SIMULASI

PENYUSUNAN LAPORAN KEUANGAN SKPD

Pada awal tahun 2015, Dinas Perhubungan Pemerintah Kota Baru mempunyai neraca awal sebagai berikut:
Aktiva Pasiva
Kas di bendahara penerimaan 0 Kewajiban 0
Kas di bendahara pengeluaran 0
Persediaan 750.000
Kendaraan dinas bermotor 150.000.000 Ekuitas 3.100.000.000
Akumulasi penyusutan (12.000.000)
138.000.000
Tanah 1.000.000.000
Gedung kantor 2.000.000.000
Akumulasi penyusutan (38.000.000)
Aset lain-lain 750.000.000

Total Aktiva Total Pasiva 3.100.000.000

DPA Dinas Perhubungan Tahun Anggaran 2015 adalah sebagai berikut:
No Uraian Jumlah
Estimasi pendapatan

1. Retribusiparkir di terminal bus 415.000.000

Jumlah estimasi pendapatan 415.000.000
Pagu belanja
1. Gaji Pokok PNS/ Uang Representasi 300.000.000
2. Tunjangan Keluarga 36.000.000
3. Tunjangan Jabatan 48.000.000
4. Uang lembur PNS 35.000.000
5. Belanja alat tulis kantor 25.000.000
6. Belanja telepon 30.000.000
7. Belanja air 18.000.000
8. Belanja listrik 24.000.000
9. Belanja makanan dan minuman rapat 10.000.000
10. Belanja perjalanan dinas dalam daerah 40.000.000
11 Belanja modal Pengadaan Kendaraan Dinas Bermotor 200.000.000
Jumlah pagu belanja 731.000.000

Berikut adalah transaksi akuntansi pada Dinas Perhubungan selama tahun 2015:
1. Tanggal 16 Januari 2015 SKPD menerima SP2D UP sebesar Rp 130.000.000,-dari BUD. SPM UP diajukan
tanggal 14 januari 2015. Sp2d up diterbitkan tanggal 16 januari 2015
2. Tanggal 1 Februari 2015 SKPD menerima SP2D LS Gaji sebesar Rp 352.000.000,- spm dan sp2d ls diterbitkan
di tanggal yang sama 1 feb 2015 dengan rincian sebagai berikut
- Gaji Pokok Rp 275.000.000,-
- Tunjangan Keluarga Rp 33.000.000,-
- Tunjangan Jabatan Rp 44.000.000,-
3. Tanggal 26 Februari 2015 bendahara pengeluaran SKPD membayar pembelian makanan dan minuman rapat
dengan uang UP sebesar Rp 7.000.000,-.
4. Tanggal 9 Maret 2015 bendahara pengeluaran SKPD membayar biaya perjalanan dinas dalam daerah melalui
bendahara pengeluaran sebesar Rp 35.000.000,-. SPJ disahkan pada tanggal 9 maret 2015 sedangkan spm gu
disahkan tanggal 10 maret 2015
5. Tanggal 10 April 2015 bendahara pengeluaran SKPD membayar pembelian ATK dengan uang UP sebesar
Rp20.000.000,-. Spj disahkan tanggal 10 april 2015. Di tanggal yang sama diterbitkan spm gu.
6. Tanggal 28 Mei 2015 BUD menerbitkan Surat Ketetapan Pajak (SKP) daerah dan dinyatakan bahwa SKPD
memiliki pendapatan pajak parkir sebesar Rp 90.000.000,-
7. Tanggal 10 Juni 2015 bendahara penerimaan SKPD menerima pendapatan pajak parkir sebesar
Rp60.000.000.
8. Tanggal 11 Juni 2015 bendahara penerimaan SKPD menyetorkan uang pendapatan pajak parkir tersebut ke
rekening kas daerah.
9. Tanggal 3 Juli 2015 bendahara penerimaan SKPD menerima pendapatan retribusi parkir di terminal
bussebesar Rp85.000.000
10. Tanggal 4 Juli 2015 bendahara penerimaan SKPD menyetorkan seluruh uang retribusi tersebut di atas ke
rekening kas daerah.
11. Tanggal 9 September 2015 SKPD menerima SP2D LS Belanja Modal untuk pembelian kendaraan dinas
bermotor sebesar Rp200.000.000,- spm gu diterbitkan tanggal 8 september 2015 sedangkan sp2d ls nya
terbit tanggal 9 september 2015.
12. Tanggal 15 Desember 2015, SKPD menandatangani Berita Acara Serah Terima Barang atas pembelian
melalui pelelangan berupa 1 unit kendaraan bermotor roda empat dari PT Daihatsu Astra Internasional
senilai Rp 200.000.000,- dengan nomor BA-015/PKB/2015 atas pembelian yang dilakukan. Pembayaran
dilakukan pada tahun 2016 dan telah dialokasikan pada APBD 2016.
13. Tanggal 16 Desember 2015 diterima SP2D nihil sebesar Rp34.500.000 atas SPM yang diterbitkan KPA
tanggal 15 Desember 2015 berupa pembayaran uang lembur PNS.

KUNCI JAWABAN (DISESUAIKAN DENGAN SOAL)

JURNAL UMUM
Tanggal Uraian Debet Kredit
1/1/2015 Jurnal Anggaran

Estimasi Pendapatan Retribusi 415.000.000

Estimasi Perubahan SAL 351.000.000
Belanja Gaji Pokok 300.000.000

1|Page
 Belanja Tunjangan Keluarga 36.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 48.000.000
Belanja ATK 25.000.000
Belanja Telepon 30.000.000
Belanja Air 18.000.000
Belanja Listrik 24.000.000
Belanja Makan Minum Rapat 10.000.000
Belanja Perjalanan Dinas 40.000.000
Belanja Modal Pengadaan Kendaraan 200.000.000
Belanja uang lembur PNS 35.000.000
16/1/2015 Jurnal Akrual
Kas di Bendahara Pengeluaran 130.000.000
RK-PPKD 130.000.000

1/2/2015 Jurnal Anggaran

Belanja Gaji Pokok 275.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 33.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 44.000.000
Estimasi Perubahan SAL 352.000.000
Jurnal Akrual
Beban Gaji Pokok 275.000.000
Beban Tunjangan Keluarga 33.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 44.000.000
RK-PPKD 352.000.000

26/2/2015 Jurnal Anggaran

Belanja Makan dan Minum Rapat 7.000.000
Estimasi Perubahan SAL 7.000.000
Jurnal Akrual
Beban Makan dan Minum Rapat 7.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 7.000.000

9/3/2015 Jurnal Anggaran

Belanja Perjalanan Dinas 35.000.000
Estimasi Perubahan SAL 35.000.000
Jurnal Akrual
Beban Perjalanan Dinas 35.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 35.000.000

10/4/2015 Jurnal Anggaran

Belanja ATK 20.000.000
Estimasi Perubahan SAL 20.000.000
Jurnal Akrual
Beban ATK 20.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 20.000.000

28/5/2015 Jurnal Akrual

Piutang Pendapatan Pajak 90.000.000
Pendapatan Pajak-LO 90.000.000

10/6/2015 Jurnal Anggaran

Estimasi Perubahan SAL 60.000.000
Pendapatan Pajak-LRA 60.000.000
Jurnal Akrual
Kas di Bendahara Penerimaan 60.000.000
Piutang Pendapatan Pajak 60.000.000

11/6/2015 Jurnal Akrual

RK-PPKD 60.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 60.000.000

3/7/2015 Jurnal Anggaran

Estimasi Perubahan SAL 85.000.000
Pendapatan Retribusi-LRA 85.000.000
Jurnal Akrual
Kas di Bendahara Penerimaan 85.000.000
Pendapatan Retribusi-LO 85.000.000

4/7/2015 Jurnal Akrual

RK-PPKD 85.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 85.000.000

2|Page
5/9/2015 Jurnal Akrual
Kendaraan Bermotor 200.000.000
Utang Belanja 200.000.000

9/9/2015 Jurnal Anggaran

Belanja Modal Pengadaan Kendaraan 200.000.000
Estimasi Perubahan SAL 200.000.000
Jurnal Akrual
Utang Belanja 200.000.000
RK-PPKD 200.000.000

BUKU BESAR
Nama akun: Kas di bendahara penerimaan
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
10 Juni Menerima pendapatan pajak 60.000.000 60.000.000
11 Juni Menyetorkan pendapatan pajak 60.000.000 0
3 Juli Menerima pendapatan retribusi 85.000.000 85.000.000
4 Juli Menyetorkan pendapatan retribusi 85.000.000 0

Nama akun: Kas di bendahara pengeluaran

Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
16 Jan 2015 Penerimaan UP 130.000.000 130.000.000
26 Feb Membeli makan minum rapat 7.000.000 123.000.000
9 Mar Perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000 88.000.000
10 Apr Membeli ATK 20.000.000 68.000.000
Nama akun: Piutang pajak parkir
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
28 Mei Menerima SKP 90.000.000 90.000.000
10 Juni Menerima pendapatan pajak 60.000.000 30.000.000
Nama akun: Penyisihan piutang pajak
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
31 Des Jurnal penyesuaian 150.000 150.000
Nama akun: Persediaan ATK
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
31 Des Jurnal penyesuaian 500.000 500.000
Nama akun: Kendaraan dinas bermotor
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Jan Saldo awal 150.000.000
4 Sept Menerima kendaraan bermotor 200.000.000 350.000.000
Nama akun: Bangunan gedung kantor
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Jan Saldo awal 2.000.000.000
Nama akun: Akumulasi penyusutan alat angkut darat bermotor
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Jan Saldo awal 12.000.000
31 Des Jurnal penyesuaian 27.000.000 39.000.000
Nama akun: Akumulasi penyusutan bangunan gedung tempat kerja
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Jan Saldo awal 38.000.000
31 Des Jurnal penyesuaian 38.000.000 76.000.000
Nama akun: Utang belanja
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
4 Sept Menerima kendaraan dinas 200.000.000 200.000.000
9 Sept Menerima SP2D LS pemb. Kendaraan 200.000.000 0
Nama akun: Ekuitas
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Jan Saldo awal 2.100.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 469.000.000 2.569.000.000
31 Des Jurnal penutup LO 303.650.000 2.265.350.000
Nama akun: Ekuitas SAL
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
31 Des Jurnal penutup LRA 469.000.000 469.000.000
Nama akun: Estimasi Perubahan SAL
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Feb 2015 Pembayaran gaji 352.000.000 352.000.000

3|Page
 16 Feb Membeli makan minum rapat 7.000.000 359.000.000
9 Mar Perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000 394.000.000
10 Apr Membeli ATK 20.000.000 414.000.000
10 Juni Menerima pendapatan pajak 60.000.000 354.000.000
3 Juli Menerima pendapatan retribusi 85.000.000 269.000.000
9 Sept Membeli kendaraan bermotor 200.000.000 469.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 469.000.000 0
Nama akun: RK PPKD
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
16 Jan Penerimaan UP 130.000.000 130.000.000
1 Feb Pembayaran gaji 352.000.000 482.000.000
11 Juni Menyetorkan pendapatan pajak 60.000.000 422.000.000
4 Juli Menyetorkan pendapatan retribusi 85.000.000 337.000.000
9 Sept Membeli kendaraan bermotor 200.000.000 537.000.000
Nama akun: Surplus/defisit LRA
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
31 Des Jurnal penutup LRA 469.000.000 469.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 469.000.000 0
Nama akun: Surplus/defisit LO
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
31 Des Jurnal penutup LO 303.650.000 303.650.000
31 Des Jurnal penutup LO 303.650.000 0
Nama akun: Pajak parkir - LRA
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
10 Juni Menerima pendapatan pajak 60.000.000 60.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 60.000.000 0
Nama akun: Retribusi parkir di terminal - LRA
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
3 Juli Menerima pendapatan retribusi 85.000.000 85.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 85.000.000 0
Nama akun: Belanja gaji pokok PNS/uang representasi
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Feb 2015 Gaji pokok PNS 275.000.000 275.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 275.000.000 0
Nama akun: Belanja tunjangan keluarga
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Feb 2015 Tunjangan keluarga 33.000.000 33.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 33.000.000 0
Nama akun: Belanja tunjangan jabatan
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Feb 2015 Tunjangan jabatan 44.000.000 44.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 44.000.000 0
Nama akun: Belanja ATK
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
10 Apr Membeli ATK 20.000.000 20.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 20.000.000 0
Nama akun: Belanja perjalanan dinas dalam daerah
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
9 Mar Perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000 35.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 35.000.000 0
Nama akun: Belanja makanan dan minuman rapat
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
26 Feb Membeli makan minum rapat 7.000.000 7.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 7.000.000 0
Nama akun: Belanja modal pengadaan kendaraan dinas bermotor
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
9 Sept Membeli kendaraan bermotor 200.000.000 200.000.000
31 Des Jurnal penutup LRA 200.000.000 0
Nama akun: Pajak parkir - LO
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
28 Mei Menerima SKP 90.000.000 90.000.000
31 Des Jurnal penutup LO 90.000.000 0
Nama akun: Retribusi parkir di terminal - LO
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
3 Juli Menerima pendapatan retribusi 85.000.000 85.000.000
31 Des Jurnal penutup LO 85.000.000 0

4|Page
Nama akun: Beban gaji pokok PNS/uang representasi
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Feb 2015 Gaji pokok PNS 275.000.000 275.000.000
31 Des Jurnal penutup LO 275.000.000 0
Nama akun: Beban tunjangan keluarga
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Feb 2015 Tunjangan keluarga 33.000.000 33.000.000
31 Des Jurnal penutup LO 33.000.000 0
Nama akun: Beban tunjangan jabatan
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
1 Feb 2015 Tunjangan jabatan 44.000.000 44.000.000
31 Des Jurnal penutup LO 44.000.000 0
Nama akun: Beban persediaan ATK
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
10 Apr Membeli ATK 20.000.000 20.000.000
31 Des Jurnal penyesuaian 500.000 19.500.000
31 Des Jurnal penutup LO 19.500.000 0
Nama akun: Beban perjalanan dinas dalam daerah
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
9 Mar Perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000 35.000.000
31 Des Jurnal penutup LO 35.000.000 0
Nama akun: Beban makanan dan minuman rapat
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
26 Feb Membeli makan minum rapat 7.000.000 7.000.000
31 Des Jurnal penutup LO 7.000.000 0
Nama akun: Beban penyusutan alat angkutan darat bermotor
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
31 Des Jurnal penyesuaian 27.000.000 27.000.000
31 Des Jurnal penutup LO 27.000.000 0
Nama akun: Beban penyusutan bangunan gedung tempat kerja
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
31 Des Jurnal penyesuaian 38.000.000 38.000.000
31 Des Jurnal penutup LO 38.000.000 0
Nama akun: Beban penyisihan piutang pajak
Tanggal Uraian Debet Kredit Saldo
31 Des Jurnal penyesuaian 150.000 150.000
31 Des Jurnal penutup LO 150.000 0
NERACA SALDO SEBELUM PENYESUAIAN
No Uraian Debet Kredit
1 Kas di bendahara pengeluaran 68.000.000
2 Piutang pajak parkir 30.000.000
3 Kendaraan dinas bermotor 350.000.000
4 Bangunan gedung kantor 2.000.000.000
5 Akumulasi penyusutan alat angkutan darat bermotor 12.000.000
6 Akumulasi penyusutan bangunan tempat kerja 38.000.000
7 Utang belanja
8 Ekuitas 2.100.000.000
9 Estimasi Perubahan SAL 469.000.000
10 RK PPKD 537.000.000
11 Pajak parkir – LRA 60.000.000
12 Retribusi parkir di terminal – LRA 85.000.000
13 Belanja gaji pokok PNS/uang representasi 275.000.000
14 Belanja tunjangan keluarga 33.000.000
15 Belanja tunjangan jabatan 44.000.000
16 Belanja ATK 20.000.000
17 Belanja perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000
18 Belanja makanan dan minuman rapat 7.000.000
19 Belanja modal pengadaan kendaraan dinas bermotor 200.000.000
20 Pajak parkir – LO 90.000.000
21 Retribusi parkir di terminal – LO 85.000.000
22 Beban gaji pokok PNS/uang representasi 275.000.000
23 Beban tunjangan keluarga 33.000.000
24 Beban tunjangan jabatan 44.000.000
25 Beban persediaan ATK 20.000.000
26 Beban perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000
27 Beban makanan dan minuman rapat 7.000.000
Jumlah 3.476.000.000 3.476.000.000
TRANSAKSI PENYESUAIAN
Berikut adalah transaksi penyesuaian dari Dinas Perhubunganpada tanggal 31 Desember 2015:

5|Page
1. Diketahui dari hasil stock opname terhadap persediaan ATK bahwa masih tersisa ATK senilai Rp500.000.
Kebijakan akuntansi Pemkab menetapkan bahwa perlu dilakukan jurnal balik atas jurnal penyesuaian
persediaan.
2. Kendaraan bermotor dinas disusutkan dengan umur manfaatnya 10 tahun. Disusutkan dengan metode garis
lurus (straight line method).
Tambahan informasi:
Nilai sisa kendaraan lama Rp 30.000.000,-, nilai sisa kendaraan baru Rp 50.000.000,-
3. Jurnal penyesuaian untuk penyusutan aset tetap gedung kantor yang umur manfaatnya selama 50 tahun.
Disusutkan dengan metode garis lurus (straight line method).
Informasi tambahan:
Nilai sisa bangunan gedung Rp 100.000.000,-
4. Aset lain-lain berupa sebuah gedung yang rencananya dijual kepada BUMD Adem karena sudah tidak
mungkin digunakan untuk kegiatan operasional. Gedung tersebut dijual dengan 3 kali pembayaran setiap
tanggal 1 Desember kecuali pembayaran pertama yang dilaksanakan pada 29 Desember 2015 sekaligus
ditandatangani BAST Barang oleh kedua belah pihak sebagai tanda berpindahnya hak kepemilikan. Harga
sebesar Rp750.000.000 dibayar sama besar tiap periode pembayarannya tanpa ditambah bunga atau denda.
Jurnal:
29 des
Tagihan Penjualan Angsuran 750.000.000
Aset Lain-lain 750.000.000
31 Des
Bagian Lancar Tagihan Penjualan Angsuran 250.000.000
Tagihan Penjualan Angsuran 250.000.000
5. Diterima tagihan pembelian makanan rapat Rp2.500.000 pada tanggal 30 Desember 2015 dan sesuai
kesepakatan, pembayaran dilakukan minggu pertama Januari 2016.

Beban Barang dan Jasa (makanan dan minuman rapat) 2.500.000

Utang Belanja 2.500.000
JURNAL PENYESUAIAN
Tanggal Uraian Debet Kredit
31/12/2015 Persediaan 500.000
Beban Persediaan ATK 500.000

Beban Penyusutan 27.000.000

Akumulasi Penyusutan-Kendaraan Dinas 27.000.000

Beban Penyusutan 38.000.000

Akumulasi Penyusutan-Gedung Kantor 38.000.000

Tagihan penjualan angsuran 750.000.000

Asset lain lain 750.000.000

Bagian lancar TPA 250.000.000

TPA 250.000.000

Beban barang dan jasa 2.500.000

Utang belanja 2.500.000

NERACA SALDO SETELAH JURNAL PENYESUAIAN

No Uraian Debet Kredit
1 Kas di bendahara pengeluaran 68.000.000
2 Piutang pajak parkir 30.000.000
3 Penyisihan piutang pajak daerah 150.000
4 Persediaan ATK 500.000
5 Kendaraan dinas bermotor 350.000.000
6 Bangunan gedung kantor 2.000.000.000
7 Akumulasi penyusutan alat angkutan darat bermotor 39.000.000
8 Akumulasi penyusutan bangunan ged. tempat kerja 76.000.000
9 Utang belanja
10 Ekuitas 2.100.000.000
11 Estimasi Perubahan SAL 469.000.000
12 RK PPKD 537.000.000
13 Pajak parkir – LRA 60.000.000
14 Retribusi parkir di terminal – LRA 85.000.000
15 Belanja gaji pokok PNS/uang representasi 275.000.000
16 Belanja tunjangan keluarga 33.000.000
17 Belanja tunjangan jabatan 44.000.000
18 Belanja ATK 20.000.000
19 Belanja perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000
20 Belanja makanan dan minuman rapat 7.000.000
21 Belanja modal pengadaan kendaraan dinas bermotor 200.000.000
23 Retribusi parkir di terminal – LO 85.000.000
24 Beban gaji pokok PNS/uang representasi 275.000.000
25 Beban tunjangan keluarga 33.000.000
26 Beban tunjangan jabatan 44.000.000
27 Beban persediaan ATK 19.500.000
28 Beban perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000
29 Beban makanan dan minuman rapat 7.000.000
30 Beban penyusutan alat angkutan darat bermotor 27.000.000
31 Beban penyusutan bangunan gedung tempat kerja 38.000.000
32 Beban penyisihan piutang pajak 150.000
TOTAL 3.541.150.000 3.541.150.000

6|Page
 LAPORAN REALISASI ANGGARAN
Uraian Anggaran Realisasi %
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD)
Pendapatan pajak daerah
- Pajak parkir 100.000.000 60.000.000 60%
Pendapatan retribusi daerah
- Retribusiparkir di terminal bus 415.000.000 85.000.000 20,5%
Jumlah PAD 515.000.000 145.000.000 28,2%
JUMLAH PENDAPATAN
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja pegawai
- Belanja gaji pokok PNS/uang representasi 300.000.000 275.000.000 91,7%
- Belanja tunjangan keluarga 36.000.000 33.000.000 91,7%
- Belanja tunjangan jabatan 48.000.000 44.000.000 91,7%
Belanja barang dan jasa
- Belanja ATK 25.000.000 20.000.000 80%
- Belanja telepon 30.000.000 -
- Belanja air 18.000.000 -
- Belanja listrik 24.000.000 -
- Belanja makanan dan minuman rapat 10.000.000 7.000.000 70%
- Belanja perjalanan dinas dalam daerah 40.000.000 35.000.000 87,5%
Jumlah Belanja Operasi 531.000.000 414.000.000 78%
BELANJA MODAL
Belanja peralatan dan mesin
- Belanja modal pengadaan kendaraan dinas bermotor 200.000.000 200.000.000 100%
Jumlah Belanja Modal 200.000.000 200.000.000 100%
JUMLAH BELANJA 731.000.000 614.000.000 84%
SURPLUS/DEFISIT – LRA (216.000.000) (469.000.000)
JURNAL PENUTUP LRA
Tanggal Uraian Debet Kredit
31/12/2015 Apropriasi Belanja 731.000.000
Estimasi Perubahan SAL 614.000.000
Estimasi Pendapatan Retribusi 117.000.000
(Menutup akun-akun anggaran)

Pendapatan Pajak-LRA 60.000.000

Pendapatan Retribusi-LRA 85.000.000
Belanja gaji pokok PNS/uang representasi 275.000.000
Belanja tunjangan keluarga 33.000.000
Belanja tunjangan jabatan 44.000.000
Belanja ATK 20.000.000
Belanja makanan dan minuman rapat 7.000.000
Belanja perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000
Belanja modal pengadaan kendaraan dinas 200.000.000
bermotor
LAPORAN OPERASIONAL
Uraian Jumlah
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH (PAD)
Pendapatan pajak daerah
- Pajak parkir 90.000.000
Pendapatan retribusi daerah
- Retribusiparkir di terminal bus 85.000.000
Jumlah PAD 175.000.000
JUMLAH PENDAPATAN
BEBAN
BEBAN OPERASI
Beban pegawai
- Beban gaji pokok PNS/uang representasi 275.000.000
- Beban tunjangan keluarga 33.000.000
- Beban tunjangan jabatan 44.000.000
Beban barang dan jasa
- Beban persediaan ATK 19.500.000
- Beban jasa telepon -
- Beban jasa air -
- Beban jasa listrik -
- Beban makanan dan minuman rapat 7.000.000
- Beban perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000
Beban penyusutan dan amortisasi
- Beban penyusutan alat angkutan darat bermotor 27.000.000
- Beban penyusutan bangunan gedung tempat kerja 38.000.000
Beban penyisihan piutang
- Beban penyisihan piutang pajak 150.000
Jumlah Beban Operasi (478.650.000)
JUMLAH BEBAN (478.650.000)
SURPLUS/DEFISIT – LO (303.650.000)

7|Page
 JURNAL PENUTUP LO
Tanggal Uraian Debet Kredit
31/12/2015 Pendapatan Pajak-LO 90.000.000
Pendapatan Retribusi-LO 85.000.000
Surplus (Defisit)-LO 303.650.000
Beban gaji pokok PNS/uang representasi 275.000.000
Beban tunjangan keluarga 33.000.000
Beban tunjangan jabatan 44.000.000
Beban persediaan ATK 19.500.000
Beban makanan dan minuman rapat 7.000.000
Beban perjalanan dinas dalam daerah 35.000.000
Beban penyusutan alat angkutan darat 27.000.000
bermotor
Beban penyusutan bangunan gedung tempat 38.000.000
kerja

31/12/2015 Ekuitas 303.650.000

Surplus (Defisit)-LO 303.650.000

LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS

Uraian Jumlah
Ekuitas Awal 2.100.000.000
+/- Ekuitas (303.650.000)
+/- Ekuitas SAL
+/- RK PPKD
+/- Dampak akumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar
Ekuitas Akhir 1.796.350.000

NERACA
Uraian Jumlah
ASET
ASET LANCAR
Kas di bendahara pengeluaran 68.000.000
Piutang pajak parkir 30.000.000
Penyisihan piutang pajak (150.000)
Persediaan ATK 500.000
Jumlah aset lancar 98.350.000
ASET TETAP
Kendaraan dinas bermotor 350.000.000
Akumulasi penyusutan alat angkutan darat bermotor (39.000.000)

Gedung dan bangunan 2.000.000.000

Akumulasi penyusutan gedung bangunan tempat kerja (76.000.000)

Jumlah aset tetap 2.235.000000

JUMLAH ASET 2.333.350.000
KEWAJIBAN
Kewajiban jangka pendek
Utang Belanja
Jumlah kewajiban jangka pendek
Kewajiban jangka panjang
JUMLAH KEWAJIBAN
EKUITAS
Ekuitas 1.796.350.000
RK-PPKD 537.000.000
JUMLAH EKUITAS 2.333.350.000
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS 2.333.350.000

8|Page