Berikut adalah neraca saldo salon vinolia untuk tahun yang berakhir 30 juni 2017

No Perkiraan Debit Kredit

111 Kas Rp 133,200,000
112 Piutang dagang Rp 117,000,000
113 Iklan dibayar dimuka Rp 48,000,000
114 Perlengkapan salon Rp 49,400,000
121 Peralatan Rp 412,000,000
122 Tanah dan gedung Rp 950,000,000
211 Utang dagang Rp 62,200,000
212 Utang bank Rp 200,000,000
311 Modal Vinolia Rp 500,000,000
411 Penghasilan salon Rp 960,000,000
412 Penghasilan sewa Rp 98,000,000
511 Beban gaji Rp 55,000,000
512 Beban listrik,air,dan telepon Rp 16,200,000
513 Beban asuransi Rp 30,000,000
514 Beban lain-lain Rp 9,400,000
Total Rp 1,820,200,000 Rp 1,820,200,000

Data Penyesuaian:
1) Ditaksir 2 % dari piutang dagang tidak dapat tertagih
2) Tagihan sebesar Rp200.000 supaya dihapuskan karena nasabah bangkrut
3) Iklan dibayar dimuka untuk 10 kali penerbitan,sampai 30 juni 2017 baru diterbitkan 6 kali
4) Perlengkapan salon yang masih ada Rp34.000.000
5) Peralatan disusutkan 10% setiap tahun
6) Gedung disusutkan 5 % setiap tahun
7) Beban asuransi untuk 1 tahun dibayar 1 maret 2016 untuk 1 tahun
8) Maih harus dibayar gaji Rp4.800.000 dan listrik,air,dan telepon Rp1.600.000
SALON VINOLIA
JURNAL PENYESUAIAN
PER 30 JUNI 2017

Keterangan Debit Kredit

1 Beban kerugian piutang Rp 2,340,000
Cadangan kerugian piutang Rp 2,340,000
2 Beban kerugian piutang Rp 200,000
Piutang dagang Rp 200,000
3 Beban iklan Rp 28,800,000
Iklan dibayar dimuka Rp 28,800,000
4 Beban perlengkapan Rp 15,400,000
Perlengkapan Rp 15,400,000
5 Beban peny. peralatan Rp 41,200,000
Akumulasi peny. Peralatan Rp 41,200,000
6 Beban peny. Gedung Rp 47,500,000
Akumulasi peny. Gedung Rp 47,500,000
7 Asuransi dibayar dimuka Rp 5,000,000
Beban asuransi Rp 5,000,000
8 Beban gaji Rp 4,800,000
Utang gaji Rp 4,800,000
Beban listrik,air,dan telepon Rp 1,600,000
Utang dagang Rp 1,600,000
Total Rp 146,840,000 Rp 146,840,000
 Neraca saldo Jurnal penyesuaian
No Keterangan
Debit Kredit Debit
Kas Rp 133,200,000
Piutang dagang Rp 117,000,000
Iklan dibayar dimuka Rp 48,000,000
Perlengkapan salon Rp 49,400,000
Peralatan Rp 412,000,000
Tanah dan gedung Rp 950,000,000
Utang dagang Rp 62,200,000
Utang bank Rp 200,000,000
Modal Vinolia Rp 500,000,000
Penghasilan salon Rp 960,000,000
Penghasilan sewa Rp 98,000,000
Beban gaji Rp 55,000,000 Rp 4,800,000
Beban listrik,air,dan telepon Rp 16,200,000 Rp 1,600,000
Beban asuransi Rp 30,000,000
Beban lain-lain Rp 9,400,000
Rp 1,820,200,000 Rp 1,820,200,000
Beban kerugian piutang Rp 2,340,000
Rp 200,000
cadangan kerugian piutang
Beban iklan Rp 28,800,000
Beban perlengkapan Rp 15,400,000
Beban peny. Peralatan Rp 41,200,000
Akumulasi peny. Peralatan
Beban peny. Gedung Rp 47,500,000
Akumulasi peny. Gedung
Asuransi dibayar dimuka Rp 5,000,000
Utang gaji
Rp 146,840,000
Laba bersih
Jurnal penyesuaian Neraca saldo disesuaikan Laporan Laba/Rugi

Kredit Debit Kredit Debit Kredit

Rp 133,200,000
Rp 200,000 Rp 116,800,000
Rp 28,800,000 Rp 19,200,000
Rp 15,400,000 Rp 34,000,000
Rp 412,000,000
Rp 950,000,000
Rp 1,600,000 Rp 63,800,000
Rp 200,000,000
Rp 500,000,000
Rp 960,000,000 Rp 960,000,000
Rp 98,000,000 Rp 98,000,000
Rp 59,800,000 Rp 59,800,000
Rp 17,800,000 Rp 17,800,000
Rp 5,000,000 Rp 25,000,000 Rp 25,000,000
Rp 9,400,000 Rp 9,400,000

Rp 2,540,000 Rp 2,540,000

Rp 2,340,000 Rp 2,340,000
Rp 28,800,000 Rp 28,800,000
Rp 15,400,000 Rp 15,400,000
Rp 41,200,000 Rp 41,200,000
Rp 41,200,000 Rp 41,200,000
Rp 47,500,000 Rp 47,500,000
Rp 47,500,000 Rp 47,500,000
Rp 5,000,000
Rp 4,800,000 Rp 4,800,000
Rp 146,840,000 Rp 1,917,640,000 Rp 1,917,640,000 Rp 247,440,000 Rp 1,058,000,000
Rp 810,560,000
Rp 1,058,000,000 Rp 1,058,000,000
 Neraca

Debit Kredit
Rp 133,200,000
Rp 116,800,000
Rp 19,200,000
Rp 34,000,000
Rp 412,000,000
Rp 950,000,000
Rp 63,800,000
Rp 200,000,000
Rp 500,000,000

Rp 2,340,000

Rp 5,000,000
Rp 4,800,000
Rp 1,670,200,000 Rp 770,940,000
Rp 899,260,000
Rp 1,670,200,000 Rp 1,670,200,000