Bab 2

Kas dan Setara Kas

Soal 2-1 (Klasifikasi Kas)

Dalam rekening apa pos-pos berikut harus diklasifikasikan?

a. Uang logam dan uang kertas.

b. Sertifikat deposito.
c. Cek NSF (not-sufficient-funds) atau kosong (yang dikembalikan bersama laporan
bank).
d. Cek mundur.
e. Deposito dalam perjalanan.
f. Rekening tabungan dan giro.
g. Kas kecil.
h. Perangko.
i. Uang muka perjalanan.
j. Overdraft bank.

Soal 2-2 (Penentuan Saldo Kas)

Kontroler PT Aqua Marine sedang berusaha menentukan jumlah kas yang harus
dilaporkan pada neraca per 31 Desember 2010. Informasi berikut telah disediakan:

1. Saldo rekening tabungan komersial sebesar Rp60.000.000,- dan rekening koran

komersial sebesar Rp90.000.000,- terdapat pada Bank Utama.
2. Rekening dana pasar uang yang berada pada PT Kariema (sebuah perusahaan
reksadana) membolehkan Aqua Marine menulis cek atas saldo sebesar
Rp500.000.000,-
3. Uang muka perjalanan untuk eksekutif selama kuartal pertama tahun depan
berjumlah Rp18.000.000,- (untuk karyawan akan diperhitungkan melalui
pengurangan gaji).
4. Dana kas terpisah berjumlah Rp150.000.000,- dibatasi untuk pelunasan utang
jangka panjang.
5. Dana kas kecil sebesar Rp100.000,-
6. Sebuah I.O.U dari Marina Delciano, pelanggan perusahaan, berjumlah
Rp19.000.000,-
7. Overdraft bank sebesar Rp11.000.000,- terjadi pada salah satu bank yang
digunakan perusahaan untuk mendepositokan penerimaan kas. Pada saat ini,
perusahaan tidak memiliki deposito pada bank ini.
8. Perusahaan memiliki dua sertifikat deposito, masing-masing berjumlah
Rp50.000.000,-. Sertifikat deposito ini memiliki jatuh tempo selama 120 hari.
9. Aqua Marine telah menerima cek bertanggal 12 Januari 2011 sebesar
Rp12.500.000,-.
10. Aqua Marine telah setuju untuk mempertahankan saldo kas sebesar
Rp50.000.000,- pada Bank Utama untuk memastikan ketersediaan kredit di masa
depan.
11. Aqua Marine telah membeli kertas komersial senilai Rp210.000.000,- dari PT
Fresh yang akan jatuh tempo dalam 60 hari.
12. Uang kertas dan logam yang berada di tangan berjumlah Rp770.000,-

Diminta:
a. Hitung jumlah kas yang harus dilaporkan dalam neraca PT Aqua Marine per 31
Desember 2010.
b. Sebutkan pelaporan yang tepat untuk pos-pos yang tidak dilaporkan sebagai kas
pada neraca per 31 Desember 2010.

Soal 2-3 (Kas Kecil)

Data berikut ini dalam ribuan rupiah. PT Cecania menugaskan Citra sebagai
pengawas kas kecil dan membentuk dana kas kecil sebesar Rp10.000,- pada tanggal
3 September 2013. Bukti-bukti pengeluaran selama 4 sampai dengan 17 September
menunjukkan bahwa dana itu telah digunakan untuk membeli perlengkapan kantor
Rp6.465,- dan beban rupa-rupa Rp2.745,-. Saldo kas menunjukkan Rp780,-. Pada
tanggal 18 September kas kecil diisi kembali. Saldo kas kecil diturunkan menjadi
Rp9.000,- pada 25 September. Kas kecil menggunakan sistem impres.

Diminta:
Buatlah ayat jurnal yang berkaitan dengan transaksi kas kecil untuk bulan
September. Sertakan perhitungannya.
Soal 2-4 (Rekonsiliasi Bank)
Perusahaan Aragon baru saja menerima Laporan Bank per 31 Agustus 2013,
yang diringkas seperti di bawah ini (dalam ribuan rupiah).

Laporan Bank Pengeluaran Peneriman Saldo

Saldo, 1 Agustus 9.369

Setoran selama bulan Agustus 32.200 41.569
Penagihan Piutang Wesel untuk Depositor,
termasuk bunga Rp40. 1.040 42.609
Cek yang dikliring selama bulan Agustus 34.500 8.109
Beban Jasa Bank 20 8.089
Saldo, 31 Agustus 8.089

Akun buku besar, Kas, berisi item berikut selama bulan Agustus:
Kas
Saldo, 1 Agustus 10.050 Pengeluaran selama bulan Agustus 35.403
Penerimaan selama bulan Agustus 35.000

Setoran dalam perjalanan per 31 Agustus adalah Rp3.800, cek yang masih
beredar per 31 Agustus adalah Rp1.550. Kas di tangan per 31 Agustus adalah Rp310.
Petugas pembukuan salah mencatat selembar cek yang bernilai Rp164, ditulis
menjadi Rp146 dalam pembukuan untuk perlengkapan (beban). Cek ini telah
dikliring oleh bank selama bulan Agustus.

Diminta:
a. Susunlah Rekonsiliasi Bank per 31 Agustus 2013 yang menghasilkan saldo yang
benar.
b. Buatlah setiap ayat jurnal yang diperlukan untuk membuat pembukuan yang
benar dan lengkap.
c. Berapa jumlah kas yang harus dilaporkan dalam Laporan Posisi Keuangan per 31
Agustus 2013?