Soal Latihan

1. PT. Kita memiliki kasir untuk mengelola dana kas kecil. Saldo kas kecil saat
pembentukan tanggal 1 maret 201X sebesar Rp1.000.000. Transaksi kas kecil PT Kita
adalah sebagai berikut:
a. Pada tanggal 2 Maret 201X kasir kas kecil membuat bukti pengeluaran kas
kecil untuk pembayaran biaya listik sebesar Rp.310.000.
b. Tanggal 5 Maret 201X kasir membeli perangko untuk keperluan kantor
perusahaan sebesar Rp60.000
c. Tanggal 11 Maret 201X membayar biaya angkut pembelian sebesar Rp150.000
d. Tanggal 15 Maret 201X kasir kas kecil membuat bukti pengeluaran kas untuk
pembayaran konsumsi rapat sebesar Rp200.000

Diminta:
a) Buatlah jurnal untuk pembentukan awal dana kas kecil.
b) Buatlah jurnal untuk mencatat pengeluaran kas kecil dengan menggunakan metode
fluktuasi dan serta buatlah jurnal pengisian kembali kas kecil.
c) Buatlah jurnal untuk mencatat pengisian kembali kas kecil dengan menggunakan
sistem imprest.

2. Saldo rekening kas PT ABC pada tanggal 31 Agustus 201X sebesar Rp.1.117.670.
Laporan bank untuk tanggal yang sama menunjukkan saldo sebesar Rp.790.000.
Setelah membandingkan laporan bank dengan catatan kas diperoleh informasi, sebagai
berikut:
a. Penerimaan uang sebesar Rp. 20.336.340 tanggal 31 Agustus baru disetor ke bank
tanggal 1 September.
b. Cek yang beredar pada tanggal 31 Agustus sebesar Rp.9.278.170.
c. Cek yang diterima dari pelanggan sebesar Rp.18.200.000, dicatat dalam jurnal
penerimaan kas PT ABC tanggal 27 Agustus sebesar Rp.12.800.000.
d. Biaya bank untuk bulan Agustus sebesar Rp.15.000
e. Sebuah wesel tagih dari pelanggan tertanggal 25 Juni yang didiskontokan oleh PT
ABC pada tanggal 12 Agustus ternyata tidak dilunasi oleh pelanggan pada tanggal
jatuh temponya. Wesel tersebut bernominal Rp.30.000.000, 2 bulan, berbunga 12%
per tahun. Bank pada tanggal 28 Agustus membebani PT ABC sebesar Rp.610.000
termasuk biaya protes sebesar Rp.10.000 (PT ABC mengungkapkan piutang wesel
didiskontokan dengan footnote dalam neraca).
f. Bank membebani rekening PT ABC dengan jumlah Rp.9.640.000 untuk sebuah cek
kosong dari pelanggan.
g. Pemberitahuan dari bank tanggal 27 Agustus menyatakan bahwa wesel dari tuan X
sudah ditagihkan oleh bank dengan jumlah nominal sebesar Rp.15.500.000 dan
 bunganya Rp.15.500. Bank memungut biaya penagihan sebesar Rp.10.000 (PT ABC
tidak mencatat ketika menyerahkan wesel tersebut ke bank).
h. Cek PT ABC nomor 1214 sebesar Rp.198.200 dicatat sebesar Rp.188.200. Cek ini
untuk membayar pemeliharaan peralatan kantor.
i. Cek PT ABC nomor 1281 sebesar Rp116.400 dicatat dengan jumlah Rp.216.400.
Cek ini untuk membayar biaya angkut pembelian.

Diminta:

a) Buatlah rekonsiliasi bank untuk menunjukan saldo kas dan bank yang benar.