NO 1

1a.

Jurnal Neraca Awal – Dinas PU Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

TGL Uraian DEBET KREDIT
2012
Des Kas di bendahara pengeluaran 31.500.000,-  
31

      Uang muka di BUD   31.500.000,-

  (mencatat UP yang belum dikembalikan ke kas daerah)    
    Kas di bendahara penerimaan 3.500.000,-  
   31   Pendapatan yang harus disetor   3.500.000,-
(pendapatan yang belum disetor oleh bendahara penerimaan)
       
 
  31 Piutang Retribusi 12.600.000,-  
      Cadangan Piutang   12.600.000,-
  (Pendapatan yang belum diterima)    
 
  31 Persediaan 40.300.000,-  
      Cadangan persediaan   40.300.000,-
  (inventarisasi persediaan yang belum diterima)    
 
  31 Peralatan dan mesin 81.850.000.000,-  
      Diinvestasikan dalam aset tetap   81.850.000.000,-
  (inventarisasi aset tetap)    
 
  31 Jalan, irigasi, dan jaringan 31.700.000.000,-  
      Diinvestasikan dalam aset tetap   31.700.000.000,-
  (inventarisasi aset tetap)    
 
  31 Konstruksi dalam pengerjaan – JIJ 279.000.000,-  
      Diinvestasikan dalam aset tetap   279.000.000,-

    (inventarisasi KDP pada akhir tahun)    

    Jumlah 113.916.900.000,- 113.916.900.000,-

X
1b.

Dinas PU Kabupaten Cimahi

Neraca
ASET KEWAJIBAN
ASET LANCAR KEWAJIBAN LANCAR
Kas di Bendahara Pengeluaran 31.500.000,- Uang Muka dari BUD 31.500.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan 3.500.000,- Pendapatan Yang Harus Disetor 3.500.000,-
Piutang Pajak/Retribusi 12.600.000,- Total Kewajiban Lancar 35.000.000,-
Persediaan 40.300.000,- TOTAL KEWAJIBAN 35.000.000,-
Total Aset Lancar 87.900.000,- EKUITAS
ASET TETAP EKUITAS DANA LANCAR
Peralatan & mesin 81.850.000.000,- Cadangan Piutang 12.600.000,-
Jalan, irigasi, dan jaringan 31.700.000.000,- Cadangan Persediaan 40.300.000,-
Konstruksi Dalam Pengerjaan 279.000.000,- Total Ekuitas Dana Lancar 522.900.000,-
Total Aset Tetap 113.829.000.000,- EKUITAS DANA INVESTASI
Diinvestasikan Dalam Aset Tetap 113.829.000.000,-
Total Ekuitas Dana Investasi 113.829.000.000,-
TOTAL EKUITAS DANA 113.881.900.000,-
TOTAL ASET 113.916.900.000,- TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS 113.916.900.000,-
per 31 Desember 2012 (Rp)

1c.

Jurnal Balik – Dinas PU Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

Tgl Keterangan Debet Kredit
2013 1
Jan Pendapatan Yang Harus Disetor 3.500.000,-
Kas di Bendahara Penerimaan 3.500.000,-
(membalik jurnal pendapatan yang harus disetor)
Cadangan Persediaan 40.300.000,-
Persediaan 40.300.000,-
(membalik jurnal cadangan persediaan)
Cadangan Piutang 12.600.000,-
Piutang Pajak/Retribusi 12.600.000,-
(membalik jurnal cadangan piutang pajak/retribusi)
NO. 2

2a

Jurnal Neraca Awal – SKPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

Tgl Keterangan Debet Kredit
2012 31
Des
Penyertaan Modal Pemda 9.140.000.000,-
Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang 9.140.000.000,-
(penyertaan modal pemda)
31
Tanah 234.500.000.000,-
Diinvestasikan dalam Aset Tetap 234.500.000.000,-
(Inventarisasi asset tetap)
31
Gedung dan Bangunan 45.780.000.000,-
Diinvestasikan dalam Aset Tetap 45.780.000.000,-
(Inventaris asset tetap)
31
Dana Cadangan 6.028.000.000,-
Diinvestasikan dalam Dana Cadangan 6.028.000.000,-
(melanjutkan pembentukan dana cadangan)
31
DYHD untuk pembayaran Utang Jangka Panjang 341.000.000,-
Utang Kepada Pemerintah Pusat 341.000.000,-
(mencatat besarnya utang ke Pusat)
31
Utang kepada Pemerintah Pusat 23.400.000,-
DYHD untuk Pembayaran Utang Jk Panjang 23.400.000,-
(mencatat besarnya cicilan yang harus dibayar)
31
DYHD untuk Pembayaran Utang Jk Pendek 23.400.000,-
Bagian Lancar Utang kepada Pemerintah Pusat 23.400.000,-
(korolari cicilan yang harus dibayar)

2b
SKPKD - Kabupaten Cimahi
Neraca,
per 31 Desember 2012 (Rp)
ASET KEWAJIBAN
INVESTASI JANGKA PANJANG KEWAJIBAN LANCAR
Penyertaan Modal Pemerintah Pusat 9.140.000.000,- Bag Lancar Utang Kpd Pem.Pusat 23.400.000,-
Total Investasi Jangka Panjang 9.140.000.000,- Total Kewajiban Lancar 23.400.000,-
ASET TETAP Kewajiban Jk Panjang
Tanah 234.500.000.000,- Utang kepada Pem.pusat 317.600.000,-
Gedung dan Bangunan 45.780.000.000,- Total Kewajiban Jk.Panjang 317.600.000,-
Total Aset Tetap 280.280.000.000,- Total Kewajiban 341.000.000,-
DANA CADANGAN EKUITAS
Dana Cadangan – Pem. Pelabuhan Laut 6.028.000.000,- EKUITAS DANA LANCAR
Total Dana Cadangan 6.028.000.000,- DYHD untuk pemb. Utang jk.pendek (23.400.000,-)
Total ekuitas dana lancer (23.400.000,-)
Ekuitas Dana investasi
Diinvestasikan dlm investasi jk.panjang 9.140.000.000,-
Diinvestasikan dlm asset tetap 280.280.000.000,-
DYHD untuk pem. Utang Jk.Panjang (317.600.000,-)
Total Ekuitas dana Investasi 289.102.400.000,-
Ekuitas Dana Cadangan
Diinvestasikan dalam Dana Cadangan 6.028.000.000,-
Total Ekuitas Dana Cadangan 6.028.000.000,-
Total Ekuitas Dana 295.107.000.000,-
TOTAL ASET 295.448.000.000,- Total Kewajiban & Ekuitas 295.448.000.000,-
2c
Jurnal Balik – SKPKD Kabupaten Cimahi (Rp) Hal:1
Tgl Keterangan Debet Kredit
2013
Jan
1 Bagian Lancar Utang kepada Pemerintah Pusat 23.400.000,-
DYHD untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek 23.400.000,-
(reklasifikasi hutang jk pendek ke jangka panjang)
1 DYHD untuk Pembayaran Hutang Jangka Panjang 23.400.000,-
Utang Kepada Pemerintah Pusat 23.400.000,-
(reklasifikasi hutang jk pendek ke jk panjang)
NO 3

3a
Jurnal Neraca Awal – BUD Kabupaten Cimahi (Rp.) Hal: 1
Tgl Keterangan Debet Kredit
2012 31
Des
Kas di Kas Daerah 325.000.000,-
SiLPA 325.000.000,-
(Saldo rekening Pemda di BPD)
31
SiLPA 21.500.000,-
Utang PFK 21.500.000,-
(Potongan PPN yg belum di setor)
31
Uang Muka kpd Dinas 31.500.000,-
SiLPA 31.500.000,-
(Sisa UP Dinas yg belum disetor Kembali)
ATAU
31
Kas di Kas Daerah 325.000.000,-
Uang Muka kpd Dinas 31.500.000,-
Utang PFK 21.500.000,-
SiLPA 335.000.000,-
(Saldo uang tunai dan utang)

BUD – Kabupaten Cimahi

Neraca
Per 31 Desember 2012 (Rp)
ASET KEWAJIBAN
ASET LANCAR KEWAJIBAN LANCAR
Kas di Kas Daerah 325.000.000,- Utang PFK 21.500.000,-
Uang Muka Kpd Dinas 31.500.000,- Total Kewajiban Lancar 21.500.000,-
Total Aset Lancar 356.500.000,- Total Kewajiban 21.500.000,-
EKUITAS
Ekuitas Dana Lancar
SiLPA 335.000.000,-
Total Ekuitas Dana Lancar 335.000.000,-
Total Ekuitas 335.000.000,-
TOTAL ASET 356.500.000,- TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 356.500.000,-
4. Jurnal Pengesahan dan Otorisasi

Jurnal Pengesahan – Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1

Tgl Keterangan Debet Kredit
2013 31 Estimasi Pendapatan Pajak Daerah 81.200.000,-
Des
Estimasi Pendapatan Retribusi Daerah 40.896.000,-
Estimasi Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yang Dipisahkan 1.180.800,-
Estimasi Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang sah (jasa giro) 24.000.000,-
Estimasi Dana Bagi Hasil Pajak 75.360.000,-
Estimasi Dana Alokasi Umum 867.360.000,-
Estimasi Dana Alokasi Khusus 1.920.000,-
Estimasi Dana Penyesuaian 28.800.000,-
Estimasi Bagi Hasil Pajak dan Bantuan 51.494.400,-
Estimasi Dana Darurat 23.040.000,-
Surplus / Defisit 1.195.251.200,-
(pengesahan pendapatan)
31 Suplus / Defisit 1.093.312.000,-
Appropiasi Belanja Pegawai 636.672.000,-
Appropiasi Belanja Barang & Jasa 158.400.000,-
Appropiasi Bunga 1.600.000,-
Appropiasi Subsidi 11.424.000,-
Appropiasi Hibah 14.976.000,-
Appropiasi Bantuan Sosial 39.552.000,-
Appropiasi Belanja Peralatan & Mesin 21.088.000,-
Appropiasi Belanja Jalan, Irigasi & Jaringan 128.000.000,-
Appropiasi Belanja Tak Terduga 2.496.000,-
Appropiasi Bagi Hasil Pajak 79.104.000,-
(pengesahan belanja)
31 Estimasi Penggunaan SiLPA 4.060.800,-
Estimasi Pencairan Dana Cadangan 4.000.000,-
Pembiayaan Neto 8.060.800,-
(Pengesahan penerimaan pembiayaan)
31 Pembiayaan Neto 110.000.000,-
Appropiasi Pengeluaran Penyertaan Modal 64.000.000,-
Appropiasi Pembayaran Pokok utang yang jatuh tempo 16.000.000,-
Appropiasi Pengeluaran Pinjaman kepada PDAM 30.000.000,-
(pengesahan pengeluaran pembiayaan)

Jurnal Otorisasi – Dinas PU – Kabupaten Cimahi (Rp) Hal : 1

Tgl Keterangan Debet Kredit
201 31 Estimasi Pendapatan Retribusi Daerah di Alokasi 12.268.800,-
3
Des
Estimasi Lain-lain PAD yg sah (jasa giro) di Alokasi 7.200.000,-
Utang Kepada BUD 19.468.800,-
(otorisasi pendapatan)
31 Piutang Kepada BUD 283.248.000,-
Allotment Belanja Pegawai 191.001.600,-
Allotment Belanja Barang & Jasa 47.520.000,-
Allotment Belanja Peralatan & Mesin 6.326.400,-
Allotment Belanja Jalan, Irigasi & Jaringan 38.400.000,-
(Otorisasi belanja)
 Tgl Keterangan Debet Kredit
2013 31 Estimasi Pendapatan Pajak Daerah di Alokasi 81.200.000,-
Des
Estimasi Pendapatan Retribusi Daerah di Alokasi 28.627.000,-
Estimasi Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah Yg Dipisahkan di Alokasi 1.180.800,-
Estimasi Lain-lain Pendapatan Asli Daerah Yang sah (jasa giro) 16.800.000,-
Estimasi Dana Bagi Hasil Pajak 75.360.000,-
Estimasi Dana Alokasi Umum 867.360.000,-
Estimasi Dana Alokasi Khusus 1.920.000,-
Estimasi Dana Penyesuaian 28.800.000,-
Estimasi Bagi Hasil Pajak dan Bantuan 51.494.400,-
Estimasi Dana Darurat 23.040.000,-
Utang Kepada BUD 1.175.782.400,-
(Otorisasi pendapatan)
31 Piutang Kepada BUD 810.064.000,-
Allotment Belanja Pegawai 445.670.400,-
Allotment Belanja Barang & Jasa 110.880.000,-
Allotment Bunga 1.600.000,-
Allotment Subsidi 11.424.000,-
Allotment Hibah 14.976.000,-
Allotment Bantuan Sosial 39.552.000,-
Allotment Belanja Peralatan & Mesin 14.761.000,-
Allotment Belanja Jalan, Irigasi & Jaringan 89.600.000,-
Allotment Belanja Tak Terduga 2.496.000,-
Allotment Bagi Hasil Pajak 79.104.000,-
(Otorisasi belanja)
31 Estimasi Penggunaan SiLPA di Alokasi 4.060.800,-
Estimasi Pencairan Dana Cadangan di Alokasi 4.000.000,-
Utang kepada BUD 8.060.800,-
(Otorisasi Belanja)
31 Piutang kepada BUD 110.000.000,-
Allotment Pengeluaran Penyertaan Modal 64.000.000,-
Allotment Pembayaran Pokok utang yang jatuh tempo 16.000.000,-
Allotment Pengeluaran Pinjaman kepada PDAM 30.000.000,-
(Otorisasi pengeluaran pembiayaan)
Jurnal Otorisasi – SKPKD – Kabupaten Cimahi (Rp) Hal: 1