Data Laporan Rugi Laba PT.

Empat Sekawan untuk tahun 2008 adalah :

01. Penjualan Rp. 3.000.000.000
02. Diskon Penjualan Rp. 100.000.000
03. Retur Penjualan Rp. 45.000.000
04. Pembelian Rp. 2.000.000.000
05. Biaya Angkut Masuk Rp. 23.000.000
06. Diskon Pembelian Rp. 70.000.000
07. Retur Pembelian Rp. 55.000.000
08. Beban Gaji dan Tunjangan Rp. 190.000.000
09. Uang Lembur Rp. 10.000.000
10. Uang Penggantian Pengobatan Rp. 17.000.000
11. Baju Seragam Rp. 12.900.000
12. Beban Umum & Administrasi Rp. 32.500.000
13. Beban Penjualan Rp. 16.400.000
14. Beban Kendaraan Rp. 12.800.000
15. Cadangan Piutang Tak Tertagih Rp. 21.600.000
16. Penyusutan Gedung Kantor Rp.30.000.000
17. Penyusutan Peralatan Rp.8.000.000
18. Penyusutan Kendaraan Rp.30.000.000
19. Penyusutan Inventaris R.10.000.000
20. Bea Meterai Rp. 1.800.000
21. Pajak Reklame Rp.11.600.000
22. Beban Bunga Rp. 8.300.000, sudah sesuai dengan fiskal
23. Beban Promosi Rp. 27.500.000
24. Upah Borongan Rp. 5.400.000
25. Penghasilan Bunga Deposito Rp. 14.000.000 bruto, tariff 20% Final
26. Penghasilan Deviden Rp. 17.000.000,neto, tariff 15% Tidak Final (penyertaan saham 20%)
Informasi Tambahan :
1. Persediaan awal sebesar Rp. 167.000.000, komersial sesuai dengan fiscal
2. Persediaan akhir barang dagangan (komersial) sebesar Rp. 152.000.000 termasuk didalamnya barang rusak sebesar Rp.
8.500.000
3. Beban Gaji dan Tunjangan, termasuk didalamnya pemberian sembako kepada karyawan seharga Rp. 12.500.000
4. Baju seragam terdiri dari seragam pegawai kantor Rp. 8.000.000 sisanya seragam satpam.
5. Beban Penjualan meliputi beban penjualan dalam rangka survey pasar sebesar Rp. Rp. 13.000.000, sedangkan sisanya
adalah biaya pembuatan kartu undangan pernikahan kepala bagian.
6. Piutang yang nyata-nyata tidak dapat dibayar adalah sebesar Rp. 15.000.000
7. Gedung Kantor diperoleh seharga Rp.900.000.000 umur 30 tahun sedangkan fiskal kelompok bangunan permanent.
8. Peralatan dibeli tanggal 1 Mei 2007 seharga Rp. 65.000.000 dengan nilai sisa sebesar Rp. 5.000.000 umur ekonomis 5
tahun dengan menggunakan metode garis lurus. Fiskal menggunakan saldo menurun, kel. 2
9. Kendaraan dan Inventaris masing-masing dibeli dengan harga Rp. 120.000.000 dan Rp. 40.000.000 pada tanggal 1
Januari 2007. Keduanya sama-sama menggunakan metode saldo menurun dengan umur ekonomis yang sama pula,
yaitu 8 tahun. Sedangkan untuk kepentingan fiskal dilaporkan dengan menggunakan garis lurus dengan ketentuan
kendaraan, aktiva kel.2 dan inventaris aktiva, kel.1.
10. Pada tanggal 22 Januari 2008 diterima STP PPh pasal 25 untuk bulan Oktober, Nopember dan Desember sebesar Rp.
24.000.000 dengan sanksi admimintrasi sebesar Rp. 960.000. PPh pasal 25 bulan Januari s/d September 2007 sudah
dibayar lunas.
11. PPh pasal 22 dan PPh pasal 23 masing-masing sebesar Rp. 5.000.000 dan Rp. 3.000.000.

Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal untuk PT Empat Sekawan tahun 2008
2. Hitunglah PPh Kurang/Lebih Bayar ( PPh pasal 29 )
3. Hitunglah PPh Pasal 25/bulan untuk tahun 2009
4. Sebutkan tanggal paling lambat untuk Penyetoran Pajak dan Pelaporan Pajak untuk PPh Badan Tahun 2008

KUNCI JAWABAN REKONSILIASI FISKAL

DESKRIPSI

KOMERSIAL

Penjualan

3,000,000,0
00

3,000,000,000

100,000,00
0

100,000,000

Diskon Penjualan

POSITIF

NEGATIF

FISKAL

Retur Penjualan

45,000,000

45,000,000

Penjualan Neto

2,855,000,0
00

2,855,000,000

Persediaan awal

167,000,00
0

167,000,000

Pembelian

2,000,000,0
00

2,000,000,000

Diskon Pembelian

70,000,000

70,000,000

Retur Pembelian

55,000,000

55,000,000

1,875,000,0
00

1,875,000,000

Biaya angkut masuk

23,000,000

Pembelian neto

1,898,000,0
00

1,898,000,000

Barang Tersedia untuk

dijual

2,065,000,0
00

2,065,000,000

Persediaan akhir
Harga Pokok Penjualan
LABA KOTOR

23,000,000

152,000,00
0

8,500,00
0

143,500,000

1,913,000,0
00

1,921,500,000

942,000,00
0

933,500,000

Beban Operasional
Beban Gaji & Tunjangan

190,000,00
0

12,500,000

177,500,000

Uang lembur
Uang Penggantian
Pengobatan

10,000,000

10,000,000

17,000,000

17,000,000

Baju Seragam

12,900,000

Beban Umum dan

Administrasi

32,500,000

Beban Penjualan

16,400,000

Beban Kendaraan

12,800,000

Cad.Piutang Tak Tertagih

21,600,000

Penyusutan Gedung
Kantor

30,000,000

15,000,0
00

8,000,000

5,541,66
6

Penyusutan Peralatan

8,000,000

12,900,000
32,500,00
0

3,400,000

13,000,000
12,800,000

6,600,000

15,000,000
45,000,000
13,541,6
66

Penyusutan Kendaraan

30,000,000

Penyusutan Inventaris

10,000,000

10,000,000

1,800,000

1,800,000

11,600,000

11,600,000

8,300,000

8,300,000

Beban Promosi

27,500,000

27,500,000

Upah Borongan

5,400,000

5,400,000

Bea Meterai
Pajak Reklame
Beban Bunga

15,000,000

15,000,000

Total Biaya

445,800,00
0

428,841,666

Penghasilan Usaha

496,200,00
0

504,658,334

Penghasilan luar usaha :

14,000,0
00

Penghasilan Bunga

14,000,000

Penghasilan Dividen
Total Penghasilan luar
usaha

17,000,000

17,000,000

31,000,000

17,000,000

PKP

527,200,00
0

521,658,334

Pembulatan

521,658,000

PPh terhutang =
5,000,0
00

10% x Rp. 50.000.000,15% x Rp. 50.000.000,-

7,500,000

30% x Rp. 421.658.000,-

126,497,400
138,997,400

Kredit Pajak :
PPh Pasal 22

5,000,000

PPh Pasal 23

3,000,000

PPh Pasal 25

72,000,000

STP PPh Pasal 25

24,000,000
104,000,000

PPH KURANG BAYAR

34,997,400