Pada awal Tahun 2019, SKPD Ikan di Pemkot Nagaya mempunyai posisi keuangan sebagai berikut:

Pemerintah Kota Nagaya

SKPD Ikan
Neraca
Per 1 Januari 2019

Aset Kewajiban dan Ekuitas

Kas di Bendahara Penerimaan - Kewajiban
Kas di Bendahara Pengeluaran - Ekuitas
Kendaraan 125,000,000
Gedung Kantor 5,000,000,000
Total Aset 5,125,000,000 Total Kewajiban dan Ekuitas

Selama Tahun 2019, terdapat transaksi-transaksi di SKPD Ikan sebagai berikut:

a Pada tgl 31 Des 2018 ditetapkan APBD Kota Nagaya. DPA SKPD Ikan disahkan tgl 10 Jan 2019.
Anggaran Pendapatan SKPD Ikan 2019 Rp.400.000.000, sedangkan belanja sebesar Rp.550.000.000
b Pada tgl 15 Jan Bendahara Pengeluaran Mengajukan SPP UP sebesar Rp.20.000.000 kepada PA melalui PPK SK
Pada hari yg sama PPK SKPD menyiapkan SPM UP, SPM ini kemudian di otorisasi dan langsung diserahkan ole
Tgl 16 Jan 2019 BUD menerbitkan SP2D.
c Tgl 1 Feb 2019, BUD menerbitkan SP2D Ls Gaji untuk pembayaran Gaji Pegawai SKPD Ikan sebesar Rp.245.00
Gaji Pokok 200.000.000
Tunjangan Keluarga 20.000.000
Tunjangan Jabatan 25.000.000
d Tgl 21 Maret 2019, membayar makan dan minum rapat dengan uang persediaan (UP) senilai Rp.5.000.000
e Tgl 9 April 2019 dilakukan pembayaran dengan menggunakan uang UP atas belanja ATK sebesar Rp.10.000.000
f tgl 22 mei 2019, Pemko Nagaya mengeluarkan Surat Pemberitahuan Pajak Terutang ke Pemilik Graha Aman atas
g tgl 25 mei 2019, Pemilik Graha Aman membayar PBB ke Bendaharan Penerimaan SKPD Ikan sebesar Rp.20.000
tgl 26 mei bendahara penerimaan SKPD Ikan menyetor ke Kas Daerah
h tgl 3 Juli 2019, bendahara penerimaan menerima pendapatan retribusi pemakaian kekayaan daerah sebesar Rp.15
tgl 4 juli 2019, bendahara menyetorkan ke Kas Daerah
i tgl 30 Agus 2019, SKPD Ikan menerima 1 unit mobil dari dealer untuk kendaraan dinas.
tgl 4 Sept 2019, BUD menerbitkan SP2D Ls barang untuk pembayaran pembelian kendaraan dinas Rp.200.000.0
j tgl 31 des 2019, dilakukan stockopname terhadap persedian SKPD Ikan. Hasilnya, diketahui persediaan ATK di
dan setelah dilakukan penghitungan penyusutan atas peralatan dan mesin sebesar Rp.20.000.000, sementara itu p

Soal
1 Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi-transaksi yang terjadi pada SKPD Ikan

Asumsi Kode Akun

1.1.1.02.01 Kas di Bendahara Penerimaan
1.1.1.03.01 Kas di Bendahara Pengeluaran
1.1.3.01.15 Piutang PBB
1.1.7.01.01 Persediaan
1.3.2.04.01 Kendaraan Bermotor Penumpang
1.3.7.01.04 Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat
1.3.7.02.01 Akumulasi Penyusutan Gedung
2.1.5.03.02 Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin
3.1.2.01.01 Estimasi Pendapatan
3.1.2.03.01 Apropriasi Belanja
3.1.2.05.01 Estimasi Perubahan SAL
3.1.3.01.01 RK PPKD
4.1.1.15.01 Pendapatan PBB-LRA
4.1.2.02.01 Pendapatan retribusi pemakaian kekayaan daerah-LRA
5.1.1.01.01 Belanja Gaji Pokok
5.1.1.01.02 Belanja Tunjangan Keluarga
5.1.1.01.03 Belanja Tunjangan Jabatan
5.1.2.01.01 Belanja ATK
5.2.2.04.02 Belanja Modal Kendaraan Bermotor Penumpang
8.1.1.15.01 Pendapatan PBB-LO
8.1.2.02.01 Pendapatan retribusi pemakaian kekayaan daerah-LO
9.1.1.01.01 Beban Gaji Pokok
9.1.1.01.02 Beban Tunjangan Keluarga
9.1.1.01.03 Beban Tunjangan Jabatan
9.1.2.01.01 Beban ATK
9.1.2.11.02 Beban Makan Minum Rapat
9.1.7.01.04 Beban Penyusutan Penyusutan Alat Angkutan Darat
9.1.7.02.01 Beban Penyusutan Penyusutan Gedung
uangan sebagai berikut:

n dan Ekuitas
-
5,125,000

5,125,000

hkan tgl 10 Jan 2019.

sebesar Rp.550.000.000
000.000 kepada PA melalui PPK SKPD.
torisasi dan langsung diserahkan oleh PA kepada BUD.

gawai SKPD Ikan sebesar Rp.245.000.000 dengan rincian

aan (UP) senilai Rp.5.000.000

belanja ATK sebesar Rp.10.000.000
erutang ke Pemilik Graha Aman atas PBB sebesar Rp.20.000.000
maan SKPD Ikan sebesar Rp.20.000.000

aian kekayaan daerah sebesar Rp.15.000.000.

araan dinas.
elian kendaraan dinas Rp.200.000.000.
ilnya, diketahui persediaan ATK di SKPD Ikan tersisa Rp.500.000.
esar Rp.20.000.000, sementara itu penyusutan atas gedung tahun 2019 sebesar Rp.50.000.000.
n daerah-LRA

n daerah-LO

kutan Darat
Transaksi Tanggal Kode Rekening
a 10-Jan-19 3.1.2.01.01
3.1.2.03.01
3.1.2.05.01

b 16-Jan-19 1.1.1.03.01
3.1.3.01.01

c 1-Feb-19 9.1.1.01.01
9.1.1.01.02
9.1.1.01.03
3.1.3.01.01
1-Feb-19 9.1.1.01.01
9.1.1.01.02
9.1.1.01.03
3.1.2.05.01

d 21-Mar-19 9.1.2.11.02
1.1.1.03.01
21-Mar-19 9.1.2.11.02
3.1.2.05.01

e 9-Mar-19 5.1.2.01.01
1.1.1.03.01
9-Mar-19 5.1.2.01.01
3.1.2.05.01

f 22-May-19 1.1.3.01.15
8.1.1.15.01

g 25-May-19 1.1.1.02.01
1.1.3.01.15
25-May-19 3.1.2.05.01
4.1.1.15.01
26-May-19 3.1.3.01.01
1.1.1.02.01
h 3-Jul-19 1.1.1.02.01
8.1.2.02.01
3-Jul-19 3.1.2.05.01
4.1.2.02.01
4-Jul-19 3.1.3.01.01
1.1.1.02.01
i 30-Aug-19 1.3.2.04.01
2.1.5.03.02
4-Sep-19 2.1.5.03.02
1.1.1.03.01
4-Sep-19 5.2.2.04.02
3.1.2.05.01

j 31-Dec-19 5.1.2.01.01
1.1.7.01.01
31-Dec-19 9.1.7.01.04
1.3.7.01.04
31-Dec-19 9.1.7.02.01
1.3.7.02.01
 Nama Rekening Debit
Estimasi Pendapatan Rp 400,000,000
Estimasi Perubahan SAL Rp 150,000,000
Aprosiasi Belanja

Kas di Bend Pengeluaran Rp 20,000,000

RK PPKD

Beban Gaji Rp 200,000,000

Tunjangan Keluarga Rp 20,000,000
Tunjangan Jabatan Rp 25,000,000
RK PPKD
Belanja Gaji Rp 200,000,000
Tunjangan Keluarga Rp 20,000,000
Tunjangan Jabatan Rp 25,000,000
Est Perubahan SAL

Beban makan minum rapat Rp 5,000,000

Kas di Bend Pengeluaran
Belanja makan minum rapat Rp 5,000,000
Estimasi perubahan SAL

Beban ATK Rp 10,000,000

Kas di Bend Pengeluaran
Belanja ATK Rp 10,000,000
Estimasi perubahan SAL

Piutang PBB Rp 20,000,000

Pendapatan PBB-LO

Kas di Bend Penerimaan Rp 20,000,000

Piutang PBB
Estimasi perubahan SAL Rp 20,000,000
Pendapatan PBB-LRA
RK PPKD Rp 20,000,000
Kas di bendahara penerimaan
Kas di Bend Penerimaan Rp 15,000,000
Piutang Retribusi Kekayaan Daerah
Estimasi perubahan SAL Rp 15,000,000
Pendapatan Retribusi-LRA
RK PPKD Rp 15,000,000
Kas di Bend Penerimaan
Kendaraan bermotor penumpang Rp 200,000,000
Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin
Utang Belanja Modal Peralatan dan Mesin Rp 200,000,000
Kas di bendahara pengeluaran
Belanja modal kendaraan bermotor penumpang Rp 200,000,000
Estimasi Perubahan SAL

Persediaan Rp 500,000
Beban ATK
Beban Penyusutan Penyusutan Alat Angkutan Darat Rp 20,000,000
Akumulasi Penyusutan Alat Angkutan Darat
Beban Penyusutan Penyusutan Gedung Rp 50,000,000
Akumulasi Penyusutan Gedung

Rp 1,885,500,000
 Kredit

Rp 550,000,000

Rp 20,000,000

Rp 245,000,000

Rp 245,000,000

Rp 5,000,000

Rp 5,000,000

Rp 10,000,000

Rp 10,000,000

Rp 20,000,000

Rp 20,000,000

Rp 20,000,000

Rp 20,000,000

Rp 15,000,000

Rp 15,000,000

Rp 15,000,000
Rp 200,000,000

Rp 200,000,000

Rp 200,000,000

Rp 500,000

Rp 20,000,000

Rp 50,000,000

Rp 1,885,500,000