KAS

KAS (CASH)
(CASH)

Oleh :
Bayu Nurcahyo A.
ILLUSTRATIVE
PROBLEM
 ILUSTRASI SOAL
• Laporan bank untuk UT Co pada tgl 30 Juni 2007
menunjukkan saldo sebesar Rp. 9.143.110,- Semua
penerimaan kas disetorkan ke bank setiap sore
hari setelah bank tutup dengan memasukkannya ke
dalam kotak setoran malam. Catatan akuntansi
menunjukkan ikhtisar data berikut untuk
penerimaan dan pembayaran kas selama bulan Juni.
• Saldo Kas 1 Juni………………………..……Rp. 3.943.500,-
• Total penerimaan kas bulan Juni Rp. 28.971.600,-
• Juml. Cek yg diterbitkan bl Juni Rp. 28.388.850,-
• Setelah laporan bank dan dan cek-2 yg dibatalkan
beserta memorandumnya dibandingkan dengan
catatan pembukuan, maka ditemukan hal-2 berikut
untuk keperluan rekonsiliasi :
1. Bank tlh melakukan penagihan utk kepentingan UT
Co. sebesar Rp. 1.030.000,- atas promes dgn nilai
nominal Rp. 1.000.000,-
2. Setoran sebesar Rp. 1.852.210,- yg berasal dr
penerimaan kas tgl 30 Juni belumtercantum pada
lap bank.
3. Cek yg beredar sejumlah Rp. 5.265.270,-
4. Cek yg ditarik sebesar Rp. 139.000,- ternyata oleh
bank dibayarkan sebesar Rp. 157.000,-
5. Cek sebesar Rp. 30.000,- yg dilampirkan pd lap
bank ternyata oleh perusahaan dibukukan sebesar
Rp. 240.000,- Cek tsb adalah utk pembayaran AE
Co. atas pebelian perlengkapan kantor secara
kredit.
6. Beban Administrasi bank utk bulan JUni
berjumlah Rp. 18.200,-
• Diminta :
1. Susunlah rekonsiliasi bank utk bulan
Juni
2. Buatlah ayat jurnal yg diperlukan
UT Co.
 SOAL LATIHAN

• The Orchid Co antara lain melaksanakan

transaksi berikut dlm bulan Juni 2007:
1. 1 Juni, dibentuk dana kas kecil sebesar Rp.
600.000,-
2. 6 Juni, Penjualan tunai pd hari tsb berdasarkan
struk register kas berjumlah Rp. 7.998.500,-
Uang kas yg benar-benar diterima dr penjualan
berjumlah Rp. 8.008.150,-
3. 30 Juni, Kas kecil yg tersisa berjumlah Rp.
50.750,- Dana kas kecil diisi kembali utk
pengeluaran berikut, yg semuanya didukung oleh
• Tanda terima kas kecil :
a. 3 Juni Perlengkapan toko Rp. 30.750,-
b. 8 Juni Beban angkutan kilat utk barang dagangan
yg dibeli Rp. 100.750,- (Psd Brg Dagangan)
c. 12 Juni Perlengkapan Kantor Rp. 74.300,-
d. 15 Juni Perlengkapan Kantor Rp. 35.200,-
e. 19 Juni Perangko pos Rp. 52.000,-
(Perlengkapan Kantor)
f. 20 Juni Reparasi atas mesin Faks Rp. 110.000,-
(B.Adm Rupa-2)
g. 21 Juni Reparasi atas printer Rp. 51.500,- (B.
Adm.Rupa-2)
h. 22 Juni Beban pengiriman atas bbrp surat khusus
Rp. 18.000,- (B.AdmRupa-2)
i. 27 Juni beban Angkutan ekspres atas barang
dagangan yg dibeli Rp. 65.500,- (Psd Brg
Dagangan)
j. 30 Juni Penjualan tunai pd hari tsb berdasarkan
struk register kas berjumlah Rp. 9.009.500,- Uang
kas yg benar-2 diterima dari penjualan tunai itu
berjumlah Rp. 8.988.350,-
k. 30 Juni Dana kas kecil diturunkan
sebesar Rp. 150.000,-

Diminta :
Buatlah ayat jurnal atas transaksi-2
tsb !!