1.

Saudara ditugaskan dari kantor Akuntan RWD & Rekan untuk memeriksa laporan
keuangan PT Nunyai Jaya untuk tahun 2018. Saat ini saudara sedang memeriksa
Rek.Kas. Saudara melakukan perhitungan kas pada tgl 7 Jan 2019 pkl 8 pagi. Data kas
yang tercantum dalam neraca adalah Rp. 58.197.400 dan buku besar. Bank 15.000.000
data kas yang ada di kasir adalah sebagai berikut:

Uang Kertas Satuan Jumlah

100.000 40
50.000 32
20.000 34
10.000 53
5.000 123
1.000 45
500 33
Uang Logam 1.000 234
500 543
100 54
Cek Tgl 23 Des 2018 10.000.000
Cek Tgl 12 Sep 2018 5.000.000
Cek Tgl 02 Jan 2019 15.000.000
KasBon Tgl 30 Des 2018 1.000.000
KasBon Tgl 02 Jan 2019 700.000
Uang Muka Transpor Direksi 2.000.000

Biaya bulan Des 2018 (kas kecil) yang belum dirembus dari kas besar sbb:
Biaya makan 3.500.000
Biaya Transport 500.000
Biaya bulan Jan 2019 (kas kecil) yang belum diembus dari kas besar sbb:
Biaya Perangko 500.000
Sumbangan 2.500.000
Keterangan Lain:
 Penerimaan kas dari hasil transaksi dari 1 Jan s/d tgl 20 Jan 2019 adalah Rp.
3.000.000
 Pengeluaran kas dari hasil transaksi dari tgl 1 Jan s/d 20 Jan 2019 adalah Rp.
12.500.000
 Temuan selama cash count, ternyata berdasarkan hasil audit cek tgl 23 Sep adalah
cek kosong, terdapat uang palsu @ 100.000, 3 lembar. Uangyang rusak @ 5000
sebanyak 4 lembar; uang palsu dan uang rusak merupakan tanggung jawab kasir.
 R/K Bank posisi 31 Des 2018 adalah Rp. 16.200.000 perbedaan dikarenakan
adanya jasa giro = 300.000, biaya Adm bank = Rp. 100.000, nota kredit = Rp.
1000.000
Diminta: Buat KKP Audit Kas per 31 des 2018 dan Buat rekonsiliasi Bank per Des 2018
2. Saudara tgl 20 Maret 2019 ditugas oleh kantor akuntan public “ABC” UNntuk memeriksa
laporan keuangan PT Nunyai Kencana Jaya tahun Buku 2018. Saat ini saudara
memeriksa akun piutang .

Daftar Piutang sebagai berikut:

Piutang Dagang
1 piutang PT Timur Jaya 300.980.000
2 piutang CV Kanjeng Toho 34.500.000
3 piutang PT Pesona Wawai 76.454.000
Piutang Karyawan
1 piutang Bpk Abimanyu 7.000.000
TEMUAN SELAMA AUDIT

1. Adanya kasbon bpk Bambang tgl 25 Nov 2018 dan kasbon bpk Tikno Rp 3 jt tgl 3 Jan
2019
2. Adanya nota kredit dari BCA a/n PT Pesona Wawai senilai Rp 30 jt
3. PT Pesona Wawai dinyatakan bangkrut terkena erupsi Gunung Meletus
4. Penjualan kredit ke PT Timur Jaya senilai 20 jt, tgl 23 Des 2018 dicatat saat itu, brg
baru sampai di tempat pelanggan 5 Jan 2019 (metode shipping point)
5. Penjualan kredit kepada CV Pesona Wawai senilai Rp 10 JT, sudah dibayar 30% sbg
DP belum dilaporkan oleh bagian penagihan (bpk Johari)
6. Piutang PT Timur Jaya senilai 100 jt ditukar dengan saham persh tsb senilai Rp 150 jt
(4000 lbr)
7. Cadangan penyisihan piutang awal th 4 juta

DIMINTA

1 Buat KKP untuk audit piutang ( AJE, Supporting, TOP)

2 Buat cadangan penyisihan piutang jika penetapan piutang 10 % dari jumlah
piutang yg ada.