaan

Rp 20,000 Rp 20,000

Beban training karyawan Rp 15,000

Beban seragam satpam Rp 12,000

Beban sanksi administrasi pajak Rp 10,000 Rp 10,000

Beban bunga pinjaman Rp 7,000

Cadangan penghapusan piutang Rp 5,000 Rp 5,000
Beban jamuan tamu tanpa
Rp 10,000 Rp 10,000
daftar nominatif
Beban listrik dan telepon
Rp 24,000
kantor
PBB dan Bea Materai Rp 3,000
Penyusutan asset tetap Rp 40,000 Rp 5,000
Premi asuransi kebakaran
Rp 10,000
pabrik
Bantuan untuk panitia HUT RI Rp 5,000 Rp 5,000
Sumbangan ke Panti Asuhan Rizky Rp 8,000 Rp 8,000
Total Beban Operasional Rp 275,000
Penghasilan Neto Usaha Rp 495,000
Penghasilan dari Luar Usaha :
Sewa kendaraan boks Fa. Maju Rp 9,800 Rp 200
Keuntungan selisih kurs Rp 5,000
Penerimaan kembali PBB Rp 5,000
Jasa giro Bank JAYA Rp 2,000
penghasilan bunga deposito Rp 1,000
Total Penghasilan dari Luar Usaha Rp 22,800
Beban dari Luar Usaha :
Laba Bersih Usaha dalam Negeri Rp 517,800
Penghasilan dari Singapura Rp 200,000
Penghasilan Kena Pajak Rp 717,800

PPh Pasal 29 :
PPh terutang

(50% x 28%) x Rp 758.000.000

Kredit Pajak :
PPh Pasal 22
PPh Pasal 23
PPh Pasal 24 :
Kredit Pajak Maksimal Singapura
(Rp 200jt / Rp 758jt) x Rp 106.120.000
20% x Rp 200jt
PPh Pasal 24
PPh Pasal 25

PPh Kurang Bayar

PPh Pasal 25 thn 2010 :
PPh Terutang
PPh Pasal 22
PPh Pasal 23
PPh Pasal 24
PPh Pasal 25 selama 1 tahun
PPh Pasal 25 per bulan
asi Fiskal tahun 2009 (dalam ribuan rupiah)
Koreksi Fiskal Menurut
*Penjelasan
Negatif Fiskal
Rp 1,250,000
Rp -
Rp 200,000
Rp 1,000,000

Dicatat dalam koreksi negatif disebabkan

Rp 20,000 Rp 700,000 berlandaskan UU No.10 1994 Pasal 10 (6)bahwa
persediaan yang diakui hanya menggunakan metode
FIFO/AVERAGE, maka yang harus dicatat adalah
hanya sebesar Rp 700.000
Rp 500,000
Rp 750,000

Rp 55,000

Rp 45,000
Rp 6,000
Dicatat dalam koreksi positif disebabkan
berlandaskan UU PPh Pasal 9 (1) bahwa beban
Rp - pengobatan tidak dapat diperhitungkan dalam fiskal,
karena jika diperhitungkan akan mengurangi laba
akun.

Rp 15,000

Rp 12,000

Dicatat dalam koreksi positif disebabkan berlandaskan

UU No.10 1994 Pasal 10 (1) K bahwa sanksi adm
Rp - tidak boleh dijadikan sbg pengurang PKP.
Rp 7,000
 Rp -
Rp -

Rp 24,000
Rp 3,000
Rp 35,000
Rp 10,000
Rp -
Rp -
Rp 212,000
Rp 538,000

Rp 10,000
Rp 5,000
Rp 5,000
Rp 2,000 Rp -
Rp 1,000 Rp -
Rp 20,000

Rp 558,000
Rp 200,000
Rp 758,000

Berdasarkan UU PPh Pasal 31E bahwasanya Wajib

Rp 106,120,000 Pajak Dalam Negeri

Rp 28,000,000
Rp 40,000,000