Jurnal Restatement – Dispenda Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

Tgl Keterangan Debet Kredit

2014
Des 3 Cadangan Piutang 25.000.000,-
1
Cadangan Persediaan 13.300.000,-
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 2.915.000.000,-
Ekuitas 2.953.300.000,-
(menutup akun EDL,EDI)
3 Ekuitas 440.000.000,-
1
A/P - Peralatan & Mesin 150.000.000,-
A/P – Gedung & Bangunan 290.000.000,-
(memunculkan akun A/P untuk masing2 AT)

Dispenda - Kabupaten Cimahi

Neraca
Per 31 Desember 2014 (Rp)

ASET KEWAJIBAN DAN EKUITAS

ASET LANCAR EKUITAS
Piutang Pajak Daerah 15.000.000,- Ekuitas 2.513.300.000,-
Piutang Retribusi Daerah 10.000.000,- Total Ekuitas 2.513.300.000,-
Persediaan 13.300.000,-
Jumlah Aset Lancar 38.300.000,-
ASET TETAP
Tanah 1.255.000.000,-
Peralatan & Mesin 675.000.000,-
A/P – PM (150.000.000,-) 525.000.000,-
JIJ 985.000.000,-
A/P – JIJ (290.000.000,-) 695.000.000,-
Total Aset Tetap 2.475.000.000,-
TOTAL ASET 2.513.300.000,- TOTAL KWJB & EKUITAS 2.513.300.000,-
 Jurnal Realisasi - Dispenda Kabupaten Cimahi (Rp) Hal : 1
Tgl Finansial Anggaran Debet Kredit
2015
Jan 02 Kas di Bendahara Pengeluaran 40.000.000,-
R/K PPKD Tidak Dijurnal 40.000.000,-
(penerimaan UP)
05 Kas di Bendahara Penerimaan 15.000.000,-
Piutang Pajak Daerah Tidak Dijurnal 15.000.000,-
(diterima pendapatan dari piutang pajak)
R/K PPKD Est. Perubahan SAL 15.000.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pendapatan Pajak Daerah 15.000.000,-
(penyetorkan pend. piutang pajak ke kas (Realisasi Pend. Pajak Daerah)
daerah)
Feb 02 Beban Gaji Pegawai Belanja Pegawai 251.000.500,-
R/K-PPKD Est. Perubahan SAL 251.000.500,-
(Dibayar Beban Gaji dan Tunjangan) (Realisasi Belanja Pegawai)
03 Piutang Pajak Daerah –Restoran 55.000.000,-
Piutang Pajak Daerah –Reklame 41.450.000,-
Piutang Pajak Daerah –HB 84.750.000,-
Pend. Pajak Daerah -Restoran Tidak Dijurnal 55.000.000,-
Pend. Pajak Daerah -Reklame 41.450.000,-
Pend. Pajak Daerah -HB 84.750.000,-
(penerbitan SKPD)
Mar 03 Piutang Restribusi Daerah – PTU 18.500.000,-
Piutang Restribusi Daerah – PKD 10.027.200,-
Pendapatan Restibusi Daerah – PTU Tidak Dijurnal 18.500.000,-
Pendapatan Restibusi Daerah – PKD 10.027.200,-
(penerbitan SKRD)
05 Piutang Lain-Lain PAD yg sah - JG 16.800.000,-
Pend. Lain-Lain PAD yg sah - JG Tidak Dijurnal 16.800.000,-
(Penerbitan SKP - JG)
Apr 14 Kas di Bendahara Penerimaan 1.180.800,-
PKD yang Dipisah – Perusda 1.180.800,-
(diterima PKD yg dipisahkan dari perusda)
R/K PPKD Estimasi Perubahan SAL 1.180.800,-
Kas di Bendahara Penerimaan PKD yg Dipisahkan – Perusda 1.180.800,-
(disetorkan ke kas daerah) (Realisasi PKD - perusda)
Mei 16 Kas di Bendahara Penerimaan 182.000.000,-
Piutang Pajak Daerah - Restoran 55.000.000,-
Piutang Pajak Daerah - Reklame 41.450.000,-
Piutang Pajak Daerah – HB Tidak Dijurnal 84.750.000,-
Pendapatan Pajak Daerah – Restoran 500.000,-
Pendapatan Pajak Daerah – Reklame 50.000,-
Pendapatan Pajak Daerah – HB 250.000,-
(Diterima Pajak Daerah)
R/K – PPKD Estimasi Perubahan SAL 182.000.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pendapatan Pajak Daerah – R, Rek, HB 182.000.000,-
(Penyetoran ke kas daerah) (Realisasi Pendapatan Pajak Daerah)
Jun 08 Beban Listrik Belanja Barang & Jasa – Listrik 3.500.000,-
Beban Telepon Belanja Barang & Jasa – Telepon 4.950.000,-
Beban PDAM Belanja Barang & Jasa – PDAM 1.500.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Est Perubahan SAL 9.950.000,-
(Dibayar LTA) (Realisasi Belanja LTA)
Kas di Bendahara Pengeluaran 9.950.000,-
R/K – PPKD Tidak dijurnal 9.950.000,-
(Pengisian Kembali UP atas SP2D-GU)

Jurnal Realisasi - Dispenda Kabupaten Cimahi (Rp) Hal : 2

Finansial Anggaran Debet Kredit
Tgl
Jun 21 Kas di Bendahara Penerimaan 28.400.000,-
Piutang Retribusi Daerah-PTU Tidak Dijurnal 15.650.000,-
Piutang Retribusi Daerah-PKD 12.750.000,-
 (Diterima Retribusi Daerah)
R/K-PPKD Est Perubahan SAL 28.400.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pend. Retribusi Daerah - PTU & PKD 28.400.000,-
(Penyetoran Pend. Retribusi Daerah) (Realisasi Pend. Retribusi Daerah)
Jul 01 Kas di Bendahara Penerimaan 25.000.000,-
Pendapatan Pajak Daerah- HB Tidak dijurnal 25.000.000,-
(Diterima Piutang Pajak Daerah - HB)
R/K-PPKD Est Perubahan SAL 25.000.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan Pendapatan Pajak Daerah-HB 25.000.000,-
(Penyetoran Piutang pajak ke Kas Daerah) (Realisasi Pendapatan Pajak Daerah- HB)
11 Kas di Bendahara Penerimaan Tidak dijurnal 16.800.000,-
Piutang PAD lain-lain yang sah – JG 16.800.000,-
(Diterima PAD Lain-lain yang sah - JG)
R/K – PPKD Est Perubahan SAL 16.800.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan PAD Lain” yang sah-JG 16.800.000,-
(Penyetoran PAD Lain-lain yang sah) (Realisasi Pend. PAD Lain2 yang sah - JG)
Ags 18 Peralatan & Mesin Belanja Modal - Peralatan & Mesin 14.000.000,-
R/K – PPKD Est Perubahan SAL 14.000.000,-
(Dibeli Peralatan & Mesin) (Realisasi Belanja Modal - P & M)
31 Gedung & Bangunan Belanja Modal – Gedung & Bangunan 60.600.000,-
RK – PPKD Est Perubahan SAL 60.600.000,-
(Dibeli Gedung) (Realisasi Belanja Modal - Gedung)
Sep 19 Beban Konsumsi Rapat Belanja Barang & Jasa - Konsumsi Rapat 2.755.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Est Perubahan SAL 2.755.000,-
(Dibayar Beban Konsumsi Rapat) (Realisasi Barang & Jasa - KR)
Kas di Bendahara Pengeluaran 2.755.000,-
R/K-PPKD Tidak dijurnal 2.755.000,-
(Pengisian kembali UP atas SP2D-GU)
Okt 10 Beban Sparepart Belanja Barang & Jasa - Sparepart Kend. 4.575.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Est Perubahan SAL 4.575.000,-
(Dibeli Beban Sparepart) (Realisasi Belanja Barang dan Jasa - SK)
Kas di Bendahara Pengeluaran 4.575.000,-
R/K-PPKD Tidak dijurnal 4.575.000,-
(Pengisian Kembali UP atas SP2D-GU)
Nop 12 Persediaan ATK Belanja Barang & Jasa – Persediaan 13.767.500,-
R/K - PPKD Est Perubahan SAL 13.767.500,-
(Dibeli Persediaan) (Realisasi Belanja BJ- Persediaan)
Des 23 Beban Perjalanan Dinas Belanja Barang & Jasa - Perjalanan Dinas 20.000.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Est Perubahan SAL 20.000.000,-
(Dibayar Beban Perjalanan Dinas) (Realisasi Belanja BJ- Perjalanan Dinas)
R/K - PPKD 20.000.000,-
Kas di Bendahara Pengeluaran Tidak dijurnal 20.000.000,-
(Pengembalian sisa UP - GU Nihil)
PKD naik ko ga ditambah ke pendapatan ya (?)
 Buku Besar – Dispenda – Kabupaten Cimahi
Kas di Bendahara Pengeluaran (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 02 R/K-PPKD 40.000.000,- - 40.000.000,- -
Jun 08 Beban Listrik - 3.500.000 36.500.000,- -
08 Beban Telepon - 4.950.000 31.550.000,- -
08 Beban PDAM - 1.500.000 30.050.000,- -
08 R/K-PPKD 9.950.000,- - 40.000.000,- -
Sep 19 Beban Konsumsi Rapat - 2.755.000 37.245.000,- -
19 R/K-PPKD 2.755.000 - 40.000.000,- -
Okt 10 Beban Sparepart - 4.575.000,- 35.425.000,- -
10 R/K-PPKD 4.575.000,- - 40.000.000,- -
Des 23 Beban Perjalanan Dinas - 20.000.000,- 20.000.000,-
23 R/K – PPKD - 20.000.000,- - -

Kas di Bendahara Penerimaan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 05 Piutang Pajak Daerah 15.000.000,- - 15.000.000,- -
05 R/K-PPKD - 15.000.000,- - -
Apr 14 Pend. PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800.- - 1.180.800,- -
14 R/K – PPKD - 1.180.800,- - -
Mei 16 Piutang Pjk Daerah - Restoran 55.000.000,- - 55.000.000,-
Piutang Pjk Daerah - Reklame 41.450.000,- 96.450.0000-
Piutang Pjk Daerah - HB 84.750.000,- 181.200.000,-
Pendapatan Pajak Daerah - Restoran 500.000,- 181.700.000,-
Pendapatan Pajak Daerah - Reklame 50.000,- 181.750.000,-
Pendapatan Pajak Daerah - HB 250.000,- 182.000.000,-
16 R/K-PPKD 182.000.000,- -
Jun 21 Piutang Retribusi Daerah-PTU 15.650.000,- - 15.650.000,- -
21 Piutang Retribusi Daerah-PKD 12.750.000,- - 12.750.000,- -
21 R/K-PPKD - 28.400.000,- - -
Jul 01 Piutang Pajak Daerah 25.000.000,- - 25.000.000,- -
01 R/K-PPKD - 25.000.000,- - -
11 Piutang PAD laian-lain yang sah-JG 16.800.000,- - 16.800.000,- -
11 R/K – PPKD - 16.800.000,- - -

Piutang Pajak Daerah (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 01 Saldo Awal - - 15.000.000,- -
05 Kas di Bendahara Penerimaan - 15.000.000,- - -
Feb 03 Pend. Pjk Daerah - Pjk Restoran 55.000.000,- - 55.000.000,- -
Pend. Pjk Daerah - Pjk Reklame 41.450.000,- - 96.450.000,- -
Pend. Pjk Daerah - Pjk HB Bntg 84.750.000,- - 181.200.000,- -
Mei 16 Kas di Bendahara Penerimaan - 181.200.000,- - ,-
31 Penyeseuaian 3.756.500,- 3.756.500,- -

Piutang Retribusi Daerah (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 01 Saldo Awal - - 10.000.000,- -
Mar
03 Pend. Retribusi Daerah - PTU 18.500.000,- - 28.500.000,- -
03 Pend. Retribusi Daerah - PKD 10.027.200,- - 38.527.200,- -
Jun 21 Kas di Bendahara Penerimaan - 28.400.000,-,- 10.127.200,- -

Piutang Pend Lain PAD yg sah - Jasa Giro (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mar 05 Pend. Lain-Lain PAD yg sah - JG 16.800.000,- - 16.800.000,- -
Jul 11 Kas di Bendahara Penerimaan - 16.800.000,- - -

Persediaan ATK (Rp)

 Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - 13.300.000,- -
No 12 R/K PPKD 13.767.500,- - 27.067.500.- -
v
Des 31 Penyesuaian - 11.692.500 15.375.000,- -

Tanah (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - 1.255.000.000,- -

Peralatan dan Mesin (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - 675.000.000,- -
Agu 18 R/K – PPKD 14.000.000,- - 689.000.000,- -

A/P Peralatan & Mesin (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - - 150.000.000,-
Des 31 Beban Penyusutan – PM - 75.000.000,- - 225.000.000,-

Gedung dan Bangunan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - 985.000.000 -
Des 31 RK – PPKD 60.600.000,- - 1.045.600.000,- -

A/P Gedung & Bangunan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - - 290.000.000,-
Des 31 Penyesuaian - 145.000.000,- - 435.000.000,-
Utang Belanja B& J-LTA (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 31 Penyesuaian - - - 9.950.000,-

Ekuitas (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 1 Saldo Awal - - - 2.513.300.000,-
Des 31 Defisit LO 272.658.500,- - - 2.240.641.500,-
 Estimasi Perubahan SAL (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 05 Pendapatan Pajak Daerah 15.000.000,- - 15.000.000,-
Feb 02 Belanja gaji Pegawai - 251.000.500,- - 236.000.500,-
Apr 14 Pend PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800,- - - 234.819.700,-
Mei 16 Pendapatan Pajak Daerah 182.000.000,- - - 52.819.700,-
Jun 08 Belanja BJ – Listrik - 3.500.000,- - 56.319.700,-
08 Belanja BJ – Telepon - 4.950.000,- - 61.269.700,-
08 Belanja BJ – PDAM - 1.500.000,- - 62.769.700,-
21 Pendapatan Retribusi Daerah 28.400.000,- - 34.369.700,-
Jul 01 Pendapatan Pajak Daerah 25.000.000,- - 9.369.700,-
11 PAD Lain2 yg sah 16.800.000,- - 7.430.300,- -
Agt 18 Belanja Modal - Peralatan & Mesin - 14.000.000,- - 6.569.700,-
31 Belanja Modal – Gedung - 60.600.000,- - 67.169.700,-
Sep 19 Belanja BJ - Konsumsi Rapat - 2.755.000,- - 69.924.700,-
Okt 10 Belanja BJ - Sparepart Kend - 4.575.000,- - 74.499.700,-
Nov 12 Belanja BJ – Persediaan - 13.767.500,- - 88.267.200,-
Des 23 Belanja Perjalanan Dinas - 20.000.000 - 108.267.200,-
31 Penutup 108.267.200,- - - -

Pendapatan Pajak Daerah - Anggaran (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 05 Estimasi Perubahan SAL - 15.000.000,- - 15.000.000,-
Mei 16 Estimasi Perubahan SAL - Resto - 55.500.000,- - 70.500.000,-
Estimasi Perubahan SAL - Reklame - 41.500.000,- - 112.000.000,-
Estimasi Perubahan SAL - HB - 85.000.000,- - 197.000.000,-
Jul 01 Estimasi Perubahan SAL - 25.000.000,- - 222.000.000,-
Des 31 Penutup 222.000.000,- - - -

Pendapatan Retribusi Daerah - Anggaran (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 21 Estimasi Perubahan SAL - 28.400.000,- - 28.400.000,-
Des 31 Penutup 28.400.000,- - - -

Pendapatan lain PAD yg sah - Jasa Giro - Anggaran (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jul 11 Estimasi Perubahan SAL - 16.800.000,- - 16.800.000,-
Des 31 Penutup 16.800.000,- - - -

Pendapatan PKD yg dipisah - Perusda - Anggaran (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Apr 14 Estimasi Perubahan SAL - 1.180.800,- - 1.180.800,-
Des 31 Penutup 1.180.800,- - - -

Belanja Gaji Pegawai (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Feb 02 Est Perubahan SAL 251.000.500,- - 251.000.500,- -
Des 31 Penutup - 251.000.500,- - -
 Belanja Barang & Jasa (Rp)
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 08 Est Perubahan SAL – Listrik 3.500.000,- - 3.500.000,- -
Est Perubahan SAL – Telepon 4.950.000,- - 8.450.000,- -
Est Perubahan SAL – PDAM 1.500.000,- - 9.950.000,- -
Sep 19 Est Perubahan SAL - Konsum Rapat 2.755.000,- - 12.705.000,- -
Okt 10 Est Perubahan SAL - Sparepart 4.575.000,- - 17.280.000,- -
Nov 12 Est Perubahan SAL - Persediaan 13.767.500,- - 31.047.500,- -
Des 23 Est Perubahan SAL - Perj.Dinas 20.000.000,- - 51.047.500,- -
31 Penutup - 51.047.500,- - -

Belanja Modal Peralatan & Mesin (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Agu 18 Est Perubahan SAL - P&M 14.000.000,- - 14.000.000,- -
31 Penutup - 14.000.000,- - -

Belanja Modal Gedung & Bangunan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Agu 31 Est Perubahan SAL - G&B 60.600.000,- - 60.600.000,- -
31 Penutup - 60..600.000,- - -

R/K – PPKD (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jan 02 Kas di Bendahara Pengeluaran - 40.000.000,- - 40.000.000,-
05 Kas di Bendahara Penerimaan 15.000.000,- - 25.000.000,-
Feb 02 Beban Gaji dan Tunjangan - 251.000.500,- - 276.000.500,-
Apr 14 Kas di Bendahara Penerimaan 1.180.800,- - - 274.819.700,-
Mei 16 Kas di Bendahara Penerimaan 182.000.000,- - - 92.819.700,-
Jun 08 Kas di Bendahara Pengeluaran 9.950.000,- - 102.769.700,-
21 Kas di Bendahara Penerimaan 28.400.000,- - - 74.369.700,-
Jul 01 Kas di Bendahara Penerimaan 25.000.000,- - - 49.369.700,-
11 Kas di Bendahara Penerimaan 16.800.000,- - 32.569.700,-
Agu 18 Peralatan & Mesin - 14.000.000,- - 46.569.700,-
31 Gedung & Bangunan - 60.600.000,- - 107.169.700,-
Sep 19 Kas di Bendahara Pengeluaran - 2.755.000,- - 109.924.700,-
Okt 10 Kas di Bendahara Pengeluaran - 4.575.000,- - 114.499.700,-
Nov 12 Persediaan - 13.767.500,- - 128.267.200,-
Des 23 Kas di Bendahara Pengeluaran 20.000.000,- - 108.267.200,-

Pendapatan Pajak Daerah - Finansial (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mar
03 Piutang Pjk Daerah - Restoran - 55.000.000,- - 55.000.000,
Piutang Pjk Daerah - Reklame - 41.450.000,- - 96.450.000,-
Piutang Pjk Daerah – HB - 84.750.000,- - 181.200.000,-
Mei 16 Kas Di Bendahara Penerimaan 800.000,- 182.000.000,-
Jul 01 Kas di Bendahara Penerimaan - 25.000.000,- - 207.000.000,-
Des 31 Penyesuaian - 3.756.500,- - 210.756.500,-
31 Penutup 210.756.500,- - - -

Pendapatan Retribusi Daerah - Finansial (Rp)

Saldo (K)
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mar 03 Piutang Retribusi Daerah - PTU - 18.500.000,- - 18.500.000,-
Piutang Retribusi Daerah - PKD - 10.027.200.- - 28.527.200.-
Des 31 Penutup 28.527.200.- - - -
 Pendapatan Lain PAD yg sah - Jasa Giro - Finansial (Rp)
Saldo (K)
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Mar 05 Piutang Lain-Lain PAD yg sah - JG - 16.800.000.- - 16.800.000,-
Des 31 Penutup 16.800.000,- - - -

Pendapatan PKD yg dipisah-Perusda - Finansial (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Agu 14 Kas di Bendahara Penerimaan - 1.180.800,- - 1.180.800,-
Des 31 Penutup 1.180.800,- - - -

Beban Gaji Pegawai (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Feb 02 R/K-PPKD - Gaji&Tunjangan 251.000.500,- - 251.000.500,- -
Des 31 Penutup - 251.000.500, - -

Beban Listrik (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 08 Kas di Bendahara Pengeluaran 3.500.000,- - 3.500.000,- -
Des 31 Penyesuaian 3.500.000,- - 7.000.000,- -
Des 31 Penutup - 7.000.000,- - -

Beban Telepon (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 08 Kas di Bendahara Pengeluaran 4.950.000,- - 4.950.000,- -
Des 31 Penyesuaian 4.950.000,- - 9.900.000,- -
S 31 Penutup - 9.900.000,- - -

Beban Air - PDAM (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Jun 08 Kas di Bendahara Pengeluaran 1.500.000,- - 1.500.000,- -
Des 31 Penyesuaian 1.500.000,- - 3.000.000,- -
31 Penutup - 3.000.000,- - -

Beban Konsumsi Rapat (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Sep 19 Kas di Bendahara Pengeluaran 2.755.000,- - 2.755.000,- -
Des 31 Penutup - 2.755.000,- - -

Beban Sparepart (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Okt 10 Kas di Bendahara Pengeluaran 4.575.000,- - 4.575.000,- -
31 Penutup - 4.575.000,- - -

Beban Perjalanan Dinas (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 23 R/K - PPKD - Perj.Dinas 20.000.000,- - 20.000.000,- -
31 Penutup - 20.000.000,- - -
 B/P Peralatan & Mesin
Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Penyesuaian 75.000.000,- - 75.000.000,- -
31 Penutup - 75.000.000,- - -

B/P – Gedung & Bangunan (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Penyesuaian 145.000.000 - 145.000.000,- -
31 Penutup - 145.000.000,- - -

Beban ATK (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Penyesuaian 11.692.500,- - 11.692.500,- -
31 Penutup - 11.692.500 - -

Surplus / Defisit LRA (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Menutup pend & belanja 108.267.200,- - 108.267.200,-
Menutup EPSAL - 108.267.200,- 0

Surplus / Defisit LO (Rp)

Saldo
Tgl Keterangan Debet Kredit
Debet Kredit
2015
Des 31 Defisit LO 272.658.500,- 272..658.500,-
31 Penutup - 272.658.500,- -
Jurnal Penyesuaian – Dispenda Kabupaten Cimahi (Rp) Hal:1
Tgl Keterangan Ref Debet Kredit
2015
Des 31 Beban Persediaan 1 11.692.500,-
Persediaan 1 11.692.500,-
(Pengakuan beban persediaan yang terpakai)
31 Beban Penyusutan – Peralatan & Mesin 2 75.000.000,-
A/P - Peralatan dan Mesin 2 75.000.000,-
(Pengakuan beban penyusuatan PM)
31 Beban Penyusutan – Gedung & Bangunan 3 145.000.000,-
A/P – Gedung & Bangunan 3 145.000.000,-
(Pengakuan beban penyusuatan - GB)
31 Piutang Pajak Daerah 4 3.756.500,-
Pendapatan Pajak daerah 4 3.756.500,-
(Diterbitkan SKPD)
31 Beban Listrik 5 3.500.000,-
Beban Telepon 5 4.950.000,-
Beban PDAM 5 1.500.000,-
Utang Belanja B& J- LTA 5 9.950.000,-
(Pengakuan beban yang masih harus dibayar)
Dispenda- Kabupaten Cimahi
Neraca saldo, per 31 Desember 2015 (Rp)
Neraca Saldo AJP NS setelah AJP
No Nama Rekening
Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit
1. Piutang Pajak Daerah - - 4 3.756.500 3.756.500,- -
2. Piutang Retribusi Daerah 10.127.200,- - 10.127.200,- -
3. Persediaan ATK 27.067.500.- - 1 11.692.500,- 15.375.000.- -
4. Tanah 1.255.000.000,- - 1.255.000.000,- -
5. Peralatan dan Mesin 689.000.000,- - 689.000.000,- -
6. A/P Peralatan & Mesin - 150.000.000,- 2 75.000.000,- - 225.000.000,-
7. Gedung dan Bangunan 1.045.600.000,- - 1.045.600.000,- -
8. A/P Gedung dan Bangunan - 290.000.000,- - 3 145.000.000,- - 435.000.000,-
9. Utang Belanja B& J-LTA - - 5 9.950.000,- - 9.950.000,-
10. Ekuitas - 2.513.300.000,- - 2.513.300.000,-
11. Estimasi Perubahan SAL - 108.267.200,- - 108.267.200,-
12. Pendapatan Pajak Daerah – Anggaran - 222.000.000,- - 222.000.000,-
13. Pend Retribusi Daerah – Anggaran - 28.400.000,- - 28.400.000,-
14. Pend Lain PAD yg sah - JG – Anggaran - 16.800.000,- - 16.800.000,-
15. Pend PKD yg dipisah - Perusda- Anggaran - 1.180.800,- - 1.180.800,-
16. Belanja Pegawai 251.000.500,- - 251.000.500,- -
17. Belanja Barang & Jasa 51.047.500,- - 51.047.500,- -
18. Belanja Modal Peralatan & Mesin 14.000.000,- - 14.000.000,- -
19. Belanja Modal Gedung & Bangunan 60.600.000,- - 60.600.000,- -
20. R/K – PPKD - 108.267.200,- - 108.267.200,-
21. Pendapatan Pajak Daerah – Finansial - 207.000.000,- 4 3.756.500,- - 210.756.500,-
22. Pend Retribusi Daerah - Finansial - 28.527.200,- - 28.527.200,-
23. Pend Lain PAD yg sah - JG - Finansial - 16.800.000,- - 16.800.000,-
24. Pend PKD yg dipisah - Perusda -F - 1.180.800,- - 1.180.800,-
25. Beban Gaji Pegawai 251.000.500,- - 251.000.500,- -
26. Beban Listrik 3.500.000,- - 5 3.500.000,- 7.000.000,- -
27. Beban Telepon 4.950.000,- - 5 4.950.000,- 9.900.000,- -
28. Beban Air - PDAM 1.500.000,- - 5 1.500.000,- 3.000.000,- -
29. Beban Konsumsi Rapat 2.755.000,- - 2.755.000,- -
30. Beban Sparepart 4.575.000,- - 4.575.000,- -
31. Beban Perjalanan Dinas 20.000.000,- - 20.000.000,- -
32. B/P Peralatan & Mesin - - 2 75.000.000,- 75.000.000,- -
33. B/P – Gedung & Bangunan - - 3 145.000.000,- 145.000.000,- -
34. Beban ATK - - 1 11.692.500,- 11.692.500,- -
TOTAL 3.691.723.200,- 3.691.723.200,- 245.399.000,- 245.399.000,- 3.925.429.700,- 3.925.429.700,-
 Dispenda – Kabupaten Cimahi
Laporan Operasional
Untuk Tahun yang Berakhir sampai dengan 31 Desember 2015 (Rp)
PENDAPATAN OPERASIONAL
Pendapatan Pajak Daerah 210.756.500,-
Pendapatan Retribusi Daerah 28.527.200,-
Lain-lain PAD yang Sah 16.800.000,-
Pend PKD yg dipisah – Perusda 1.180.800,-
Jumlah Pendapatan Operasional 257.264.500,-
BEBAN OPERASIONAL
Beban Gaji Pegawai 251.000.500,-
Beban Listrik 7.000.000,-
Beban Telepon 9.900.000,-
Beban PDAM 3.000.000,-
Beban Konsumsi Rapat 2.755.000,-
Beban Sparepart 4.575.000,-
Beban Perjalanan Dinas 20.000.000,-
Beban ATK 11.692.500,-
B/A Peralatan dan Mesin 75.000.000,-
B/A Gedung dan Bangunan 145.000.000,-
Jumlah Beban Operasional 529.923.000,-
SURPLUS / DEFISIT LO (272.658.500,-)

Dispenda – Kabupaten Cimahi

Laporan Perubahan Ekuitas
Untuk tahun yang berjalan s/d 31 Desember 2015 (Rp)
2.513.300.000,-
Ekuitas Awal
Surplus/Defisit – LO (272.658.500,-)
Ekuitas 2.240.641.500,-
Dampak kumulatif perubahan kebijakan/kesalahan mendasar

Koreksi nilai persediaan 0,-

Selisih revaluasi aset tetap 0,-

Lain-Lain 0,-

Ekuitas Akhir 2.240.641.500,-

 Dispenda - Kabupaten Cimahi
Neraca
Per 31 Desember 2015 (Rp)
ASET KEWAJIBAN & EKUITAS
ASET LANCAR KEWAJIBAN
Piutang Pajak Daerah 3.756.500,- Utang Belanja B & J- LTA 9.950.000,-
Piutang Retribusi Daerah 10.127.200,- Total Kewajiban 9.950.000,-
Persediaan 15.375.000,- EKUITAS
Total Aset Lancar 29.258.700,- Ekuitas 2.240.641.500,
ASET TETAP R/K- PPKD 108.267.200,-
Tanah 1.255.000.000,- Total Ekuitas 2.358.858.700,-
Peralatan dan Mesin 689.000.000,-
A/P Peralatan & Mesin (225.000.000,-) 464.000.000
Gedung & Bangunan 1.045.600.000,-
A/P Gedung & Bangunan (435.000.000,-) 610.600.000
Total Aset Tetap 2.329.600.000,-

TOTAL ASET TOTAL KEWAJIBAN &

2.358.858.700,- 2.358.858.700,-
EKUITAS

Dispenda - Kabupaten Cimahi

Laporan Realisasi Anggaran Pendapatan dan Belanja
Untuk Tahun yang Berakhir Sampai Dengan 31 Desember 2015 (Rp)
DPA –
Uraian Realisasi %
Dispenda
PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Pajak Daerah 181.200.000,- 222.000.000,- 122,52%
Pend Retribusi Daerah 28.627.200,- 28.400.000,- 99,21%
Pend Lain PAD yg sah – JG 16.800.000,- 16.800.000,- 100%
Pend PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800,- 1.180.800,- 100%
Jumlah Pendapatan 227.808.000,- 268.380.800,- 117,81%
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai 251.000.500,- 251.000.500,- 100%
 Belanja Barang dan Jasa 75.200.000,- 51.047.500,- 67,88%
Jumlah Belanja Operasi 326.200.500,- 302.048.000,- 92,6%
BELANJA MODAL
Belanja Peralatan dan Mesin 14.000.000,- 14.000.000,- 100%
Belanja Gedung & Bangunan 60.600.000,- 60.600.000,- 100%
Jumlah Belanja Modal 74.600.000,- 74.600.000,- 100%
Jumlah Belanja 400.800.500,- 376.648.000,- 93.97%
SURPLUS/DEFISIT (172.992.500,-) (108.267.200,-) 62,58%

Ayat jurnal Penutup LRA – Dispenda- Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

Tgl Keterangan Debet Kredit
2015
Des 31 Pendapatan Pajak Daerah 222.000.000,-
Pend Retribusi Daerah 28.400.000,-
Pend Lain PAD yg sah - JG 16.800.000,-
Pend PKD yg dipisah - Perusda 1.180.800,-
Surplus / Defisit LRA 108.267.200,-
Belanja Gaji Pegawai 251.000.500,-
Belanja Barang dan Jasa 51.047.500,-
Belanja Peralatan dan Mesin 14.000.000,-
Belanja Gedung & Bangunan 60.600.000,-
(Menutup Pendapatan dan Belanja)
31 Estimasi Perubahan SAL 108.267.200,-
Surplus/ Defisit LRA 108.267.200,-
(Menutup Surplus/Defisit LRA & EPSAL)
Ayat Jurnal Penutup LO – Dispenda Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1
Tgl Keterangan Debet Kredit
2015
DES 31 Pendapatan Pajak Daerah 210.756.500,-
Pend Retribusi Daerah 28.5 27.200,-
Pend Lain PAD yg sah – JG 16.800.000,-
Pend PKD yg dipisah – Perusda 1.180.800,-
Surplus/Defisit LO 272.658.500,-
Beban Gaji Pegawai 251.000.500,-
Beban Listrik 7.000.000,-
Beban Telepon 9.900.000,-
Beban PDAM 3.000.000,-
Beban Konsumsi Rapat 2.755.000,-
Beban Sparepart 4.575.000,-
Beban Perjalanan Dinas 20.000.000,-
Beban ATK 11.692.500,-
B/P Peralatan dan Mesin 75.000.000,-
B/P Gedung dan Bangunan 145.000.000,-
(menutup akun pendapatan dan beban)
31 Ekuitas 272.658.500,-
Surplus/Defisit LO 272.658.500,-
(menutup akun surplus/defisit LO ke akun ekuitas)

Dispenda-Kabupaten Cimahi
Neraca Saldo Setelah Penutupan, Per 31 Desember 2015 (Rp)
No Nama Rekening Debet Kredit
1 Piutang Pajak Daerah 3.756.500,-
2 Piutang Retribusi Daerah 10.127.200,-
3 Persediaan ATK 15.375.000.-
4 Tanah 1.255.000.000,- -
5 Peralatan dan Mesin 689.000.000,-
6 A/P Peralatan & Mesin 225.000.000,-
7 Gedung dan Bangunan 1.045.600.000,-
8 A/P Gedung dan Bangunan - 435.000.000,-
9 Utang Belanja LTA 9.950.000,-
10 Ekuitas 2.240.641.500,-
11 R/K – PPKD 108.267.200,-
TOTAL 3.018.858.700,- 3.018.858.700,-