UJIAN TENGAH SEMESTER (TAKE HOME)

AKUNTANSI KEUANGAN I

1. Kas Kecil, dan Jurnal PT. Makmur menggunakan metode dana tetap (imprest) untuk
mengelola dana kas kecil, setiap hari sabtu dana kas kecil diisi kembali menjadi sejumlah
RP 150.000,-. Data pengeluaran kas kecil untuk seminggu yang berakhir pada tanggal 26
Desember 2011 dan 2 Januari 2012 sebagai berikut :

Minggu yang
Mingu yang berakhir
31 Desember 2011 berakhir 2 Januari
26 Desember 2011
2012
Ongkos angkut
pembelian barang Rp 9.500,- Rp 24.800,- Rp 33.200,-
Biaya Reparasi - Rp 14.400,- Rp 14.400,-
Rekening Air - Rp 5.600,- Rp 5.600,-
Bahan Pembantu
untuk Kantor Rp Rp 4.000,- Rp 32.000,-
22.600,-
Biaya Iklan Rp - -
33.600,-
Rp 65.700,- Rp 48.800,- Rp 85.200,-

Untuk tahun 2011 pengisian kembali kas kecil dilakukan pada hari Sabtu tanggal 26
Desember 2011.
Diminta :
a. Membuat Jurnal pengisian kembali kas kecil tanggal 26 Desember 2011
b. Membuat Jurnal Penyesuaian tanggal 31 Desember 2011 dan jurnal penyesuaian
kembali tanggal 1 Januari 2012
c. Membuat Jurnal Pengisian kembali kas kecil tanggal 2 Januari 2012

2. Saldo rekening kas PT. ABC pada tanggal 31 Agustus 2005 sebesar Rp 1.117.670,00.
Laporan bank untuk tanggal yang sama menunjukkan saldo sebesar Rp 790.000,00. Setelah
membandingkan laporan bank dengan catatan kas diperoleh informasi sebagai berikut :
a. Penerimaan uang sebesar Rp 578.000,00 tanggal 31 Agustus, baru disetor ke bank pada
tanggal 1 September.
b. Cek yang beredar pada tanggal 31 Agustus sebesar Rp 387.210,00.
c. Cek yang diterima dari langganan sebesar Rp 18.000,00 dicatat dalam jurnal
penerimaan kas PT. ABC tanggal 27 Agustus sebesar Rp 12.000,00.
d. Biaya bank untuk bulan Agustus sebesar Rp 5.000,00.
e. Sebuah wesel dari langganan tertanggal 25 Juni yang didiskontokan oleh PT. ABC pada
tanggal 12 Agustus ternyata tidak dilunasi oleh langganan pada tanggal jatuh temponya.
Wesel itu nominal Rp 300.000,00, dua bulan, berbunga 16 % per tahun. Bank pada
tanggal 28 Agustus membebani PT. ABC sebesar Rp 303.700,00, termasuk protest fee
 sebesar Rp 700,00. (PT. ABC mengungkapkan piutang wesel didiskontokan dengan
footnote dalam neraca).
f. Bank membebani rekening PT. ABC dengan jumlah Rp 90.640,00 unutk sebuah cek
kosong dari langganan.
g. Pemberitahuan dari bank tanggal 27 Agustus menyatakan bahwa wesel dari Tuan X
sudah ditagihkan oleh bank dengan jumlah nominal sebesar Rp 160.000,00 dan
bunganya Rp 7.200,00. Bank memungut biaya penagihan sebesar Rp 1.100,00. (PT.
ABC tidak melakukan pencatatan ketika menyerahkan wesel tersebut ke bank).
h. Cek PT. ABC No. 1214 sebesar Rp 98.200,00 dicatat dalam buku sebesar Rp 83.800,00.
Cek ini untuk membayar pemeliharaan mesin tik.
i. Cek PT. ABC No. 1281 sebesar Rp 11.640,00 dicatat dalam buku dengan jumlah Rp
116.400,00. Cek ini untuk membayar biaya angkut pembelian.
Diminta :
1. Buatlah rekonsiliasi laporan bank untuk menunjukkan saldo kas dan saldo bank yang
benar
2. Buatlah jurnal koreksi yang perlu pada tanggal 31 Agustus

3. Buatlah ayat jurnal penyesuaian yang harus dibuat untuk penyusunan laporan keuangan
bulanan per 31 Oktober 2011 atas tiga transaksi berikut :
a. Tanggal 1 Oktober 2011 perusahaan membayar sewa ruangan kantor senilai Rp
18.000.000 untuk peiode 6 bulan
b. Pada tanggal 15 Oktober perusahaan membeli perlengkapan kantor senilai Rp
10.000.000. Pada tanggal 31 Oktober perlengkapan kantor yang masih tersimpan dihitung
kembali sebesar Rp 4.500.000
c. Beban upah perusahaan dibayarkan setiap tanggal 20 dengan jumlah karyawan lepas
sebanyak 20 orang, beban upah yang dibayarkan per hari Rp 2.000.000. Upah kerja
setelah tanggal 20 dibayarkan pada bulan berikutnya. Hari kerja yang tersisa setelah
pembayaran upah tgl 20 Oktober adalah 6 hari.

4. Perusahaan minuman Viasaqua melaporkan transaksi berikut di akhirb tahun.

Laba neto Rp 40.000.000
Dividen yang dibayarkan Rp 5.000.000
Peningkatan piutang Rp 10.000.000
Peningkatan utang Rp 7.000.000
Pembelian peralatan Rp 8.000.000
Beban penyusutan Rp 4.000.000
Catatan utang bermasalah Rp 20.000..000

Hitunglah arus kas neto yang diperoleh dari aktivitas operasi

5. Dana Kas Kecil PT. ABC berisi elemen berikut :
a. Uang Tunai Rp90.000,00
b. Bukti pengeluaran kas kecil untuk pembayaran biaya listrik 55.000,00
c. Perangko 1.500,00
d. Tanda terima pinjaman dari karyawan X 25.000,00
 e. Bukti pengeluaran kas kecil untuk pembayaran biaya angkut
pembelian 30.000,00
Saldo rekening kas kecil dalam buku besar sebesar Rp 250.000,00
Diminta :
Buatlah jurnal untuk mencatat pemenuhan kembali kas kecil jika digunakan system imprest.

6. Jelaskan :
a. Penyebab perbedaan saldo menurut catatan perusahaan dengan saldo menurut bank
b. Metode menyajian laporan aus kas

TUGAS DITULIS TANGAN

DIKUMPULKAN PADA HARI JUMAT PALING LAMBAT JAM 10.00
KIRIM KE EMAIL : yanaulfah98@gmail.com