1814190017
Soal Kasus
SKPD AKU BELUM MEMAHAMI KAMU merupakan salah Dinas di Kota Bekasi. Berikut
adalah Neraca SKPD tersebut pada 31 Desember 2018. SKPD telah menggunakan
metode akrual dalam mencatat transaksi sesuai ketentuan Peraturan Menteri Dalam
Negeri yang terbaru. Untuk keperluan internal SKPD menyusun laporan bulanan.
NERACA AWAL
Aktiva Pasiva
Kas di Bendahara (200.000.000) Ekuitas 6.200.000.000
Pengeluaran 400.000.000
Kas di Bendahara 800.000.000
Penerimaan 2.700.000.000
Peralatan 6.000,000,000
Kendaraan
Gedung kantor
Total Akumulasi Depresiasi (2.500.000.000)
Total Aktiva 6.200.000.000 Total 6.000.000.000
Pasiva
a. Pada tanggal 12 Januari 2018 ditetapkan bahwa Estimasi Pendapatan SKPD AKU
BELUM MEMAHAMI KAMU untuk tahun 2018 adalah Rp 36.000.000.000,
sedangkan belanjanya dianggarkan sebesar Rp 25.000.000.000,.
d. Tanggal 4 Feb 2019 SKPD AKU BELUM MEMAHAMI KAMU membayar sewa
gedung kantor sebesar Rp 300.000.000 untuk sewa selama 2 tahun dengan
mekanisme LS
g. Tanggal 12 Maret , Hotel Saya membayar pajak hotel langsung ditransfer ke Kas
Daerah sebesar Rp 980.000.000.
h. Pada tanggal 15 Maret bendahara penerimaan menerima uang dari hotel Kita
sebesar Rp 840.000.000 dan menyetorkan uang pajak tersebut ke rekening Kas
Daerah pada hari yang sama.
j. Pada 22 Maret membeli makan untuk rapat sebesar Rp 15.000.000 dan membayar
biaya pemeliharaan peralatan sebesar Rp 25.000.000, membeli printer seharga Rp
16.000.000 dengan menggunakan uang persedian.
p. Pada tanggal 31 Maret 2019 dibuat jurnal untuk menyesuaikan beban sewa untuk
bulan Maret dan beban depresiasi untuk bulan Januari sebesar 140.000.000
Instruksi :
1. Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi-transaksi yang terjadi pada SKPD Aku
masih Belum Memahami Kamu selama bulan Maret 2019
Jawaban
1.
Jurnal Transaksi
TANGGAL AKUN DEBIT KREDIT
12/ 01/2018 Estimasi Pendapatan 36.000.000.000
Perubahan SAL 11.000.000.000
Apropriasi Belanja 25.000.000.000
2/03/2019 Beban Gaji Pokok 400.000.000
Beban Tunjangan Keluarga 50.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 70.000.000
RK PPD 512.000.000
Beban Gaji Pokok 400.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 50.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 70.000.000
Perubahan SAL 512.000.000
12/03/2019 Kas di Bendahara Pengeluaran 90.000.000
RK PPD 90.000.000
4/02/2019 Beban Sewa Gedung Kantor 300.000.000
RK PPD 300.000.000
Belanja Sewa Gedung Kantor 300.000.000
Perubahan SAL 300.000.000
5/02/2019 Beban ATK 38.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 38.000.000
Belanja ATK 38.000.000
Perubahan SAL 38.000.000
10/03/2019 Piutang Pajak Hotel 900.000.000
Pendapatan Pajak Hotel – LO 900.000.000
12/03/2019 RK PPD 980.000.000
Piutang Pajak Hotel 980.000.000
Perubahan SAL 980.000.000
Pendapatan Pajak Hotel – LRA 980.000.000
15/03/2019 Kas di Bendahara Penerimaan 840.000.000
Piutang Pajak Hotel 840.000.000
RK PPD 840.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 840.000.000
Perubahan SAL 840.000.000
Pendapatan Pajak Hotel – LRA 840.000.000
18 No Entry
15/03/2019 Kendaraan 350.000.000
RK PPD 350.000.000
Belanja Kendaraan 350.000.000
Perubahan SAL 350.000.000
22/03/2019 Beban Konsumsi Makanan 15.000.000
Beban Pemeliharaan Peralatan 25.000.000
Printer 16.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 56.000.000
Belanja Konsumsi Makanan 15.000.000
Belanja di Pemeliharaan Peralatan 25.000.000
Belanja Printer 16.000.000
Perubahan SAL 56.000.000
30/03/2019 RK PPD 94.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 94.000.000
30/03/2019 Beban Konsumsi Rapat 12.000.000
Kas di Bendahara Pengeluaran 12.000.000
30/03/2019 Kas di Bendahara Penerimaan 175.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir – 175.000.000
LO
Perubahan SAL 175.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir – 175.000.000
LRA
31/03/2019 RK PPD 175.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan 175.000.000
31/03/2019 Piutang Pajak Hotel 1.400.000.000
Pendapatan Pajak Hotel - LO 1.400.000.000
Jurnal Penyesuaian
AKUN REALISASI
PENDAPATAN
Pendapatan Pajak Hotel – LRA 11.820.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir – LRA 175.000.000
Total Pendapatan 1.995.000.000
BELANJA
Belanja Gaji Pokok 400.000.000
Belanja Tunjangan Keluarga 50.000.000
Belanja Tunjangan Jabatan 70.000.000
Belanja Sewa Gedung Kantor 300.000.000
Belanja ATK 38.000.000
Belanja Kendaraan 350.000.000
Belanja Konsumsi Makanan 15.000.000
Belanja Pemeliharaan Peralatan 25.000.000
Belanja Printer 16.000.000
Total Belanja (1.264.000.000)
Surplus (Defisit) - LRA (731.000.000)
AKUN JUMLAH
PENDAPATAN
Pendapatan Pajak Hotel – LO 2.300.000.000
Pendapatan Retribusi Parkir – LO 175.000.000
Total Pendapatan 2.475.000.000
BEBAN
Beban Gaji Pokok 400.000.000
Beban Tunjangan Keluarga 50.000.000
Beban Tunjangan Jabatan 70.000.000
Beban Sewa Gedung Kantor 300.000.000
Beban ATK 38.000.000
Beban Konsumsi Makanan 15.000.000
Beban Pemeliharaan Peralatan 25.000.000
Beban Depresiasi 140.000.000
Total Beban (1.038.000.000)
Surplus (Defisit) - LO (1.437.000.000)
ASET KEWAJIBAN
ASET LANCAR Total Kewajiban
Kas di Bendahara Pengeluaran 168.000.000
Kas di Bendahara Penerimaan -
Piutang Pajak Hotel 480.000.000 EKUITAS
Persediaan ATK 40.000.000 Ekuitas 8.964.000.000
Sewa Dibayar di muka 25.000.000 Perubahan SAL 735.000.000
Total Aset Lancar 713.000.000 Total Ekuitas 9.699.000.000
ASET TETAP
Printer 25.000.000
Kendaraan 3.050.000.000
Gedung Kantor 6.000.000.000
Akumulasi Penyusutan (89.000.000)
Total Aset Tetap 7.986.000.000
TOTAL ASET 9.699.000.000 Total Kewajiban dan Ekuitas 9.699.000.000