BAB 1

KAS DAN BANK REKONSILIASI

SOAL DAN JAWABAN

SOAL 1
Berdasarkan catatan perusahaan PT. TEGAR per 30 September 2012, Saldo uang yang di Bank menurut
catatan perusahaan menunjukkan jumlah Rp 92.800.000 , sedangkan menurut laporan yang diterima
dari Bank menunjukkan saldo Rp. Rp. 76.500.000.
Setelah diteliti ternyata perbedaanya disebabkan oleh beberapa transaksi tersebut:
1. Pembayaran hutang kepada PT. Syukur sebesar Rp. 24.600.000 via Bank beserta biaya transfer
Rp. 400.000 oleh Bank telah dibukukan tapi perusahaan belum membukukannya.
2. Sebuah cek yang dikeluarkan oleh perusahaan lain sebesar Rp. 9.500.000 telah keliru
terbukukan oleh Bank ke rekening perusahaan kami.
3. Penjualan tunai sebesar Rp. 12.000.000 dengan menerima sebuah biro bilyet ternyata setelah
disetorkan ke Bank tidak dananya.
4. Kwitansi PT.Setuju yang diserahkan kepada Bank untuk ditagih sebesar Rp.11.800.000 telah
diterima oleh Bank dan Bank memperhitungkan ongkos tagihnya sebesar Rp.200.000. Kejadian
ini oleh perusahaan belum dibukukan.
5. Sebuah cek yang diterima dari PT. Tertib sebesar Rp.12.300.000 dan langsung disetorkan ke
Bank ternyata oleh perusahaan terbukukan sebesar Rp.13.200.000
6. Setoran uang kepada Bank berupa cek sebesar Rp.15.000.000 dan bilyet giro Rp.6.000.000 pada
tanggal 30 September 2012, ternyata oleh Bank baru dibukukan tanggal 1 Oktober 2012.
7. Pembayaran utang kepada Bapak. Mangkuto dengan cek sebesar Rp.8.300.000 ternyata, oleh
yang bersangkutan sampai akhir Desember belum dicairkan.
8. Penjualan saham oleh Bank dengan nilai kurs Rp.28.500.000, Bank memperhitungkan provisi
dan materai Rp.200.000, ternyata oleh perusahaan belum dibukukan.
9. Perusahaan mengambil uang di Bank sebesar RP.15.200.000 ternyata oleh Bank dibukukan
Rp.12.500.000
10. Bank telah mendebet rekening perusahaan Rp.400.000 untuk biaya administrasi dan utang
bunga Rp.1.600.000

Berdasarkan data diatas, susunlah rekonsiliasi perusahaan Bank per 30 September 2012. Dan
siapkan jurnal yang dibutuhkan.

Soal Latihan Bank Rekonsiliasi

Djodi Setiawan,S.E.,M.M.,Ak.,CA Halaman 1
 PT. TEGAR
BANK REKONSILIASI
Per 30 September 2012

Catatan Perusahaan 92.800.000 Catatan Bank 76.500.000

Ditambah Ditambah
Piutang 11.800.000 Kesalahan 9.500.000
Pembukuan
Biaya Penagihan (200.000) 11.600.000 Deposit in transit 15.000.000
Bilyet Giro 6.000.000
Sales 28.500.00
Provisi & materai (200.000) 28.300.000 Dikurangi
Out Standing Check 8.300.000
Pendapatan 1.600.000 Pegambilan uang 15.200.000
Bunga
Biaya Administrasi (400.000) 1.200.000 Koreksi Kesalahan (12.500.000) 2.700.000

Dikurangi
Utang 24.600.000
Ongkos transport 400.000
Non Sufficient 12.000.000
Fund
Kesalahan 13.200.000
Pembukuan
(12.300.000) 900.000

Saldo yang benar Rp.96.000.000 Saldo yang benar Rp.96.000.000

Soal Latihan Bank Rekonsiliasi

Djodi Setiawan,S.E.,M.M.,Ak.,CA Halaman 2
Jurnal yang dibutuhkan
No Jurnal Debet Credit
Tran
saksi
1 Account Payable 24.600.000
Misceleneous Expense 400.000
Cash 25.000.000
Mencatat pelunasan utang dan transport
2 No entry
3 Account Receivable 12.000.000
Cash 12.000.000
Jurnal pembetulan kesalahan pembukuan cek
kosong
4 Cash 11.600.000
Miscelleneous Expense 200.000
Account Receivable 11.800.000
Jurnal pembukuan piutang dipotong ongkos
5 Account Receivable 900.000
Cash 900.000
Jurnal pembukuan kesalahan pembukuan check
terlalu besar
6 No entry
7 No entry
8 Cash 28.300.000
Marketable Securities 28.300.000
Jurnal pencatatan hasil penjualan marketable
securities dipotong provisi dan materai
9 No Entry
10 Cash 1.200.000
Miscelleneous Expense 400.000
Interest Expense 1.600.000

Soal Latihan Bank Rekonsiliasi

Djodi Setiawan,S.E.,M.M.,Ak.,CA Halaman 3
SOAL 2
Data dibawah ini diperoleh dari PT. WAYAHNA BAE yang berkenaan dengan Rekening koran pada Bank
BNI di Bandung adalah sebagai berikut :
1. Saldo salinan atas rekening koran tertanggal 30 september 2013 dari Bank BNI berjumlah
Rp.485.000 termasuk didalamnya perhitungan biaya Bank sebesar Rp.12.000 dan jasa giro Bank
Rp.25.000 serta penerimaan Notes receivable oleh bank Rp.80.000.
2. Saldo catatan perusahaan tanggal 30 september 2013 adalah Rp.467.000
3. Cek-cek yang beredar tanggal 30 September 2013 adalah Rp.215.000 dan perkiraan kas yang
belum disetorkan ke Bank pada tanggal 30 september 2013 adalah sebesar Rp.290.000
4. Salinan rekening koran tertanggal 31 Oktober 2013 menunjukkan saldo sebesar Rp. 535.000 dan
selanjutnya menyatakan penerimaan sebesar Rp. 420.000 serta pengeluaran sebesar
Rp.370.000. Dari penerimaan tersebut diatas (Rp.420.000) termasuk didalamnya antara lain:
a. Penerimaan Notes Receivable yang sudah jatuh tempo bulan Oktober Rp.120.000.
b. Jasa Giro bulan Oktober sebesar Rp.35.000
Dari pengeluaran tersebut diatas ( Rp.370.000) termasuk didalamnya antara lain :
a. Pembelian Marketable Securities oleh Bank bulan Oktober 2013 sebesar Rp.150.000
b. Biaya Bank bulan Oktober Rp. 15.000
Adapun dua hal ini belum dilaporkan kepada PT.WAYAHNA BAE
5. Saldo catatan perusahaan per 31 Oktober adalah Rp.644.000 dan selanjutnya menyatakan
penerimaan kas selama Oktober Rp.400.000 dan pengeluaran cek-cek Rp.223.000. Dari
penerimaan tersebut diatas (Rp.400.000) sejumlah Rp.360.000 masih dalam perjalanan ke bank
dan cek-cek sejumlah Rp.185.000 belum diturunkan ke Bank.
6. Pengambilan uang dengan cek No.001001 sebesar Rp.148.000 pada tanggal 25 Oktober 2013
terbukukan oleh PT.WAYAHNA BAE sebesar Rp. 184.000
7. Setoran perusahaan lain ke Bank pada tanggl 20 Oktober 2013 oleh bank telah salah terbukukan
ke dalam rekening PT.WAYAHNA BAE sebesar Rp. 40.000

Soal Latihan Bank Rekonsiliasi

Djodi Setiawan,S.E.,M.M.,Ak.,CA Halaman 4
 Keterangan Rekonsiliasi/Saldo Setoran atau Penarikan atau Rekonsiliasi/Saldo
31 Juli 2013 Pemerimaan Pengeluaran 31 Agustus 2013

Soal Latihan Bank Rekonsiliasi

Djodi Setiawan,S.E.,M.M.,Ak.,CA Halaman 5
 Saldo menurut bank 485.000 420.000 370.000 535.000
Deposit in transit
30 September 290.000 (290.000)
31 Oktober 360.000 360.000
Out Standing Cheque
30 September (215.000) (215.000)
31 Oktober 185.000 (185.000)
Correction
30 September
31 Oktober (40.000) (40.000)

Saldo yang benar 560.000 450.000 340.000 570.000

Saldo Menurut 467.000 400.000 223.000 644.000

Perusahaan
Bank Expense
30 September (12.000) (12.000)
31 Oktober 15.000 (15.000)
Jasa Giro
30 September 25.000 (25.000)
31 Oktober 35.000 35.000
Notes Receivable
30 September 80.000 (80.000)
31 Oktober 120.000 120.000
Marketable securities
30 September
31 Oktober 150.000 (150.000)
Correction
30 September
31 Oktober (36.000) 36.000

Saldo yang benar 560.000 450.000 340.000 670.000

Jurnal yang dibutuhkan :

No Jurnal Debet Credit
1 Bank Expense 15.000
Cash 15.000

2 Cash 35.000
Interest income 35.000

3 Cash 120.000
Notes Receivable 120.000
4 Marketable Securities 150.000

Soal Latihan Bank Rekonsiliasi

Djodi Setiawan,S.E.,M.M.,Ak.,CA Halaman 6
 Cash 150.000

5 Cash 36.000
Account Payable 36.000

SOAL LATIHAN

SOAL 1

Data dibawah ini adalah hubungan rekening Koran CV. Kencana Jaya dengan BNI di Bandung

Keterangan Catatan Perusahaan Catatan Bank

Saldo akhir Bulan November Rp. 3.320.000 Rp.2.730.000
Saldo Akhir Bulan Desember Rp. 1.390.000 Rp. 630.000
Pengambilan selama Desember Rp. 8.640.000 Rp. 8.790.000

Informasi lainnya Bulan November Bulan Desember

- Biaya Bank Rp. 20.000 Rp. 10.000
- Notes yang ditagih oleh Bank Rp. 0 Rp. 230.000
- Pembelian Marketable Securities Rp. 140.000 Rp. 250.000
- Deposit in Transit Rp. 840.000 Rp. 1.260.000
- Cek yang tidak cukup dananya Rp. 0 Rp. 90.000
- Jasa Giro dari bank Rp. 50.000 Rp. 40.000
- Cek yang beredar RP. 360.000 Rp. 480.000
Perusahaan lupa mencatat selembar cek yang diserahkan untuk membeli Office Suplies sebesar
Rp.80.000, sedangkan Bank telah salah mencatat setoran Perusahaan Rp. 570.000 ternyata dicatat
sebesar Rp. 750.000.
Diminta : Susunlah Bank Rekonsiliasi 4 kolom dengan mencari saldo yang benar dan buatlah jurnal yang
dibutuhkan.

SOAL 2
Informasi di bawah ini adalah hubungan Rekening Koran PT. Maju Terus dengan Bank Mandiri di
Bandung adalah sebagai berikut:

Infornasi November Desember

- Saldo menurut catatan Bank akhir Bulan 3.440.000 5.575.000
- Saldo catatan perusahaan akhir bulan 3.720.000 6.008.000
- Biaya Bank ( Bank Charge) 20.000 30.000
- Setoran dalam perjalanan 490.000 780.000
- Cek yang tidak cukup dananya 250.000 180.000
- Pembelian marketable securities 150.000 120.000
- Cek yang masih dalam peredaran 360.000 520.000
- Wesel yang telah ditagiholeh Bank 230.000 160.000
- Jasa Giro dari Bank 40.000 60.000

Soal Latihan Bank Rekonsiliasi

Djodi Setiawan,S.E.,M.M.,Ak.,CA Halaman 7
- Jumlah Setoran menurut Perusahaan 9.200.000 13.608.000
- Jumlah Pengeluaran menurut Bank 8.900.000 11.070.000

Penjualan Marketable Securities oleh Bank Rp.157.000, ternyata dibukukan oleh perusahaan sebesar
Rp.175.000, kemudian Setoran Perusahaan sebesar Rp. 283.000 ternyata oleh bagian pembukuan
Bank tercatat sebesar Rp.238.000

Diminta : Susunlah Bank Rekonsiliasi 4 kolom dengan mencari saldo yang sama (saldo yang benar )
dan siapkan jurnal yang diperlukan.

SOAL 3

Data di bawah ini adalah hubungan rekening Koran PT. Yahud dengan Bank BRI :

Informasi Catatan Perusahaan Catatan Bank

- Saldo akhir Bulan November 2.213.000 1.340.000
- Saldo akhir Bulan Desember 3.937.000 3.700.000
- Setoran selama Desember 8.420.000 9.360.000

Informasi lainnya November Desember

- Jasa Giro dari bank 15.000 25.000

- Notes Receivable yang ditagih Bank 120.000 200.000

- Cek yang tidak cukup dananya 0 80.000
- Deposit in transit 1.800.000 1.200.000
- Biaya Bank 8.000 12.000
- Hasil inkaso oleh Bank 0 300.000
- Cek dalam peredaran 800.000 500.000

Perusahaan terlalu besar mencatat hasil penjualan marketable Securities Rp. 50.000, sedangkan Bank
terlalu kecil emncatat cek yang dikeluarkan perusahaan untuk membeli sebuah office equipment
Rp.80.000
Diminta : susunlah Bank Rekonsiliasi 4 kolom dengan mencari saldo yang benar dan siapkanlah
jurnal yang dibutuhkan.

SOAL 4

Data berikut ini adalah informasi yang diperoleh dari PT. Rancak mengenai kaitan antara rekening Koran
dengan Bank BTN

Informasi November Desember

- Saldo catatan perusahaan akhir bulan.. 3.780.000 6.250.000
- Saldo catatan Bank akhir bulan 3.440.000 6.010.000
- Biaya Bank 80.000 120.000
- Jasa Giro dari Bank 230.000 180.000
- Pembelian Marketable securities 290.000 360.000

Soal Latihan Bank Rekonsiliasi

Djodi Setiawan,S.E.,M.M.,Ak.,CA Halaman 8
- Cek-cek yang masih beredar 820.000 460.000
- Penagihan Notes Receivable oleh Bank 470.000 620.000
- Setoran dalam perjalanan 950.000 540.000
- Cek yang tidak cukup dananya 540.000 930.000
- Jumlah setoran menurut Bank 7.320.000 6.200.000
- Jumlah Pengambilan menurut Prusahaan 3.450.000 2.950.000

Cek-cek yang diterima sebagai pembayaran Piutang sejumlah Rp. 3.520.000 dan langsung disetorkan ke
Bank, ternyata oleh bagian pembukuan perusahaan dicatat sebesar Rp.3.250.000, Pengambilan
perusahaan untuk mengisi kas dengan cek No.AB.00001 sebesar RP. 1.530, oleh bagian pembukuan di
bank dicatat sebesar Rp.1.350.000

SOAL 5
Dibaawah ini adalah data hubungan rekening Koran PT. Takana dengan Bank Permata pada Bulan
Desember

Informasi November Desember

- Saldo catatan Bank akhir bulan 3.570.000 9.950.000
- Saldo catatan Perusahaan akhir bulan 3.110.000 7.170.000
- Jasa Giro 150.000 230.000
- Biaya Bank 40.000 60.000
- Deposit in Transit 3.900.000 2.300.000
- Hasil dari Inkaso 2.800.000 1.200.000
- Pembelian marketable securities 0 420.000
- Penagihan notes receivable 0 380.000
- Cek yang tidak cukup dananya 350.000 600.000
- Cek yang masih dalam peredaran 1.800.000 4.200.000
- Jumlah setoran menurut perusahaan 14.600.000 11.010.000
- Jumlah pengambilan menurut Bank 16.200.000 5.490.000
Bank telah salah mencatat ke dalam rekening PT. Takana, setoran dari Toko. Yungki sebesar
Rp.400.000, sedangkan perusahaan lupa mencatat selembar cek yang dikeluarkan untuk membeli
office equipment sebesar Rp. 250.000

Diminta : Buatlah Laporan Rekonsiliasi dan Jurnal yang dibutuhkan.

Soal Latihan Bank Rekonsiliasi

Djodi Setiawan,S.E.,M.M.,Ak.,CA Halaman 9